退休金交稅6

1. 退休人員的勞務報酬如何納稅

一、正面回答
退休後每月取得的勞務收入在3500元以下，不用繳稅，多餘3500元的，超出部分分段計算繳稅，稅率為3%~45%，一般受聘單位會代繳的，個人不用操心，當然年收入超過12萬需要寫張委託書。
二、分析
納稅即稅收中的納稅人的執行過程，就是根據國家各種稅法的規定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家.稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式;稅收具有非直接償還性、強制義務性、法定規范性。
三、納稅申報流程是什麼？
1、按期向主管稅務機關進行納稅申報；
2、提交納稅申報資料，包括財務會計報表及其說明材料，與納稅有關的合同、協議書及憑證，稅控裝置的電子報稅資料等主管稅務機關規定的必報資料。

2. 退休工人另打工的工資要加上退休金交稅嗎

退休工人另打工的工資不需要加上退休金繳稅，國家規定退休金是不需要繳稅的。但另打工的工資要按勞務費收入繳個人所得稅。

勞務報酬所得的應納稅所得額為：每次勞務報酬收入減去收入額的20%。每次應納稅所得額不超過20000元部分，稅率為20%；超過20000至50000元，稅率為30%，速算扣除數為2000；超過50000元，稅率為40%，速算扣除數為7000。

例如：一次取得勞務報酬收入5萬元，需扣除20%的費用。其應繳納的個人所得稅計算：

應納稅所得額=50000×（1-20%）=40000元

應納稅額=40000×30%-2000=10000（元）

(2)退休金交稅6擴展閱讀

對勞務報酬所得一次收入畸高（應納稅所得額超過20000元）的，要實行加成徵收辦法，具體是：一次取得勞務報酬收入，減除費用後的余額（即應納稅所得額）超過2萬元至5萬元的，按照稅法規定計算的應納稅額，加征五成；超過5萬元的，加征十成。

勞務報酬所得的特別項目

1、個人擔任董事職務所取得的董事費收入事職務所取得的董事費收入

按照董事與公司的關系來劃分，可分為內部董事和外部董事。

（1）、內部董事，擔任公司董事的同時在公司任職、受雇，其因任職受雇而取得的報酬是「工資、薪金」所得。

（2）、外部董事，指不在本公司任職、受雇的董事，其取得的董事費所得，屬於勞務報酬所得。

2、在校學生因參與勤工儉學活動(包括參與學校組織的勤工儉學活動)而取得屬於《個人所得稅法》規定的應稅所得項目所得，應依法繳納個人所得稅。

3、自2004年1月20日起，對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出的非雇員以培訓班研討會、工作考察等名義組織旅遊活動、通過免收差旅費旅遊費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用的全額作為營銷人員當期的勞務收入所得，按「勞務報酬所得」徵收個人所得稅，並由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。

4、個人兼職取得的收入，應按照「勞務報酬所得」項目繳納個人所得稅。

5、演員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應按「勞務報酬所得」項目，按次計算納稅；演員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應按「工資、薪金所得」項目，按月計算納稅。演員取得的報酬中，要規定上交給單位和文化行政部門的管理費及收入分成，經主管稅務機關確認後，可以在計算應納稅所得額時扣除。

3. 退休人員個稅費用扣除標准

聘用已退休人員的薪資個稅在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標准後，按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。
一、退休返聘工資10000元交多少稅
退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標准後，按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。按勞務報酬所得計算全年應納個人所得稅=(10000×12×80%-60000)×3%=1080元。退休返聘是指用人單位中的受僱傭者已經到達或超過法定退休年齡，從用人單位退休，再通過與原用人單位或者其他用人單位訂立合同契約繼續作為人力資源存續的行為或狀態。退休返聘人員不僅包含本單位返聘員工，還有外來退休員工，他們都是領取養老金的人員，但又要分為兩類:退休再任職和兼職。
二、工資多少以上要交個人所得稅
工資5千元以上要交個人所得稅。納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除、依法確定的其他扣除後的余額為應納稅所得額。
一、個人所得稅繳納標准有幾檔
1、不超過36000元的部分;
2、超過36000元至144000元的部分;
3、超過144000元至300000元的部分;
4、超過300000元至420000元的部分;
5、超過420000元至660000元的部分;
6、超過660000元至960000元的部分;
7、超過960000元的部分。
二、個稅減免項目有哪些
個稅減免項目是國家為了減輕納稅人負擔推出的附加減免項目，主要包括包括子女教育，繼續教育，大病醫療，住房貸款利息，住房租金以及贍養老人6大類，每一類都有相應的扣除標准。
三、退休工資個人所得稅發放嗎?
退休工資不交個人所得稅。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第七款規定，按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免徵個人所得稅。但是，退休後人員受原單位包括其他單位再聘用取得的收入則不屬於離退休工資之列，而是工資、薪金所得或者勞務報酬，應單獨計算繳納個人所得稅。
【本文關聯的相關法律依據】
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

4. 退休返聘人員怎麼扣個稅2022

一、退休了還需要繳納個人所得稅嗎?
一則漫畫告訴大家
(圖片來源:福建稅務)
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二、退休人員工資等個稅10個要點
1.退休工資、離休工資、離休生活補助費免稅
《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第七款規定:按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費免徵個人所得稅。
需要提醒的是,退休人員如還取得返聘工資,不需要合並退休工資、離休工資和離休生活補助費計算繳納個稅;退休人員取得退休工資、離休工資和離休生活補助費不需要匯總到綜合所得計算繳納個稅。
2.離退休人員從原任職單位取得離退休工資或養老金以外的各類補貼應按工薪所得繳納個人所得稅
《國家稅務總局關於離退休人員取得單位發放離退休工資以外獎金補貼徵收個人所得稅的批復》(國稅函[2008]723號)規定:離退休人員除按規定領取離退休工資或養老金外,另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物,不屬於《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定可以免稅的退休費、離休費、離休生活補助費。根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關規定,離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物,應在減除費用扣除標准後,按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。
通俗的說,原任職單位給離退休人員「發的」各類補貼、獎金、實物,需要按照《國家稅務總局關於發布
的公告》(稅務總局公告2018年第61號)相關規定,按照「工資、薪金所得」預扣預繳個人所得稅,離退休人員自行按照綜合所得稅決定是否需要匯算清繳。
3.退休人員再任職取得的收入應繳個人所得稅
《國家稅務總局關於個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算徵收個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2005〕382號)規定,個人兼職取得的收入應按照「勞務報酬所得」應稅項目繳納個人所得稅;退休人員再任職取得的收入,在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標准後,按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。
《國家稅務總局關於個人所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第27號)規定,國稅函〔2006〕526號第三條中,單位是否為離退休人員繳納社會保險費,不再作為離退休人員再任職的界定條件。
通俗的說,離退休人員再任職要根據具體情況分析,判斷是否按「工資、薪金所得」還是「勞務報酬所得」應稅項目繳納個人所得稅。
4.退休人員取得工資薪金所得按照綜合預扣預繳和匯算清繳繳納個稅
居民個人取得綜合所得(工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得),按納稅年度合並計算個人所得稅。
居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除(包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等)、專項附加扣除(包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出)和依法確定的其他扣除後的余額,為應納稅所得額。
通俗的說,離退休人員再任職取得工資薪金/勞務報酬,可以按規定預扣預繳/匯算清繳時扣除子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等專項附加扣除支出。
5.延長離退休年齡的高級專家從所在單位取得的工資、補貼等視同離退休工資免稅
《財政部國家稅務總局關於高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕7號)規定:延長離休退休年齡的高級專家是指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者和中國科學院、中國工程院院士。延長離休退休年齡的高級專家按下列規定征免個人所得稅:
(1)對高級專家從其勞動人事關系所在單位取得的,單位按國家有關規定向職工統一發放的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入,視同離休、退休工資,免徵個人所得稅;(2)除上述1項所述收入以外各種名目的津補貼收入等,以及高級專家從其勞動人事關系所在單位之外的其他地方取得的培訓費、講課費、顧問費、稿酬等各種收入,依法計征個人所得稅。
6.個人提前退休取得的一次性補貼收入按工資所得計稅
《財政部、國家稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規定:個人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入,應按照辦理提前退休手續至法定離退休年齡之間實際年度數平均分攤,確定適用稅率和速算扣除數,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。計算公式:
應納稅額={〔(一次性補貼收入÷辦理提前退休手續至法定退休年齡的實際年度數)-費用扣除標准〕×適用稅率-速算扣除數}×辦理提前退休手續至法定退休年齡的實際年度數。
7.個人辦理內部退養手續而取得的一次性補貼收入
《國家稅務總局關於個人所得稅有關政策問題的通知》(國稅發〔1999〕58號)規定:實行內部退養的個人在其辦理內部退養手續後至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金,不屬於離退休工資,應按「工資、薪金所得」項目計征個人所得稅。
個人在辦理內部退養手續後從原任職單位取得的一次性收入,應按辦理內部退養手續後至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均,並與領取當月的「工資、薪金」所得合並後減除當月費用扣除標准,以余額為基數確定適用稅率,再將當月工資、薪金加上取得的一次性收入,減去費用扣除標准,按適用稅率計征個人所得稅。
個人在辦理內部退養手續後至法定離退休年齡之間重新就業取得的「工資、薪金」所得,應與其從原任職單位取得的同一月份的「工資、薪金」所得合並,並依法自行向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。
8.離退休人員的其他應稅所得應依法繳個稅
根據個人所得稅法的規定,離退休人員取得的個體戶生產經營所得、對企事業單位的承包經營承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得以及其他所得均應依法繳納個人所得稅。
9.退休人員的工資、福利等與取得收入不直接相關的支出不能稅前扣除
根據《國家稅務總局辦公廳關於強化部分總局定點聯系企業共性稅收風險問題整改工作的通知》(稅總辦函〔2014〕652號)中關於「一、離退休人員的工資、福利等與取得收入不直接相關的支出的稅前扣除問題」規定:按照《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱《企業所得稅法》)第八條及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條的規定,與企業取得收入不直接相關的離退休人員工資、福利費等支出,不得在企業所得稅前扣除。
10. 返聘離退休人員工資薪金支出和職工福利費支出按規定稅前扣除
根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)的規定:「一、關於季節工、臨時工等費用稅前扣除問題 企業因僱用季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用,應區分為工資薪金支出和職工福利費支出,並按《企業所得稅法》規定在企業所得稅前扣除。其中屬於工資薪金支出的,准予計入企業工資薪金總額的基數,作為計算其他各項相關費用扣除的依據。」
需要提醒的是,雖企業未離退休人員繳納社會保險費,但返聘離退休人員產生的工資是可所得稅前扣除。

5. 退休人員的工資需要交個人所得稅嗎

聘用已退休人員的薪資個稅在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標准後，按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。

《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第七款規定，按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免徵個人所得稅。但是，退休後人員受原單位包括其他單位再聘用取得的收入則不屬於離退休工資之列，而是工資、薪金所得或者勞務報酬，應單獨計算繳納個人所得稅。

《國家稅務總局關於個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算徵收個人所得稅問題的批復》（國稅函[2005]382號）中規定：退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標准後，按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。

6. 退休人員的工資需要交個人所得稅嗎

一、退休工資、離休工資、離休生活補助費

《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第七款規定：按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免徵個人所得稅。

二、離退休人員從原任職單位取得離退休工資或養老金以外的各類補貼應按工薪所得

《國家稅務總局關於離退休人員取得單位發放離退休工資以外獎金補貼徵收個人所得稅的批復》(國稅函[2008]723號)規定：離退休人員除按規定領取離退休工資或養老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬於《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費。根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關規定，離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，應在減除費用扣除標准後，按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。

三、退休人員再任職取得的收入

《國家稅務總局關於個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算徵收個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2005〕382號)規定，個人兼職取得的收入應按照「勞務報酬所得」應稅項目繳納個人所得稅;退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標准後，按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。

《國家稅務總局關於個人所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第27號)規定，國稅函〔2006〕526號第三條中，單位是否為離退休人員繳納社會保險費，不再作為離退休人員再任職的界定條件。

四、延長離退休年齡的高級專家從所在單位取得的工資、補貼

《財政部國家稅務總局關於高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕7號)規定：延長離休退休年齡的高級專家是指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者和中國科學院、中國工程院院士。延長離休退休年齡的高級專家按下列規定征免個人所得稅：

1、對高級專家從其勞動人事關系所在單位取得的，單位按國家有關規定向職工統一發放的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免徵個人所得稅;

2、除上述1項所述收入以外各種名目的津補貼收入等，以及高級專家從其勞動人事關系所在單位之外的其他地方取得的培訓費、講課費、顧問費、稿酬等各種收入，依法計征個人所得稅。

五、個人提前退休取得的一次性補貼收入

《國家稅務總局關於個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第6號)規定：個人提前退休補貼按下列規定計算繳納個人所得稅。

1、機關、企事業單位對未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續的個人，按照統一標准向提前退休工作人員支付一次性補貼，不屬於免稅的離退休工資收入，應按照「工資、薪金所得」項目徵收個人所得稅。

2、個人因辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續至法定退休年齡之間所屬月份平均分攤計算個人所得稅。計稅公式：

應納稅額={〔(一次性補貼收入÷辦理提前退休手續至法定退休年齡的實際月份數)-費用扣除標准〕×適用稅率-速算扣除數}×提前辦理退休手續至法定退休年齡的實際月份數。

六、離退休人員的其他應稅所得

根據個人所得稅法的規定，離退休人員取得的個體戶生產經營所得、對企事業單位的承包經營承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得以及其他所得均應依法繳納個人所得稅。

7. 企業年金退休後一次性領取交稅嗎

員工退休後如果選擇一次性領取企業年金的話，那在領取的時候就需要交稅。企業年金從2014年的時候就開始實行個人所得稅遞延納稅政策了。
而這也就意味著，員工在把企業年金一次性領取出來的時候，其領取的企業年金總額就會單獨作為一個月的工資、薪金所得來計算繳納個人所得稅。不過這樣一來，若一次性把企業年金都領取出來，要繳納的稅是比較高的。
拓展資料
企業年金是一種補充性養老金制度，是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自主建立的補充養老保險制度。
企業年金是對國家基本養老保險的重要補充，是我國正在完善的城鎮職工養老保險體系（由基本養老保險、企業年金和個人儲蓄性養老保險三個部分組成）的「第二支柱」。在實行現代社會保險制度的國家中，企業年金已經成為一種較為普遍實行的企業補充養老金計劃，又稱為「企業退休金計劃」或「職業養老金計劃」，並且成為所在國養老保險制度的重要組成部分。
辦理程序
1.企業年金基金管理機構資格認定（國家級）：(1)在人力資源社會保障部官網向社會發布通告。(2)申請單位在規定的時間、地點提交申請材料，審批部門初審申請材料，對不符合要求的不予受理，對材料不完整的通知補正，符合條件的發出受理通知書。(3)向行業主管部門函詢申請機構近3年受處罰情況。(4)酌情組織現場檢查。(5)組織專家評審。(6)依規按程序審定專家評審意見後，作出行政許可決定，並將結果在人力資源社會保障部官網上公告。2.企業年金基金管理機構資格延續認定（國家級）：(1)在人力資源社會保障部官網向社會發布通告。(2)申請單位在規定的時間、地點提交申請材料，審批部門初審申請材料，對材料不完整的通知補正，符合條件的發出受理通知書。(3)向行業主管部門函詢申請機構近3年受處罰情況。(4)向地方人力資源社會保障部門以及部分委託人、相關管理機構等發出主體間評價表並匯總反饋情況。(5)酌情組織現場檢查。(6)組織專家評審。(7)依規按程序審定專家評審意見後，作出行政許可決定，並將結果在人力資源社會保障部官網上公告。
事中事後監管措施
1.開展「雙隨機、一公開」監管，發現違法違規行為的，嚴格依法查處，並公開查處結果。2.加強年金基金管理合同和養老金產品備案規范，依規對年金基金管理機構的市場行為進行日常監管。3.不斷完善信息報告和信息披露制度，推動年金管理信息系統建設。4.推進與行業主管部門、地方人力資源社會保障行政監管部門的協同監管。5.探索建立年金基金管理機構評價評級體系，完善資格「有進有出」機制。6.支持行業協會發揮自律作用。

8. 退休返聘工資6000要交稅嗎

退休人員返聘工資需要交個人所得稅。

退休人員返聘滿足「退休人員再任職」條件，按照工資薪金所得繳納個人所得稅，如不滿足條件按勞務報酬所得繳納個人所得稅。個人所得稅是指國家對個人取得的工資、獎金、勞務報酬等所得依法徵收的稅。

《中華人民共和國社會保險法》第十六條參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿十五年的，按月領取基本養老金。參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，可以繳費至滿十五年，按月領取基本養老金；也可以轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險，按照國務院規定享受相應的養老保險待遇。

(8)退休金交稅6擴展閱讀

個稅專項附加扣稅包括：1、子女教育，每個子女每個月扣除一千元；2、繼續教育，規定每個月扣除四百元，期限不能超過四十八個月；3、重大疾病醫療，可由本人或配偶扣除，每年限額八萬元；4、住房貸款利息，每月扣除一千元；5、住房租金，大概每月八百到五百；6、贍養老人的費用。如果是獨生子女，每月扣除兩千元，非獨生子女的，每人每月不超過一千元。

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第二條
本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。

個人所得稅稅率計算方法：

全年應納稅所得額不超過36000元的稅率為3%

全年應納稅所得額超過36000元至144000元的部分稅率為10%

全年應納稅所得額超過144000元至300000元的部分稅率為20%

全年應納稅所得額超過300000元至420000元的部分稅率為25%

全年應納稅所得額超過420000元至660000元的部分稅率為30%

全年應納稅所得額超過660000元至960000元的部分稅率為35%

全年應納稅所得額超過960000元的部分稅率為45%