養老保險計稅依據

A. 養老保險個人繳費如何計算個人所得稅

據《財政部 稅務總局關於個人養老金有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第34號）規定，自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金含毀拿資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標准，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不徵收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不並入綜合所得，單獨按照3%的稅談搭率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入「工資、薪金所得」項目。

從政策可以看出，參加個人養老金的納稅人，繳費環節可以在計算綜合所得應納稅所得額或生產經營所得應納稅所得額時據實稅前扣除，最高扣除限額為12000元。應納稅所得額是計算稅額的計稅依據，綜合所得應納余鎮稅額等於綜合所得應納稅所得額乘以綜合所得適用稅率（3%——45%）減去速算扣除數；生產經營所得應納稅額等於生產經營所得應納稅所得額乘以經營所得適用稅率（5

B. 請問公司只給員工交個人所得稅,不交社會保險,這有可能嗎

公司只給員工交個人所得稅，不交社會保險，這是不可能的。以下是對此結論的詳細解釋：

一、社會保險的法定性

• 根據我國相關法律法規，社會保險是強制性的，用人單位必須為員工繳納社會保險費，包括養老保險、失業保險、醫療保險、工傷保險等。這些社會保險項目旨在保障員工的基本生活需求和健康權益。

二、個人所得稅與社會保險的關系

• 公司為員工繳納社會保險是法律規定的義務，與員工是否需要繳納個人所得稅無直接關系。社會保險的繳納是基於勞動關系和員工身份，而個人所得稅的繳納則是基於個人收入情況。

三、社會保險費用的承擔

• 社會保險費用由單位和個人共同承擔，具體繳費比例根據各地政策有所不同，但大致遵循一定的標准。例如，養老保險費單位繳納20%，個人繳納8%；失業保險費單位繳納2%，個人繳納1%等。這些費用是員工應得工資的一部分，用於構建社會保障體系。

四、社會保險與個人所得稅的計稅依據

• 公司按規定為個人承擔的社會保險不計入個人所得，因此不需要繳納個人所得稅。同時，個人從收入中繳納的社保部分，應從收入中扣除出去，以扣除後的金額作為個人所得稅的應納稅所得額。

綜上所述，公司必須為員工繳納社會保險費，而社會保險的繳納與個人所得稅的繳納是兩個獨立且法定的義務。因此，公司只給員工交個人所得稅而不交社會保險是不可能的。

C. 社保和什麼稅有關系

社保與多種稅種存在關聯。

一、社保與個人所得稅的關系

社保是社會保險的簡稱，主要包括養老、醫療、工傷、失業和生育保險。在個人所得稅的計算過程中，部分社保繳納可以作為稅前扣除項，減少應納稅所得額，從而影響到個人所得稅的稅額。具體來說，個人繳納的基本養老保險、醫療保險等社保費用可以在個人所得稅前扣除。

二、社保與增值稅的關系

在某些情況下，社保與增值稅也存在一定的關聯。例如，在勞務派遣服務中，社保費用的支付可能會影響到增值稅的計稅依據。此外，一些與企業員工福利相關的社保項目，如醫療保險報銷的員工醫療費用，可能涉及到增值稅的應稅服務問題。

三、社保與企業所得稅的關系

企業所得稅是對企業經營所得進行征稅的稅種。企業為員工支付的社保費用，包括養老保險、醫療保險等，在計算企業所得稅時，可以作為人工成本的一部分進行扣除，從而降低企業所得稅的稅負。但是，具體的扣除標准和規定需要根據稅法及社保政策來確定。

四、其他稅種與社保的關聯

除了上述稅種外，社保還可能與其他稅種如房產稅、印花稅等存在一定的關聯。例如，在某些地區，個人購買住房時享受的社保優惠可能影響到房產稅的繳納。

總的來說，社保與多種稅種之間存在直接或間接的關聯。這種關聯主要體現在稅額的計算、扣除以及稅收優惠等方面。因此，在繳納社保和進行稅務申報時，需要充分了解相關政策和規定，以確保合規操作。

D. 企業所得稅年度納稅申報表附表三中「各類基本社會保障性繳款」的計稅依據

1、各類基本社會保障性繳款，包括基本醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費。 ２、企業所得稅法實施條例第三十五條規定：企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標准為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，准予扣除。