⑴ 新小企業會計准則下企業墊付的養老保險和個人住房公積金在工資中扣除時如何做會計分錄謝謝。
計提時候（不知道你計提的時候是否這樣做）：
借 其他應收款——養老保險專——XX
其他屬應收款——住房公積金-——XX
貸 應付職工薪酬-養老保險等科目
付工資扣除回來時
借 應付職工薪酬-工資
貸 庫存現金
其他應收款——養老保險——XX
其他應收款——住房公積金-—XX
這樣對應發放的工資就是扣除了保險之類的。
⑵ 新會計准則是否可以把個人繳納的養老金記入管理費用
1、個人全額繳納養老金，然後拿單據回單位報銷，單位可以把應有單位承擔的部分，專作為單屬位的成本費用來列支。是否計入管理費用，要看該員工的崗位或工種來確定
2、如果是應由個人承擔的養老金，計入單位成本費用，是不可以的。
（1）稅務局會要求該部分費用在企業所得稅稅後列支；
（2）這是侵犯股東利益，屬於貪污
⑶ 新會計准則下的養老金會計處理
公司負抄擔部分
計提時
借：管理費用、生產成本、製造費用等科目
貸：應付職工薪酬-基本養老保險
-基本醫療保險
個人負擔部分，在支付工資時計提
借：應付工資薪酬-職工薪酬
貸：應交稅費-應交個人所得稅（註：代扣代繳工資薪金個人所得稅）
貸：其他應付款-基本養老保險
-基本醫療保險
貸：銀行存款或庫存現金
上交社保費時
借：應付職工薪酬-基本養老保險
-基本醫療保險
借：其他應付款-基本養老保險
-基本醫療保險
貸：銀行存款