補交養老保險調增所得稅分錄

1. 補交調增的企業所得稅 會計分錄怎麼做

1、繳納滯納金分錄借：營業外支出貸：銀行存款等2、所得稅分錄（1）補交所得稅時借：應交稅金--所得稅貸：銀行存款等（2）補提08年所得稅時借：以前年度損益調整貸：應交稅金--所得稅（3）結轉時借：利潤分配--未分配利潤貸：以前年度損益調整

2. 補交調增的企業所得稅會計分錄怎麼做

借：
以前年度損益調整
799
貸：應繳稅費--所得稅
799
借：應繳稅費--所得稅
799
貸：銀行存款
799
借：
利潤分配
---
未分配利潤
799
貸：以前年度損益調整
799

3. 補交所得稅的會計分錄怎麼做

一、執行企業會計准則，比較常用的兩種做法參考如下：

方案一、補繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調整以前年度損益：

1、確認補繳企業所得稅稅額：

借：以前年度損益調整，

貸：應交稅費—應交企業所得稅，

2、繳納企業所得稅時：

借：應交稅費—應交企業所得稅，

貸：銀行存款，

3、結轉以前年度損益調整：

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調整，

4、 調整「利潤分配」有關數額(如沒有計提盈餘公積金，則不需要該筆分錄)

借：盈餘公積—法定盈餘公積，

盈餘公積—任意盈餘公積，

貸：利潤分配—未分配利潤，

方案二、對會計報表影響不重大，簡化處理可以直接計入當期損益：

1、確認補繳企業所得稅稅額：

借：所得稅費用，

貸：應交稅費—應交企業所得稅，

2、繳納企業所得稅時：

借：應交稅費—應交企業所得稅，

貸：銀行存款，

二、執行小企業會計准則的企業，賬務處理可參考：

1、確認補稅金額：

借：所得稅費用（補稅金額），

貸：應交稅費—應交企業所得稅（補稅金額），

2、實際繳稅：

借：應交稅費—應交企業所得稅（補稅金額），

貸：銀行存款（補稅金額）。

4. 企業補扣員工的單位繳納的養老保險怎麼做分錄

企業繳納社保相關分錄：

1、企業分配工資

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——工資

2、計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——社保

3、次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金／銀行存款

4、上交杜保

借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）

貸：庫存現金/銀行存款

5、上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

一、本科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。

二、本科目應當按照「工資,獎金,津貼,補貼」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「解除職工勞動關系補償」、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。

企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。

企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬葯費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記「其他應收款」、「應交稅費——應交個人所得稅」等科目。

企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」科目。企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。

企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。

5. 補交以前年度的所得稅怎麼做會計分錄

會計分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應繳稅金——應繳所得稅

借：應繳稅金——應繳所得稅

貸：銀行存款

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。

(5)補交養老保險調增所得稅分錄擴展閱讀

格式

第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。

6. 補繳上年度企業所得稅分錄如何作

補繳上年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為：

1、借：應交稅費--應交企業所得稅

營業外支出---滯納金支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調整

貸：應繳稅費 ---企業所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(6)補交養老保險調增所得稅分錄擴展閱讀：

以前年度損益調整的會計處理：

一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

二、以前年度損益調整的主要賬務處理。

（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（二）由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

（三）經上述調整後，應將本科目的余額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

三、本科目結轉後應無余額。

7. 養老保險分錄怎麼做

問題一：養老保險的會計分錄該怎麼做？ 第一步：借：管理費用－養老保險 公司部分
其它應付款－養老保險 個人部分
貸：銀行存款
第二步：借：應付職工薪酬－養老保險 個人部分
應付職工薪酬－工資 實發工資
貸：其它應付款－養老保險 個人部分
其它應付款－員工 實發工資

問題二：提養老保險的分錄怎麼做? 一、 保險金的處理
養老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會保險機構的，其中，單位承擔一部分，個人承擔一部分，個人承擔的部分由單位代扣代交，一般在當期繳納，因此，在繳納時，職工應交的那部分應由單位先承付。
1.當期繳納時賬務處理
借：管理費用――養老保險費（註：單位承擔的部分）
其他應收款――養老保險費（註：個人承擔的部分）
貸：銀行存款
2.發工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務處理
借：應付職工薪酬
貸：其他應收款――養老保險費
3.如果當期未繳納
①當期的賬務處理
借：管理費用――養老保險費
貸：其他應付款――養老保險費
②發工資時個人應交的部分照扣
借：應付職工薪酬
貸：其他應付款――養老保險費
4.企業以後期間向勞動保障部門繳納企業代扣養老金部分的賬務處理
借：其他應付款――養老保險費
貸：銀行存款
企業會計制度要求，基本養老保險金、醫療保險金、住房公積金、失業保險金，在「其他應交款」中核算，職工個人負擔的部分一般在工資中扣除。其他應交款是指企業除應交稅金、應付股利等以外的其他各種應交的款項，包括應交的教育費附加、礦產資源補償費、應交住房公積金等。雖然制度中未明確把基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金等社會保障性支出放在其他應交款中核算，但是很多行業的會計已經將這部分的社會保障性支出通過其他應交款中核算。
財政部規定，各類型企業按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關規定參加基本養老保險、失業保險、基本醫療保險等社會保險統籌，為職工繳納的除基本醫療保險費以外的社會保險費，作為勞動保險費列入成本（費用），為職工繳納的基本醫療保險費，從應付福利費中列支；由職工繳納的社會保險費從職工個人的應發工資中扣繳。
此條規定了社會保險費的基本處理原則，一是執行本通知規定的企業包括各類型、各所有制的企業；二是由企業負擔的基本醫療保險，計提時，借記「應付職工薪酬」，貸記「其他應交款」；三是由企業負擔的基本養老保險、失業保險、工傷保險、生育保險，雖然文件只提到「作為勞動保險費列入成本（費用）」，未明確規定應在哪個具體的成本費用科目核算，但由於社會保險費是按國家規定統一上繳的一項收費，不是工資總額的組成部分，也就不屬於生產成本中的直接人工，所以應該作為期間費用，直接記入管理費用科目。計提時，借記「管理費用」，貸記「其他應交款」；四是由職工個人負擔的社會保險費，由企業代扣代繳，從職工工資中代扣時，借記「應付職工薪酬」，貸記「其他應交款－職工個人保險費」。
總之，企業的工資和養老保險費應隨同生產的產量等成本相應結轉，其扣除也與相應的產量等成本要素相一致，與收入相配比，如此來理解「支付」「繳付」的含義，進行相應的會計和稅收操作。
二、住房公積金的處理
企業根據國家規定，按工資總額的一定比例為本企業職工繳納的住房公積金，計入成本（費用），並不得超過當地 *** 規定的繳交比例。繳納住房公積金的本企業職工包括人事關系和工資關系均在本企業的固定職工、勞動合同制職工。應由個人繳納的住房公積金，由職工個人支付，不得由企業負擔。
企業應注意，雖然會計上要求按月發放的住房補貼通過「應付職工薪酬」科目進行核算，但是其並不作為隨職工工資計入企業成本費用，不得作為職工福利費、工會經費、職工教育費的計提依據，也不作為計算繳納住房公積金的基礎。在企業所得稅中計算應付職工薪酬調增數額時，應注意將按省人民 *** 規定標准發放的住房補貼（並不是一定企業發放的全部住房補貼）扣除。
另外企業發放的住房補貼無論是在企業所得稅還是個人所得稅中扣除......>>

問題三：交養老保險的會計分錄怎麼做 1）計提工資:
借:管理費用 -工資
貸:應付職工薪酬-工資

2）發工資:
借:應付職工薪酬-工資
貸:其他應收款 -社會保險
貸:現金
3）計提社保金:
借:管理費用 -社會保險
貸:應付職工薪酬-社會保險
4）交社保金:
借:應付職工薪酬-社會保險
借:其他應收款 -社會保險
貸:現金
社保是當月提當月交,

問題四：公司給員工繳納養老保險，會計分錄要怎麼做 首先計提，再繳納
計提時，根據不同崗位，計入不同會計科目
借：管理費用
生產成本
製造費用
銷售費用等
貸：其他應付款---養老保險
借：其他應付款---養老保險
貸：銀行存款

問題五：你好，我想問一下公司繳納養老保險的會計分錄怎麼做 繳納時：
借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
其他應收(付)款--社會保險費（個人部分）
貸：銀行存款
計提時
借：管理費用--社會保險費（單位部分）
貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
發放工資時：
借：應付職工薪酬--工資（應發數）
貸： 其他應收(付)款--社會保險費（個人部分）
庫存現金 （實發數）
補提的分錄跟上述分錄一樣，你只需要在摘要中說明即可。

問題六：養老保險的會計分錄該怎麼做 第一步：借：管理費用－養老保險 公司部分
其它應付款－養老保險 個人部分
貸：銀行存款
第二步：借：應付職工薪酬－養老保險 個人部分
應付職工薪酬－工資 實發工資
貸：其它應付款－養老保險 個人部分
其它應付款－員工 實發工資

問題七：養老保險代扣代繳分錄怎麼做 醫保.養老保險和工傷險如何做會計分錄
首先，提取時要分從個人工資中扣的即個人承擔部分，另外就是單位承擔的部分，但企業和個人承擔的比例不一樣；
單位負擔部分
借：管理費用--勞動保險費（養老+工傷險+失業保險）
應付福利費--醫保
貸：其他應付款--醫療保險
貸：其他應付款--養老保險
貸：其他應付款--工傷保險
貸：其他應付款--失業保險
代扣職工部分（個人負擔醫療、養老、失業保險。工傷保險個人不負擔）
付工資時：
借：應付工資
貸：其他應付款--醫療保險
貸：其他應付款--養老保險
貸：其他應付款--失業保險
貸：其他應付款--個人所得稅
貸：現金
上交時
借：其他應付款--醫療保險（單位+個人負擔部分）
借：其他應付款--養老保險（單位+個人負擔部分）
借：其他應付款--工傷保險（單位負擔部分）
借：其他應付款--失業保險（單位+個人負擔部分）
貸：銀行存款或現金
特別強調的也是你應該注意一點的是，醫保是在應付福利費科目中列支，直接計入管理費用會導致你會計處理錯誤，如果你是一家大企業，會計師事務所或稅務局對此都會非常關注的；會計師事務所審計發現後會讓你調帳的，稅務局發現會讓你公司補稅並罰款，這樣會給你的公司造成不必要的損失；而職工福利費根據你單位具體情況正常提取就可以了。

問題八：公司交納社會保險，會計分錄怎麼做？ 繳納時：
借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
其他應收(付)款--社會保險費（個人部分）
貸：銀行存款
計提時
借：管理費用--社會保險費（單位部分）
貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
發放工資時：
借：應付職工薪酬--工資（應發數）
貸： 其他應收(付)款--社會保險費（個人部分）
庫存現金 （實發數）
補提的分錄跟上述分錄一樣，你只需要在摘要中說明即可。

問題九：社保怎麼做會計分錄 計提時:借：管理費用等費用（公司承擔部分）
其他應收款（個人承擔部分）
貸:應付職工薪酬-社會保險
支付時:借：應付職工薪酬-社會保罰
貸：現金或銀行存款

問題十：交納的養老保險怎麼做帳? 一、個人負擔部分：付工資時扣個人負擔部分借：應付工資貸：其他應付款--養老保險貸：其他應付款--醫療保險貸：其他應付款--失業保險貸：應付工資二、企業負擔部分：提取時借：管理費用--勞動保險費貸：其他應付款--養老保險貸：其他應付款--醫療保險貸：其他應付款--失業保險貸：其他應付款--工傷保險貸：其他應付款--生育保險三、個人繳納部分和企業繳納部分上交時的分錄借：其他應付款--養老保險（個人+企業）借：其他應付款--醫療保險（個人+企業）借：其他應付款--失業保險（個人+企業）借：其他應付款--工傷保險（企業）借：其他應付款--生育保險（企業）

8. 2020年公司補交了六月到九月的養老險工資都已計提本月怎麼做會計分錄

在本年度，補提以前月份應提未提的養老保險，會計處理上與當月計提處理步驟一致。具體如下：

1、計提工資

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬—工資

2、計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬—社保

3、次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金／銀行存款

4、上交社保

借：應付職工薪酬—社保（企業部分+個人部分）

貸：庫存現金/銀行存款

5.、交個人所得稅

借：應交稅費—應繳個人所得稅

貸：銀行存款

9. 關於補計提上月個人所得稅的會計分錄

1、計提工資時：

借：管理費用--工資

貸：應付職工薪酬(實發工資+個人社保個人公積金+個稅)

2、支付工資時，同時提取個人所得稅和個人應付社保部分：

借：應付職工薪酬--(實發工資+個人社保+個人公積金+個稅)

貸：應交稅費--應交個人所得稅其他應付款--個人社保其他應付款--個人公積金銀行存款或現金(實際發放工資部分)

3、實際支付個人所得稅時，也就是申報納稅：

借：應交稅費--應交個人所得稅貸：銀行存款

4、繳納社保時：

借：管理費用--公司社保部分其他應付款--個人社保部分

管理費用--公司公積金部分其他應付款--個人公積金部分

(9)補交養老保險調增所得稅分錄擴展閱讀；

加班費應並入工薪收入依法征稅。

在一個納稅年度內，對每一個納稅人，一次一次性獎金的優惠演算法只允許採用一次。

單位在外地設立辦事處，並從當地招人。這部分工作人員居住在當地，其住房情況以及保險水平應遵從當地標准，社平工資按照辦事處所在地標准計算。

對勞動者獲得的補償金，比照《關於個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅[2001]157號）執行。