1. 養老保險制度的三種籌資模式
養老保險制度作為社會保障制度的一個主要組成部分，也構成社會主義市場經濟體制的重要組成部分，其制度本身需要規范化，政府和財政對基本養老保險領域的介入和管理也必須規范化。財政介入基本養老保險領域主要應考慮社會保險稅、養老基金預算管理和養老保險財政補助制度三大方面。
通過社會保險稅方式獲取基本養老保險資金
目前世界各國獲取基本養老保險資金的方式即籌資模式，通常有三種形式：繳稅制、繳費制和預籌基金制（強制儲蓄）。通過對三種籌資模式的比較，我們認為社會保險稅比繳費制更有效率，比預籌基金制和繳費制具有更強的約束機制，比繳費制和預籌基金制更能體現市場經濟所要求的公平性。因此，通過社會保險稅獲取包括基本養老保險基金在內的社會保險基金，是一種符合我國現階段實際和改革發展客觀要求的選擇。為此，我們嘗試設計了一套適合我國的社會保險稅方案，方案如下：
——納稅人和納稅對象的確定：城鎮所有用人單位，包括企業（國有企業、集體企業、外商投資企業、私營企業、股份制企業、個體工商戶等）、機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位及其職工，都應成為社會保險稅納稅人。農民進城從事工商盈利性活動一年以上者，也應成為社會保險稅納稅人。企事業單位以職工工資總額作為社會保險稅課稅對象，私營業主和個體工商戶可按繳納個人所得稅的所得額作為課稅對象。
——稅率的確定：稅率的確定是整個社會保險稅開征的難點，其合理與否關繫到整個社會保險制度能否順利運行。一般地說，養老保險應選擇部分積累模式，而失業、醫療、工傷保險可選擇現收現付的模式。稅率的設計上，應綜合考慮如何滿足不同險種對保險資金的需求。從國外的經驗看，有的國家只設計社會保險總稅率，然後將其分為企業和個人應交稅率；也有的國家按保險項目設置稅率，分解為企業單位和個人交稅率。我國的社會保險稅率設計，應設置一個總稅率，將其分解為企業單位和個人交稅率。然後可將徵收額按固定比例分解為養老保險基金、失業保險基金、醫療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金。
按照有關測算，五項社會保險支出占城鎮從業人員工資收入的比重2005年最高僅為27.7%，遠低於現在五項社會保險的實際繳費率40.6%.這說明現在的繳費率過高，其主要原因是現行的社會保險覆蓋范圍仍主要限於國有企業，而國有企業正是養老、失業、醫療負擔最重的經濟成份，大量的非國有經濟發展時間不長，社會保險支出負擔相對輕一些。因此，擴大社會保險覆蓋面是減輕社會保險負擔、降低社會保險繳費率的重要途徑。我們認為，在2005年前我國社會保險稅率設計在30%左右是完全可行的。
——納稅人負擔：如按30.6%的社會保險總稅率，由企業單位負擔19.6%，其中養老保險負擔12%、醫療保險負擔4%、失業保險負擔2%、工傷負擔1%、生育保險負擔0.6%；由職工個人負擔11%，其中養老保險負擔8%、醫療保險負擔2%、失業保險負擔1%.這樣可以體現社會保險權利與義務對等的原則和企業單位和個人合理分擔的原則。
——將徵收的社會保險稅劃分為相應的保險基金。我們認為，30.6%的社會保險稅徵收額，可以按以下比例劃分：20%作為養老保險基金；3%作為失業保險基金、6%作為醫療保險基金、1%作為工傷保險基金、0.6%作為生育保險基金。其中20%的養老保險基金根據上面的測算可以形成部分積累，應付未來人口老齡化程度提高對養老保險基金的需求。
——建立基本社會保險「個人帳戶」。在五項社會保險項目中只有養老保險和醫療保險適宜建立「個人帳戶」。養老保險「個人帳戶」包括個人繳納社會保險稅8%的部分，還應從企業單位繳納的社會保險稅中劃入2—4%；醫療保險「個人帳戶」包括個人繳納的社會保險稅2%的部分，還應從企業單位繳納的社會保險稅中劃入1%.
——建立養老保險和醫療保險的「社會統籌基金」。社會保險稅企業單位繳納的12%部分中除2—4%進入養老保險「個人帳戶」外，其餘的8—10%均進入養老保險社會統籌基金；社會保險稅企業繳納4%的部分，除1%進入醫療保險「個人帳戶」外，3%進入醫療保險社會統籌基金。
——起征點與財務處理：社會保險稅的起征點是城市最低生活保障線，凡是工資收入沒有達到最低生活保障線的個人一律免交社會保險稅：凡是工資收入超過最低生活保障線的個人，超過部分按規定稅率交納。企業繳納的社會保險稅，列入企業財務費用，作為生產成本；行政事業單位需繳納的社會保險稅一般列入當年經費預算，納入同級財政預算，凡是有穩定收入來源的行政事業單位，可從其自身的收入中列支一部分，具體比例由同級社會保障部門與財政部門共同協商確定。個人繳納的社會保險稅，可從個人所得額中扣除，免交個人所得稅。
——財政影響的分擔：地方財政承擔本地社會保障管理機構和社會保險經辦機構的管理費支出，中央財政承擔中央一級社會保障管理機構與經辦機構的管理費支出。
——社會保險基金的支出條件和方法。社會保險基金的支付在這里主要涉及到養老保險和醫療保險「個人帳戶」與「社會統籌」的支付順序與方法。關於養老保險金的支付，可規定凡是達到國家規定領取養老金條件的職工個人，應同時從社會統籌基金中領取相當於當地職工平均工資25%的社會性養老金；從「個人帳戶」中或按「個人帳戶」儲存額與平均余額等分的份額，或從「個人帳戶」中領取相當於個人離退休離工資水平35%的繳費性養老金，後者不按平均余額等分。醫療保險金的支付可按目前統一規定執行，即「個人帳戶」與社會統籌分開核算，確定社會統籌基金的起付標准和最高支付限額。起付標准原則上控制在當地職工平均工資的10%左右，最高支付限額控制在當地職工平均工資的4倍左右。起付標准以下的醫療費用從「個人帳戶」中開支，起付標准以上、最高支付限額以下的醫療費用主要從社會統籌基金中開支，個人也要負擔一定比例。
——社會保險基金的管理。社保基金管理涉及到中央與地方政府的分工、管理體制的構建等。我們認為，社會保險基金管理要調動各級政府參與管理的積極性，按不同項目社會保險基金的重要性及影響的大小，將各項社會保險基金管理分散於縣（市）、地（市）、省（市）、中央四級管理。可以考慮將工傷保險基金和生育保險基金交給縣（市）一級政府管理，失業保險基金交給省（市）一級政府管理，養老保險基金交給中央政府管理。這樣既有利於增強各級政府管理社會保險基金的責任，也有利於分散社會保險基金管理的風險，提高各級基金的管理水平。按照上述分工，將社會保險基金納入各級財政預算管理，專款專用，結余資金主要購買國債和納入中央政府統一規定的社會保險基金投資渠道，不得隨意挪用。
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2. 鄉鎮企業職工養老保險辦法
第一條為解決老有所養，穩定職工隊伍，調動職工的積極性，促進鄉鎮企業持續健康發展，根據《中華人民共和國鄉鎮集體所有制企業條例》及國家有關法規、政策制定本辦法。第二條本辦法所稱的職工養老保險是指退休費用實行積累或統籌方式，使鄉鎮企業職工在年老時能領取養老金，保證其基本生活的制度。第三條本辦法適用於鄉（含鎮）辦企業、村（含村民小組）辦企業職工。有條件的聯戶（含農民合作）辦企業和戶（含個體、私營）辦企業（以下簡稱企業）職工，鄉級鄉鎮企業管理機構（企業管理委員會、企業辦、工業公司、農工商公司等）人員的養老保險可參照執行。第四條凡持有營業執照、獨立核算、自負盈虧、生產經營穩定、有能力實行積累方式職工養老保險的企業均遵循自願原則實行職工養老保險。鄉鎮企業行政主管部門可根據當地實際情況對企業職工實行統籌方式的養老保險。第五條實行積累方式職工養老保險的企業應向當地鄉鎮企業行政主管部門提出申請，經審查批准後，可以向當地中國人民保險公司投保，也可根據當地的實際情況向中國人民銀行批准認可的其他保險機構投保。
有條件的地方，可經批准成立鄉鎮企業保險機構。第六條職工養老保險費用的籌集應貫徹國家、企業和個人同負擔的原則。第七條參加職工養老保險的企業原則上應按在冊職工一次全部投保，也可以先為科技管理人員和生產業務骨幹投保，在條件成熟後再逐步擴大投保范圍。第二章養老保險費第八條職工養老保險費由以下部分組成：按企業在冊職工工資總額的一定比例提取，列入企業生產經營成本；在企業福利基金中按一定比例提取；在職工個人工資中按一定比例提取。第九條職工養老保險費由企業和承保機構事先約定交納標准，並統一由企業向承保機構交納。職工養老保險費交納標准在交費期間可以隨企業經濟支付能力的變化變更。
統籌方式職工養老保險由鄉鎮企業行政主管部門根據當地的實際情況決定職工養老保險費交納標准。第十條企業根據生產經營情況和職工具體情況可為全體職工選定一個交費標准，也可選定幾個交費標准。對工齡長、技術高、貢獻大的職工可以提高交費標准。第三章保險期限第十一條保險期限包括交費期和領取期。交費期從第一次交納養老保險費起至職工被批准退休的當月時止；領取期從職工被批准退休次月起至職工身故時止。第四章養老待遇第十二條職工領取養老金按企業規定或勞動合同約定，從批准其退休的次月起，享受領取養老金待遇，直至身故。職工退休時，交費不滿規定期限者，按規定標准一次性領取養老金。第十三條職工在交費期間變動交費標准時，其原定養老金領取標准應作相應的變動。企業因各種原因確實無力交納保險費時，可以停保。企業停保後，發生職工領取養老金時，養老金領取標准應按實際交納保險費的情況重新計算。第十四條職工養老金統一由企業從承保機構領取，並負責發放。退休職工領取養老金不滿規定年限身故時，其不滿規定年限的部分由企業一次性領取，發放給其法定繼承人，或由承保機構直接發放給其法定繼續人。第五章特殊情況的處理第十五條企業發生關、停、並、轉時，保險關系可隨職工調遷而轉移，繼續在新單位交納養老保險費，交費標准與新單位不同時，按新單位的交費標准交納，其養老金領取標准按實行交費情況分段計算。無法轉移的可停保。第十六條職工由於調動、升學、參軍、按合同規定等原因離職的，可以退保。退保金為職工養老保險費個人交納部分。第十七條職工在交費期限內服刑或被勞動教養的，可停交保險費，保留保險關系。勞動教養結束或刑滿釋放後，如原單位接受安排工作可繼續交納保險費，但養老金領取標准按實際交費情況重新計算。其他情況按第十五條處理。
職工在領取期內被勞動教養或服刑的，在勞動教養、服刑期間停發養老金，保留保險關系。勞動教養結束或刑滿釋放後，繼續按原標准發放養老金。第十八條職工在職期間因工緻傷，喪失勞動、工作能力提前退休的，按其養老金領取標准，由企業一次性交足養老保險費後，開始領取養老金。職工在職期間由於疾病和意外傷害事故，喪失勞動、工作能力提前退休的，可提並開始領取養老金，養老金領取標准按實際交費情況重新計算。
3. 2021年職工養老保險怎麼交
2021年職工養老保險應按照當地繳費基數，選擇一個繳費檔次，每月按時繳費。
養老保險，全稱社會基本養老保險，是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位後的基本生活而建立的一種社會保險制度。
養老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。養老保險的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩定可靠的生活來源。
養老保險是以老年人的生活保障為指標的，通過再分配手段或者儲蓄方式建立保險基金，支付老年人生活費用。
養老保險的實施具有以下作用：
1、有利保證勞動力再生產。通過建立養老保險的制度，有利於勞動力群體的正常代際更替，老年人年老退休，新成長勞動力順利就業，保證就業結構的合理化；
2、有利於社會的安全穩定。養老保險為老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所養。隨著人口老齡化的到來，老年人口的比例越來越大，人數也越來越多，養老保險保障了老年勞動者的基本生活，等於保障了社會相當部分人口的基本生活；
3、有利於促進經濟的發展。各國設計養老保險制度多將公平與效率掛鉤，尤其是部分積累和完全積累的養老金籌集模式。勞動者退休後領取養老金的數額，與其在職勞動期間的工資收入、繳費多少有直接的聯系，能夠產生一種激勵勞動者的職期間積極勞動，提高效率。
法律依據
《中華人民共和國社會保險法》
第十一條 基本養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合。
基本養老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成。
4. 養老保險的兩種模式
從世界各國的實踐來看，養老保險籌集資金的模式包括三種：現收現付制、完全積累制和部分積累制。所謂現收現付制，簡單來說就是預先計算出一定期間（通常為1年）內一國養老保險的總支出額，然後據此確定用人單位和勞動者的繳費比例並進行征繳，用當期所得支付當期支出的模式，也就是由正在工作的一代人負擔已經退休的一代人的養老責任，因此也叫代際轉移模式。所謂完全積累制，則是將用人單位和勞動者按一定比例所繳納的養老保險費全部存人勞動者個人養老保險賬戶，交由某一投資基金進行管理投資以實現保值增值，等勞動者退休後由基金將投資所得的回報以年金的方式向其逐月發放的模式。所謂部分積累制則是現收現付模式和完全積累模式兩種方式的結合，即當期所收繳的養老保險費在滿足一定時期支出需要的前提下又留有一定的儲備的模式。
我國建國初期採用的是現收現付的養老保險籌資模式，由用人單位繳費和國家財政撥款共同構成養老保險基金按期向退休者支付養老金。此種模式雖然無須擔憂大量資金結余所帶來的保值升值和資金安全問題，卻也使用人單位和國家財政背上了過重的負擔。為配合市場經濟體制改革，城鎮企業職工的養老保險開始向部分積累制轉換，由國家、用人單位、職工三方共同負擔。其中，用人單位和勞動者的繳費一部分納入勞動者個人賬戶進行積累，另一部分加上國家財政補貼納入社會統籌以在全社會范圍進行調劑，等職工退休後兩部分合並計發養老金。《社會保險法》確認和沿用了此種籌資模式，其第11條規定：「基本養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合。基本養老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成。」據此，凡屬基本養老保險覆蓋范圍的用人單位和勞動者都負有繳納養老保險費的義務，國家財政則負有根據實際情況補貼養老保險基金的義務。
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5. 我國養老金個人賬戶採用哪種方式累積
法律分析：
我國個人養老賬戶實行完全積累制。在社保賬戶中，有「統籌賬戶」和「個人賬戶」，繳費基數均為當地上年度在崗職工平均工資，單位所繳費用相當於繳費基數的20%，進入社會統籌賬戶。個人所繳費用相當於繳費基數的8%，進入個人賬戶，每月由單位代扣代繳。其中，個人賬戶實行完全積累制，資金包括個人繳費和投資收益。養老金計算方法：當個人領取養老金時，統籌賬戶支付部分的計算方法為「領取年前一年社會平均工資×（繳費年限×1%）」，個人賬戶提取部分的計算方法為「賬戶積累額÷（退休時的平均期望壽命×12）」。而在個人賬戶中，由於每年繳費變化，以及投資收益採取復利計算且不確定，因此計算時較為復雜。
法律依據：
《中華人民共和國社會保險法》
第十條 職工應當參加基本養老保險,由用人單位和職工共同繳納基本養老保險費。無僱工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加基本養老保險,由個人繳納基本養老保險費。公務員和參照公務員法管理的工作人員養老保險的辦法由國務院規定。
第十一條 基本養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合。基本養老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成。
第十二條 用人單位應當按照國家規定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養老保險費記入基本養老保險統籌基金。職工應當按照國家規定的本人工資的比例繳納基本養老保險費,記入個人賬戶。無僱工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員參加基本養老保險的,應當按照國家規定繳納基本養老保險費,分別記入基本養老保險統籌基金和個人賬戶。
衍生問題：
養老金認證幾月份開始
四月開始。（1）省內退休人員養老金領取資格認證時間為每年4月1日至6月20日，如超過6月20日辦理，養老保險待遇將從7月起暫停發放，待辦理養老金領取資格認證後再重新發放。（2）省外退休人員可根據各自退休所在市經辦機構規定的時間辦理。不能親自辦理的退休人員，可用以下方法辦理：1.對於80周歲或以上的退休人員，確需委託他人辦理協助認證手續的，提供街道、居委會或公安部門的健在證明，以及本人、受託人的身份證明原件辦理協助認證手續。2.對於因疾病、殘疾不能親自前往辦理協助認證手續的，可由受託人提供上述的健在證明，以及醫療機構或單位、街道有關本人身體狀況的證明辦理。
6. 養老保險的三種籌資模式
從世界各國的實踐來看，養老保險籌集資金的模式包括三種：現收現付制、完全積累制和部分積累制。所謂現收現付制，簡單來說就是預先計算出一定期間（通常為1年）內一國養老保險的總支出額，然後據此確定用人單位和勞動者的繳費比例並進行征繳，用當期所得支付當期支出的模式，也就是由正在工作的一代人負擔已經退休的一代人的養老責任，因此也叫代際轉移模式。所謂完全積累制，則是將用人單位和勞動者按一定比例所繳納的養老保險費全部存人勞動者個人養老保險賬戶，交由某一投資基金進行管理投資以實現保值增值，等勞動者退休後由基金將投資所得的回報以年金的方式向其逐月發放的模式。所謂部分積累制則是現收現付模式和完全積累模式兩種方式的結合，即當期所收繳的養老保險費在滿足一定時期支出需要的前提下又留有一定的儲備的模式。
我國建國初期採用的是現收現付的養老保險籌資模式，由用人單位繳費和國家財政撥款共同構成養老保險基金按期向退休者支付養老金。此種模式雖然無須擔憂大量資金結余所帶來的保值升值和資金安全問題，卻也使用人單位和國家財政背上了過重的負擔。為配合市場經濟體制改革，城鎮企業職工的養老保險開始向部分積累制轉換，由國家、用人單位、職工三方共同負擔。其中，用人單位和勞動者的繳費一部分納入勞動者個人賬戶進行積累，另一部分加上國家財政補貼納入社會統籌以在全社會范圍進行調劑，等職工退休後兩部分合並計發養老金。《社會保險法》確認和沿用了此種籌資模式，其第11條規定：「基本養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合。基本養老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成。」據此，凡屬基本養老保險覆蓋范圍的用人單位和勞動者都負有繳納養老保險費的義務，國家財政則負有根據實際情況補貼養老保險基金的義務。
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7. 國家養老金個人賬戶積累方式
摘要 方法一：年度計演算法
8. 廣東省職工社會養老保險暫行規定(1997修正)
第一章 總則第一條 為保障退休職工的基本生活，維護社會安定，根據《中華人民共和國憲法》和國務院有關規定，結合我省實際，特製訂本規定。第二條 本規定適用於廣東省境內所有企業、事業單位、黨政機關、社會團體、城鎮個體工商戶（以下統稱單位）及其所屬全部職工。第三條 職工社會養老保險業務工作由各級社會保險管理局具體管理。各級社會保險管理局受同級人民政府的直接領導，歸口上級社會保險管理局業務管理和指導。市、縣社會保險管理局可根據需要在鎮（區）設立辦事處，建立服務咨詢網點。
省、市社會保險委員會指導、協調職工社會養老保險工作，監督本規定的貫徹執行。第四條 單位和職工均必須參加社會養老保險，養老保險基金實行部分積累方式，由國家、單位和職工三方負擔。養老保險待遇與繳費工資、繳費年限掛鉤，與國民經濟發展和社會生活水平提高相適應。第五條 政府運用法律、行政、經濟等手段保證社會養老保險基金的徵集和給付。遇有特殊情況，社會養老保險基金不敷使用時，由財政給予補貼。第二章 保險基金徵集第六條 單位和職工必須按月繳納養老保險費。單位繳納的養老保險費按財稅部門規定的渠道列支，計入社會養老保險基金，屬於參加社會養老保險的職工共同所有；職工個人繳納的養老保險費全部計入個人養老專戶。第七條 單位繳納養老保險費按單位職工工資總額（統計口徑）的一定比例計征，具體比例由省、市社會保險管理局根據保證待遇給付和不低於工資總額2％的積累率測定（各市測定的計征比例須經省社會保險管理局審核），報省、市人民政府批准後執行。
個人繳納養老保險費按個人工資收入的2％計征，計征比例隨職工實際工資收入水平提高和個人養老專戶積累的需要，由省社會保險管理局定期調整，經省人民政府批准後執行。
城鎮個體工商戶繳納養老保險費以所在市上年度職工月平均工資收入為基數，按單位和個人兩項費率之和計征（定額計征），分別計入社會養老保險基金和個人養老專戶。
職工個人月工資收入超過上年度所在市職工月平均工資兩倍以上的部分，不計征養老保險費，也不計算繳費工資。第八條 單位應繳納的養老保險費，由開戶銀行按所在地社會保險管理局按月開具的托收單以工資同等順序向單位扣繳，轉入社會保險管理局在銀行開設的養老保險基金帳戶，單位不得拒付。職工個人繳納的養老保險費由所在單位在職工工資中代扣繳；勞務輸出人員繳納的養老保險費由勞務輸出單位代扣繳；城鎮個體工商戶及其僱工繳納的養老保險費由工商行政管理部門協助收繳。第九條 當單位終止並進行清算時，清算人必須通知終止單位所在地的社會保險管理局，養老保險費須首先清償。第三章 享受養老保險條件第十條 按本規定參加社會養老保險，經所在地社會保險管理局審核，符合下列條件的，可按月領取養老金，直至死亡：
（一）按國家有關規定，達到退休年齡，辦理退休手續；
（二）繳納養老保險費年限累計滿10年以上。第十一條 養老保險繳費年限按繳納養老保險費的時間積累計算，不按規定的標准繳納養老保險費或中斷繳費的時間，不計算為繳費年限。
本規定實施前已參加社會養老保險的年限計算為繳費年限。
全民所有制和縣以上集體所有制企業的固定職工參加社會養老保險前按國家規定計算的連續工齡視同繳費年限。第四章 養老保險待遇第十二條 職工退休後的社會養老保險待遇包括：養老金、喪葬費和供養直系親屬救濟費、生活困難補助費。第十三條 養老金由基礎養老金、附加養老金和個人專戶養老年金三部分組成。基礎養老金、附加養老金由社會養老保險基金給付。
（一）基礎養老金：退休職工按所在市上年度職工月平均工資的30％計發，離休幹部按35％計發，職工社會平均基本生活費占工資收入比重發生較大變動時，由省統一調整。
（二）附加養老金按下列標准計發：
繳費年限累計滿10年不滿15年的，每滿1年計發職工本人指數化月平均繳費工資的1％。
繳費年限累計滿15年及以上的，每滿1年計發職工本人指數化月平均繳費工資的1．2％。
附加養老金根據上年度職工月平均繳費工資的增長情況由市統一調整。
職工因病喪失勞動能力需提前退休時，每提前一年，在附加養老金中相應減發職工本人指數化月平均繳費工資的1％，特殊工種提前退休的除外。
（三）個人專戶養老年金：儲存在個人養老專戶中的保險基金，在職工退休時，連同利息一並轉成養老年金，按月支取。
職工出境定居或死亡時，其個人專戶養老保險基金連同利息，退還給職工本人或其法定繼承人。
凡退休時個人養老專戶存儲額（連同利息）少於所在市上年度職工6個月月平均繳費工資的，可一次性支取。