養老保險制度三支柱

『壹』 第三支柱養老保險是什麼意思

法律分析：第三支柱養老保險包括個人儲蓄性養老保險和商業養老保險。中國的養老保險制度是一個「三支柱」的體系。第一支柱是基本養老保險，即人們常說的養老金，第二支柱即企業年金和職業年金，第三支柱包括個人儲蓄性養老保險和商業養老保險。

法律依據：《中華人民共和國社會保險法》第十條：職工應當參加基本養老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養老保險費。無僱工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加基本養老保險，由個人繳納基本養老保險費。公務員和參照公務員法管理的工作人員養老保險的辦法由國務院規定。第十一條：基本養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合。基本養老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成。

『貳』 養老保險的三大支柱指的是什麼

第一支柱：公共年金：基本生活保障
第二支柱：職業年金（企業年金）：市場化投資運營
第三支柱：商業養老保險：個人自願投保

『叄』 我國如何建立三支柱的養老保險體系

世界銀行提出的三支柱養老保險體系改革思路，其建議第一與第二支柱均採用強制性方式建立。第一支柱的責任主體是國家，應通過稅收方式籌集資金，實現收入的再分配，從而達到維護最基本的「公平」目標。第二支柱主要由企業負責為職工建立個人積累賬戶，實現共同保險和儲蓄的目標。第三支柱採取自願性方式建立，用以滿足較高水準的養老需求。

我國於20世紀90年代初即確立了逐步建立三支柱養老保險制度的目標。

將我國現行三支柱養老保險體系與各國際組織建議的多支柱養老保險模式相對照，不難發現我國現行體系中各支柱均不同程度地背離了其應有的性質、功能和目標：

第一，基本養老保險的融資方式和來源與其應實現的目標不吻合。

第二，企業年金的「自願」建立方式難以適應我國企業年金發展目標的需要。

第三，作為第三支柱的個人養老儲蓄計劃發展近乎停滯。

正是由於第一支柱的融資重任轉移給了企業，使得第二支柱難以有充分發展的空間，從而只得將企業年金的發展定位於自願。同時又擔心一些企業在基本養老保險繳費及領取環節「搭便車」，又對企業年金發展採取「限制性」政策，這樣又將大量有意願建立企業年金的企業排除在外，進而一方面抑制了企業年金的發展，另一方面加劇了企業年金發展的地區間、企業間不平衡。

導致我國三支柱養老保險體系存在上述問題有其更深的歷史背景和原因：我國經濟體制轉軌過程中，由於老制度下遺留的養老金債務支付缺乏「專門儲備」，使得「統賬結合」的新型養老金制度一開始就承載著新舊制度的「雙重」責任，既要面對近五十年來老制度下形成的養老金歷史債務，又要為新制度下的人員准備養老金。而老制度遺留下來的養老金「即付」任務又迫在眉睫，於是，政府一方面提高企業基本養老金的繳費比例，另一方面盡可能提高計入社會統籌公共賬戶的比例。這正是導致企業繳費壓力大、加劇繳費環節「搭便車」現象及統籌層次低的制度性原因。不僅如此，這種「寅吃卯糧」的辦法還導致新制度下的基本養老金支付大面積虧空，新養老金制度在事實上仍然是現收現付制。

重構我國三支柱養老保險體系的設想和建議：

首先，對歷史遺留的養老金債務應通過專門渠道予以解決。

據世界銀行測算，在2001～2071年間中國城鎮基本養老保險的隱性債務與GDP的比始終在100％以上，至2006年時城鎮基本養老保險的隱性債務就達25萬多億元，並且還呈較快增長趨勢，如果隱性債務得不到很好解決，將會給未來財政帶來極大壓力。雖然國務院在《關於建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》(1997)中即明確「新人新辦法」、「中人中辦法」、「老人老辦法」，但對中人、老人的養老金資金來源卻始終沒有明確落實。

迄今為止，國家出台的重大改革政策，都未對歷史形成的養老金債務應如何籌措和清償、新舊養老金制度如何對接等問題提出明確解決辦法。現實中，新養老保險制度所設計的個人賬戶及企業繳費的社會統籌部分均承擔著上述「歷史遺留重任」。若該問題得不到明確解決，不僅無法解決現實中「社會統籌」中的「搭便車」問題，也難以實現全國范圍內的統籌。

為此，建議必須劃清新老養老保險制度下的養老金責任，對歷史遺留的養老金債務，除每年安排財政專項預算資金解決外，還可通過發行(中央、地方)政府特別債券籌措資金予以專門解決，也可由以後年度的基本養老金基金增值部分償還。只有這樣才能從根本上解決重構三支柱養老保險體系面臨的先決難題。

第二，通過立法方式將基本養老保險費改為養老保障稅或社會保障稅。

這樣與第一支柱的性質、功能、目標相吻合，既可以增強基本養老保險基金的籌資剛性，也可解決現行用行政手段實行統籌的軟收硬支、統籌層次難以提高等問題。養老保障稅按照面廣(將所有注冊的企業都納入征稅范圍)量少(低稅率，具體還需進一步測算)的原則徵收，既可切實降低企業負擔，又可保證充足稅源。「費改稅」也是我國市場經濟條件下，規范政府收入形式的一種必然趨勢和要求。

第三，通過立法方式強制要求企業建立企業年金。

縱觀世界各國對企業年金計劃的實施有強制性、自願性和准強制性三種類型，各國際組織也建議企業年金的建立可以採用強制、自願或者兩者結合的方式。究竟採用哪一種類型與各國所處特定發展階段相關制度背景有關，更與該國建立企業年金制度所要達到的目標直接相關。就我國當前經濟體制改革所處階段及企業年金發展過程中面臨的問題來看，認為我國應採取立法方式強制推進。首先是因為我國大量私營企業、中小企業是發展企業年金不可忽視的重要對象。其次，企業年金尚沒有被大多數企業當作吸引和激勵人才的機制。再次，供過於求的勞動力市場也是我國當前需要採取強制力推動的又一原因。

當然，採取強制性措施主要是針對企業年金的最低標准部分，超出最低標准部分，企業可在國家激勵性稅收優惠政策的框架下本著自願原則建立，以適應企業年金靈活性的需要。同時，為兼顧效率和公平，防止有的企業僅為少數高管建立豐厚的年金計劃，或一些效益好的企業通過建立企業年金逃稅，國家應制定嚴密的稅收政策予以調節和嚴格審查。

第四，採取適當措施鼓勵第三支柱的發展。

我國一直具有高儲蓄率的傳統，發展個人養老儲蓄計劃具有得天獨厚的優勢。我國只需制定相應的金融政策予以引導，通過金融部門的宣傳即可得到落實，如金融機構可開設個人養老儲蓄專戶、予以優於普通定期儲蓄存款的利率、對該部分免徵利息所得稅、對其支取規定最短儲蓄年限等方式即可達到發展第三支柱的目的。

『肆』 養老保險「第三支柱」是什麼

2月9日出現在人社部官網的一則新聞，受到業內人士高度關注。消息顯示，2月6日，人社部、財政部共同組織召開會議，會同國家發改委、國家稅務總局、人民銀行、銀監會、證監會、保監會成立工作領導小組，啟動建立養老保險「第三支柱」工作。

業內專家分析，隨著全球老齡化趨勢發展，「三支柱」模式正成為各國養老金體系改革的主流選擇。建立養老保險「第三支柱」，對於積極應對人口老齡化、完善多層次養老保險制度體系、滿足人民群眾對更加美好老年生活需要、促進經濟社會發展，具有十分重要的意義。

具體來說，養老保險「第三支柱」建設的啟動，不僅有助於為政府分擔社會養老、醫療壓力的重任，同時也有利於推動商業養老保險駛入增長快車道，同時亦利好資本市場。

在美國等發達國家，養老保險是各類要素市場的長線資金，不僅支撐了資本市場幾十年的長期穩定發展，同時也支撐了實體經濟的發展。

而目前我國養老保險「第一支柱」、「第二支柱」均已實現市場化投資運作，隨著養老保險「第三支柱」建設的啟動，「第三支柱」也將會迎來規模放量及投資市場化之旅。

這意味著，我國資本市場又將迎來新的長期資金。

意味著又要交錢了。

『伍』 第三支柱養老保險指的是什麼

第三支柱養老保險，是國家稅收等政策支持的個人養老金和市場化的個人商業養老金融業務。第一支柱是基本養老保險，即人們常說的養老金，第二支柱即企業年金和職業年金，第三支柱包括個人儲蓄性養老保險和商業養老保險。

目前，第三支柱在整個養老保險體系中還是短板。近段時間，中央和有關部門多次提出「規范」發展第三支柱養老保險。分工意見也明確，人社部、財政部、銀保監會牽頭，9月底前出台相關政策，年內持續推進。

財政部社會保障司司長符金陵此前透露，財政部正配合人社部研究制定支持第三支柱養老保險發展的措施和政策，綜合利用稅收優惠等手段，進一步布局多層次、多支柱養老保險體系，提高廣大參保人員的養老待遇水平。

人社部相關負責人近日表示，總的考慮是，建立以賬戶制為基礎、個人自願參加、國家財政從稅收上給予支持、資金形成市場化投資運營的個人養老金制度。

(5)養老保險制度三支柱擴展閱讀：

第三支柱養老保險試點政策

2018年5月起，第三支柱養老保險已經開始在上海、福建和蘇州試點。

試點明確，實施個人稅收遞延型商業養老保險。購買稅延養老保險產品的投保人，可以在稅前列支保費，等到退休後領取保險金時再繳納個人所得稅，每月最高可稅前抵扣1000元。

截至2020年4月底，共有23家保險公司參與試點，19家公司出單，累計實現保費收入3億元，參保人數4.76萬人。銀保監會相關負責人介紹說，個人稅收遞延型商業養老保險試點進展平穩，但總體規模不大，市場普遍反映政策吸引力不足。其中一個原因在於遇上個稅改革，受益群體進一步收窄。

『陸』 作為個人自願參加的養老金制度，第三支柱養老保險如何「支」起來

通過市場運營，政府扶持的方式，來幫助居民獲得最大收益。從日前的規劃來看，未來幾年個人養老金制度就會落地了，從海外國家實施的過程來看，所謂的第三支柱就是在基礎養老和企業年金制度之後，鼓勵保險公司開展商業個人養老保險，但政府提出的第三支柱養老金與普通商業保險又不同，政府會對養老保險產品進行一個篩選，避免風險過高的產品進入，同時還會給予金融稅務上的優惠，通過減稅的方式，提高這種養老金的收益。

『柒』 中國"三支柱"養老保險體系的可持續發展及對策

1完善失地農民社會保障問題研究
2完善我國農村社會養老保障體系的探索
3政府責任視角下的農民工社會保障制度研究
4社會保障基金籌資模式的比較研究
5「城中村」失地農民社會保障機制的構建
6我國社會保障基金投資運營管理問題研究
7我國農村殘疾人社會保障的問題及對策研究
8社會轉型期弱勢群體生存保障問題研究
9統籌城鄉社會保障制度研究
10論中國社會保障基金的保值增值
11工會組織在社會保障制度建設中的作用研究
12新農村建設中的農村社會保障問題研究
13關於構建我國社會公平保障體系的研究
14農村土地產權與失地農民社會保障問題研究
15農村社會養老保障模式研究
16我國農民工社會保障問題研究
17農民工社會保障體系研究
18女性農民工勞動權益保障研究
19基本養老保險逃費現象的成因及對策研究
20我國農村養老保險制度區域差異化研究
21河南省農村養老保險制度的構建
22我國社會基本養老保險個人賬戶風險及其控制
23「三支柱」養老保險體系中的企業年金研究
24建立和完善農民工基本養老保險制度研究
25人口老齡化對我國養老保險的影響與對策
36論中國現行養老保險制度對就業的影響
37農民工基本養老保險問題研究
38人口老齡化趨勢下的養老保險制度研究
39養老保險基金投資風險與防範機制研究
40中國農村養老資源的需求與供給研究
41構建城鄉統一的養老保障體系研究
42轉型條件下中國農村空巢老人的養老保障研究
43失地農民養老保障制度及其可持續發展問題探索
44民間養老服務機構運行機制和養老保障功能研究
45應對老齡化的中國農村養老保障制度研究
46養老保障中的政府角色研究
47東亞國家養老保障模式比較研究以及對我國的啟示
48新時期我國農村醫療保障制度建設問題研究
49農村醫療保障制度建設與發展研究
50中國城鎮醫療保障制度研究
51農村醫療保障體系及其運行模式研究
52城鎮弱勢群體的醫療保障問題初探
53論我國醫療保障事業中的政府責任
54農村新型醫療保障制度及其構建路徑研究
55制度邊緣人口的醫療保障問題研究
56農民工醫療保險制度研究初探
57經濟不發達地區農村醫療保障制度的研究
58社會醫療保險費用監控系統的設計與實現
59中國社會醫療保險費用控制研究
60我國醫療保險市場上的道德風險及其控制
61社會醫療保險中的醫方道德風險問題研究
62河南省醫療保險運行狀況分析及對策研究
63我國城鎮醫療保險制度改革問題與對策研究
64醫療保險制度的國際比較
65農民工醫療保險制度研究初探
66我國現行城鎮居民基本醫療保險制度中的道德風險及控制對策研究67醫療保險費用控制機制研究
68社會醫療保險基金的風險管理研究
69醫療保險費用支付方式探究
70我國社會醫療保險中政府與市場的角色定位研究
71論我國農村社會救助的政府責任
72我國流浪兒童社會救助問題研究
73論我國城市流浪乞討人員社會救助問題研究
74農民工社會救助制度缺失與對策研究
75城鎮弱勢群體社會救助問題研究
76新農村建設背景下農村社會救助問題研究
77科學發展觀指導下的社會救助問題研究
78我國城市反貧困問題研究
79我國城市殘疾人社會救助的現狀分析與對策研究
80建構城市貧困大學生統一社會救助體系
81構建農村社會救助體系的思考
82中國社會救助制度改革研究
83中國農村社會救助及最低生活保障制度研究
84社會弱勢群體醫療保障問題研究
85城鎮靈活就業問題研究
86高等教育大眾化背景下大學生就業問題研究
87靈活就業人員社會保障問題研究
88公務員養老保險問題研究
89機關事業單位養老保險問題研究
90家庭功能變遷中養老模式的選擇
91農村留守兒童問題研究
92人口遷移中農村養老問題研究
93試析我國醫療費用增長過快問題
94我國醫療保障制度的公平性芻議
95論醫療保險道德風險的防範與管理
96論完善我國養老保險基金收支平衡的機制
97論城鄉一體化的居民醫療保險
98論我國工傷保險的預防職能
99論我國失業保險制度的完善
100論我國社保基金的監管機制
101論我國社保基金的運營
102醫療保障的政府責任研究
103醫療保障的政府投入問題研究
104養老保險的政府投入問題研究
105論城鄉一體化的養老保險制度的建立
106科學發展觀與社會保障
107論醫療保障水平的地區差異
108我國失業人員社會保障問題研究
109對完善農村新型合作醫療制度的思考
110我國社會保障基金管理研究
111對完善我國社會保障基金監管制度的思考
112論我國社會保障中政府的責任
113社會保障基金與資本市場互動關系研究
114我國企業年金制度研究

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『捌』 養老保險三支柱是什麼

保監會正式出台《關於規范保險公司治理結構的指導意見》，標志著市場行為監管、償付能力監管和保險公司治理結構監管「三支柱」的保險監管框架初步形成。

『玖』 三支柱養老保險體系

世界銀行提出的三支柱養老保險體系改革思路，其建議第一與第二支柱均採用強制性方式建立。第一支柱的責任主體是國家，應通過稅收方式籌集資金，實現收入的再分配，從而達到維護最基本的「公平」目標。第二支柱主要由企業負責為職工建立個人積累賬戶，實現共同保險和儲蓄的目標。第三支柱採取自願性方式建立，用以滿足較高水準的養老需求。
我國於20世紀90年代初即確立了逐步建立三支柱養老保險制度的目標。
將我國現行三支柱養老保險體系與各國際組織建議的多支柱養老保險模式相對照，不難發現我國現行體系中各支柱均不同程度地背離了其應有的性質、功能和目標：
第一，基本養老保險的融資方式和來源與其應實現的目標不吻合。
第二，企業年金的「自願」建立方式難以適應我國企業年金發展目標的需要。
第三，作為第三支柱的個人養老儲蓄計劃發展近乎停滯。
正是由於第一支柱的融資重任轉移給了企業，使得第二支柱難以有充分發展的空間，從而只得將企業年金的發展定位於自願。同時又擔心一些企業在基本養老保險繳費及領取環節「搭便車」，又對企業年金發展採取「限制性」政策，這樣又將大量有意願建立企業年金的企業排除在外，進而一方面抑制了企業年金的發展，另一方面加劇了企業年金發展的地區間、企業間不平衡。
導致我國三支柱養老保險體系存在上述問題有其更深的歷史背景和原因：我國經濟體制轉軌過程中，由於老制度下遺留的養老金債務支付缺乏「專門儲備」，使得「統賬結合」的新型養老金制度一開始就承載著新舊制度的「雙重」責任，既要面對近五十年來老制度下形成的養老金歷史債務，又要為新制度下的人員准備養老金。而老制度遺留下來的養老金「即付」任務又迫在眉睫，於是，政府一方面提高企業基本養老金的繳費比例，另一方面盡可能提高計入社會統籌公共賬戶的比例。這正是導致企業繳費壓力大、加劇繳費環節「搭便車」現象及統籌層次低的制度性原因。不僅如此，這種「寅吃卯糧」的辦法還導致新制度下的基本養老金支付大面積虧空，新養老金制度在事實上仍然是現收現付制。
重構我國三支柱養老保險體系的設想和建議：
首先，對歷史遺留的養老金債務應通過專門渠道予以解決。
據世界銀行測算，在2001～2071年間中國城鎮基本養老保險的隱性債務與GDP的比始終在100％以上，至2006年時城鎮基本養老保險的隱性債務就達25萬多億元，並且還呈較快增長趨勢，如果隱性債務得不到很好解決，將會給未來財政帶來極大壓力。雖然國務院在《關於建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》(1997)中即明確「新人新辦法」、「中人中辦法」、「老人老辦法」，但對中人、老人的養老金資金來源卻始終沒有明確落實。
迄今為止，國家出台的重大改革政策，都未對歷史形成的養老金債務應如何籌措和清償、新舊養老金制度如何對接等問題提出明確解決辦法。現實中，新養老保險制度所設計的個人賬戶及企業繳費的社會統籌部分均承擔著上述「歷史遺留重任」。若該問題得不到明確解決，不僅無法解決現實中「社會統籌」中的「搭便車」問題，也難以實現全國范圍內的統籌。
為此，建議必須劃清新老養老保險制度下的養老金責任，對歷史遺留的養老金債務，除每年安排財政專項預算資金解決外，還可通過發行(中央、地方)政府特別債券籌措資金予以專門解決，也可由以後年度的基本養老金基金增值部分償還。只有這樣才能從根本上解決重構三支柱養老保險體系面臨的先決難題。
第二，通過立法方式將基本養老保險費改為養老保障稅或社會保障稅。
這樣與第一支柱的性質、功能、目標相吻合，既可以增強基本養老保險基金的籌資剛性，也可解決現行用行政手段實行統籌的軟收硬支、統籌層次難以提高等問題。養老保障稅按照面廣(將所有注冊的企業都納入征稅范圍)量少(低稅率，具體還需進一步測算)的原則徵收，既可切實降低企業負擔，又可保證充足稅源。「費改稅」也是我國市場經濟條件下，規范政府收入形式的一種必然趨勢和要求。

第三，通過立法方式強制要求企業建立企業年金。
縱觀世界各國對企業年金計劃的實施有強制性、自願性和准強制性三種類型，各國際組織也建議企業年金的建立可以採用強制、自願或者兩者結合的方式。究竟採用哪一種類型與各國所處特定發展階段相關制度背景有關，更與該國建立企業年金制度所要達到的目標直接相關。就我國當前經濟體制改革所處階段及企業年金發展過程中面臨的問題來看，認為我國應採取立法方式強制推進。首先是因為我國大量私營企業、中小企業是發展企業年金不可忽視的重要對象。其次，企業年金尚沒有被大多數企業當作吸引和激勵人才的機制。再次，供過於求的勞動力市場也是我國當前需要採取強制力推動的又一原因。
當然，採取強制性措施主要是針對企業年金的最低標准部分，超出最低標准部分，企業可在國家激勵性稅收優惠政策的框架下本著自願原則建立，以適應企業年金靈活性的需要。同時，為兼顧效率和公平，防止有的企業僅為少數高管建立豐厚的年金計劃，或一些效益好的企業通過建立企業年金逃稅，國家應制定嚴密的稅收政策予以調節和嚴格審查。
第四，採取適當措施鼓勵第三支柱的發展。
我國一直具有高儲蓄率的傳統，發展個人養老儲蓄計劃具有得天獨厚的優勢。我國只需制定相應的金融政策予以引導，通過金融部門的宣傳即可得到落實，如金融機構可開設個人養老儲蓄專戶、予以優於普通定期儲蓄存款的利率、對該部分免徵利息所得稅、對其支取規定最短儲蓄年限等方式即可達到發展第三支柱的目的。

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『拾』 養老保險「三大支柱」是什麼

目前，中國養老保險體系共有三大支柱：作為第一支柱的社會基本養老保險，以政府為主導；作為第二支柱的企業年金(即補充養老保險)，為企業及職工自願建立，但僅對企業繳納部分進行一定比例的稅前列支，個人繳納部分無稅收優惠；第三支柱為個人商業養老保險，個人稅收遞延型養老保險即屬於「第三支柱」。

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