商業養老保險個人所得稅

1. 個人領取的稅收遞延型商業養老保險的養老金收入如何繳納個人所得稅

《財政部 稅務總局關於個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第74號）規定：「四、個人按照《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監督管理委員會 證監會關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）的規定，領取的稅收遞延型商業養老保險的養老金收入，其中25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入『工資、薪金所得』項目，由保險機構代扣代繳後，在個人購買稅延養老保險的機構所在地辦理全員全額扣繳申報。......五、本公告自2019年1月1日起執行。」

2. 買的商業養老保險要交稅嗎

所謂個人稅收遞延型養老保險，即指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納稅款。
實質上是國家在政策上給予購買養老保險產品個人的稅收優惠。考慮到這期間物價上漲因素，這一產品實際能起到個稅「減負」作用。即使不考慮這期間物價上漲的因素，這一產品所起到的個稅「減負」作用，還意味著遲緩繳稅等好處。
假設一名30歲的普通工薪階層，其工資計稅金額(扣除三險一金等稅前列支項目後)為10000元，如其每月購買700元稅延型商業養老保險，根據其收入所對應的20%最高稅率來計算，稅延政策使他延後繳納的個人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年後該人達到退休年齡，從個人賬戶支取商業養老金，根據30年後起征點及稅率進行繳稅，由於退休後的收入通常不會高於工作時的收入，因此退休後繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負擔就更輕了。

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3. 買商業養老保險要交稅嗎

兩種情況：
首先如果是企業為員工購買商業養老保險，在國家規定的部分之內（工資基數的5%）是免稅的，如果超過規定標准，超過部分需要征稅。企業如果從境外公司處購買商業養老保險，都是需要征稅的。
另外，企業年金和商業補充養老不一樣的。企業年金是需要納稅的。
（一）個人實際繳納部分，法定保險允許在其個人所得稅前扣除，而年金則不能在個稅前扣除。
依據財稅[2006]10號第一條規定，個人按照國家或省（自治區、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除；而國稅函[2009]694號文件第二條則規定，個人繳納年金部分不能在計算個人所得稅前進行扣除。
如：王某當月工資4000元，扣除個人實際繳納的基本養老保險、基本醫療保險費和失業保險費、公積金後餘3080元，企業建立了年金制度，個人實際繳納160元，王某當月領取工資2920元。則依據上述規定，王某雖然當月實際領取工資為2920元，但其當月應納稅所得額應為3080元（2920160），即個人實際繳納的160元年金部分不能作稅前扣除，需要計入到其王某當月的工資薪金中計算繳納個人所得稅。
（二）企業為個人所繳納的法定保險有免稅部分，而年金應全額徵收個人所得稅。
依據《財政部、國家稅務總局關於基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）第一條規定，企事業單位按照國家或省（自治區、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免徵個人所得稅，但需要注意的是，對於超過規定的比例和標准繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，應將超過部分並入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅，即法定保險是有免徵部分的；而國稅函[2009]694號文件第二條則規定，企業年金的企業繳費計入個人賬戶的部分是需要計征個人所得稅的，在該文件中同時規定，年金在計入個人賬戶時，應視為個人一個月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合並），不扣除任何費用，按照「工資、薪金所得」項目計算當期應納個人所得稅款，並由企業在繳費時代扣代繳。
舉例說明：接上例，王某當月應納稅所得額為3080元，而王某所在企業為其繳納年金160元，則王某當月實際應繳納個人所得稅應為：
[（3080-2000）×10%-25]160×5%=838=91（元）
即：王某當月個人所得稅應繳納91元。
至於個人購買的商業保險就比較復雜了，目前現實的情況是我還沒看到領取生存金要交稅的，但是這部分目前爭論的很厲害，不排除以後會徵收的可能。（06年曾經對分紅保險的紅利征過個人所得稅，07年叫停了。）

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4. 個人領取的稅收遞延型商業養老保險的養老金收入如何繳納個稅

《財政部 稅務總局關於個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第74號）規定：「四、個人按照《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監督管理委員會 證監會關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）的規定，領取的稅收遞延型商業養老保險的養老金收入，其中25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入「工資、薪金所得」項目，由保險機構代扣代繳後，在個人購買稅延養老保險的機構所在地辦理全員全額扣繳申報。......五、本公告自2019年1月1日起執行。」

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5. 商業養老保險可抵個稅

第一，這個政策的推出短期內不會有太大減稅效果。
因為想買健康險的人還是會買，不想買的人還是不會買。且該政策一年可抵扣的保費限額才2400，收入低的，本來就不用交多少個稅，所以減稅效果很小。高收入的又不在乎這點減稅，因為就每月200，也就每月省個幾十塊個稅。
大家可以簡單理解，以前個稅抵減額是3500，現在買商業健康保險的，可以抵減額變成3700每個月。比如員工小張，工資每月扣掉社保個人部分的應付工資是8500元，以前需要交個稅是（8500-3500）*20%-555=445
這個新政策後，小張買的商業健康保險每月能扣減200元，現在需要交個稅=（8500-3500-200）*20%-555=405元
每月少交個稅（445-405）=40元！
第二，雖然只能減少小小的幾十元個稅，但大家要透過表面可以看出國家的意圖，國家在鼓勵大家買商業健康保險。
之前推出的個別省市市民可用醫保個人賬戶資金自願購買商業醫療保險，還可以用醫保余額去健身等政策已經在透露此信息。說到這，簡單提下社會醫療保險和商業醫療保險區別？社會醫療保險是國家的一項福利，政府、單位、個人強制繳納，基本解決生病問題，是最基本的保障！就類似汽車的交強險。
商業醫療保險是個人自願與保險公司訂立保險合同，按時繳納保險費，保險公司對可能發生的醫療費用根據保險合同承擔給付保險金的責任。就像汽車的車損險和第三者責任險！
這個不是國家強制的，是個人自願的。
國家出具保險費2400一年抵扣個稅的政策，應該主要利於保險行業，以及能看出國家領導層對推動保險行業的決心。另外筆者認為，買一款適合自己的商業健康保險的確是給家庭額外的一道保障，雖然社會醫療保險大家都交了，但畢竟是社會統籌的，只能給予基本保障，對於大病，商業健康保險的作用和意義才更為重要。因為環境污染等各種外在因素的影響，生大病的概率是越來越高。國家既然通過可以抵扣個稅的方式在鼓勵大家購買商業健康保險，大家應該去積極運用。
第三，透過這個新政，商業健康保險抵扣個稅這個事情，大家可以更高一層的考慮，中國個稅稅負高，大家都有目共睹。
個稅要改革，也被討論的很火，也有很多人羨慕國外的個稅家庭扣減制等。其實，不難看出，國家也在往這方向改革。現在商業健康保險每月200元可以抵扣，未來，唯一一套家庭住房的房貸也可以抵扣也不是不可能，對吧。大家可以共同期待。人事部門和財務部門可以更新下工資單！
第四，上述新政策，每月扣減200元，不能隨意用，如果沒有購買商業健康保險，就不能隨意也在工資單上去列支扣減。
因為需要健康保險的發票和保單憑證做為依據。
保險公司在銷售商業健康保險產品時，要為購買健康保險的個人開具發票和保單憑證，載明產品名稱及繳費金額等信息，作為個人稅前扣除的憑據。保險公司要與商業健康保險信息平台保持實時對接，保證信息真實准確。
第五，如果商業健康保險是公司統一給員工購買的，注意員工工資收入會被發生變化。
根據《通知》規定，單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。准確理解是：同時增加員工的收入金額，和員工的稅前扣除金額。
對應交的個稅金額沒有任何影響，但是對員工年收入是否達到12萬元會有影響，以及與企業所得稅申報的工資匹配。比如某員工原工資9900元，年工資118800，沒有到達12萬，不需要進行年度12萬申報。但是這個新政後，如果單位給該員工統一購買了商業健康保險，那麼該員工工資變成9900+200，扣除3500，變成3500+200=3700.個稅沒有變化，因為增加了200元收入，同時扣除也多了200元。但是工資收入從9900，變成了10100，那麼年收入變成了121200，年收入超過了12萬，年度需要進行12萬申報！
大家一定需要注意上述易被容易理解錯誤和忽視的問題。
第六，綜上所訴，新政策大家要合理利用。
既然政策給了每月200元扣減個稅額，那麼大家就去充分利用它，給自己買份商業健康保險，也給家庭多了份額外保障。同時，大家也要注意上述提到的各個易被忽視的問題。最重要的是，雖然很期待未來個稅改革，能有更多的扣減政策，降低稅負。但是目前高稅負還是讓人很崩潰。7月1日每月200元商業健康保險的扣減，抵稅效果也很小，幾乎沒有。所以說要減少個稅，還是得做好合理的稅收籌劃。
如有其他保險疑問，請來：多保魚講保險！，

6. 商業養老保險抵扣個稅

只有購買的是稅優健康險，才能抵扣個稅。
大部分的稅優健康險都是以團體形式購買的，陽光的可以個人購買。
如果想獲得專業的保險咨詢，可以私信、
如有其他保險疑問，請來：多保魚講保險！，

7. 領取稅收遞延型商業養老保險如何計算個人所得稅需要進行年度匯算嗎

領取稅收遞延型商業養老保險 這種情況下，我覺得根據他一定比例來算取個人所得稅吧

8. 商業養老保險 個人所得稅

買的商業養老保險，如果是企業為員工購買商業養老保險，在國家規定的部分之內（工資基數的5%）是免稅的，如果超過規定標准，超過部分需要征稅。企業如果從境外公司處購買商業養老保險，都是需要征稅的。
一、企業為個人所繳納的法定保險有免稅部分，而年金應全額徵收個人所得稅。
依據《財政部、國家稅務總局關於基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）第一條規定，企事業單位按照國家或省（自治區、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免徵個人所得稅，但需要注意的是，對於超過規定的比例和標准繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，應將超過部分並入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅，即法定保險是有免徵部分的；而國稅函[2009]694號文件第二條則規定，企業年金的企業繳費計入個人賬戶的部分是需要計征個人所得稅的，在該文件中同時規定，年金在計入個人賬戶時，應視為個人一個月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合並），不扣除任何費用，按照「工資、薪金所得」項目計算當期應納個人所得稅款，並由企業在繳費時代扣代繳。
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