養老金業務的發展

1. 養老保險的發展歷程

我國企業職工的養老保險制度建立於20世紀50年代初期，後分別於1958年和年作過兩次修改。1997年國務院頒布《關於建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》（國發[1997]26號），我國建立了統一的企業職工基本養老保險制度，制定了社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度，建立了職工基本養老保險個人賬戶。從此，我國逐步建立起多層次的養老保險體系。為此，我國的養老保險制度體系由三個部分組成。第一部分是基本養老保險，第二部分是企業年金，第三部分是個人儲蓄性養老保險。20世紀80年代實行養老保險社會統籌試點開始進行改革探索，90年代改革全面展開並不斷深化，建立了由國家、企業和個人共同負擔的基金籌集模式，確定了社會統籌與個人賬戶相結合的基本模式，統一了企業職工基本養老保險制度。社會統籌部分採取現收現付模式，均衡單位負擔；個人賬戶部分採取積累模式，體現個人責任，全部由個人繳費形成。養老保險基金主要由企業和職工繳費形成，企業繳費比例一般不超過企業工資總額的20%，個人繳費比例為8%，由用人單位代扣代繳。
社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險制度是我國在世界上首創的一種新型的基本養老保險制度。這個制度在基本養老保險基金的籌集上採用傳統型的基本養老保險費用的籌集模式，即由國家、單位和個人共同負擔；基本養老保險基金實行社會互濟；在基本養老金的計發上採用結構式的計發辦法，強調個人賬戶養老金的激勵因素和勞動貢獻差別。因此，該制度既吸收了傳統型的養老保險制度的優點，又借鑒了個人賬戶模式的長處；既體現了傳統意義上的社會保險的社會互濟、分散風險、保障性強的特點，又強調了職工的自我保障意識和激勵機制。隨著該制度在中國實踐中的不斷完善，必將對世界養老保險發展史產生深遠的影響。我國養老保險制度的重要性被歸納為以下五個方面：建立完善的社會保障體系，為廣大參保職工和離退休人員提供適當水平的基本生活保障；完善社會保障體系是國有企業改革和經濟結構調整的迫切需要；完善的社會保障體系有利於改善居民對改革的心理預期，增加即期消費，促進我國經濟的持續、快速增長；完善社會保障體系是發展勞動力市場的要求；完善社會保障體系是應對人口老齡化的需要。根據上述原則制定的一系列養老保險制度，形成了建立養老保險制度三支柱的共識。第一支柱是社會統籌和個人賬戶相結合的基本養老保險。從20世紀80年代開始，我國政府在進行試點和總結實踐經驗的基礎上，建立了社會統籌和個人賬戶相結合的基本養老保險。基本養老保險是整個社會保險體系的基礎。基本保險的資金來源於國家、企業和個人三方。國家立法或通過行政手段要求企業必須強制參保，由企業和個人共同繳費形成基本養老保險基金，其中社會統籌基金由企業繳費的一部分形成，職工個人賬戶基金由個人繳費的全部和企業繳費的一部分形成。以保證勞動者獲得基本生活保障。第二支柱是近年來逐步明確的企業年金。早在1991年，根據《國務院關於企業職工養老保險制度改革的決定》（國發[1991]33號）文件和《關於建立企業補充養老保險制度的意見》（勞部發[1995]464號）文件，要建立多層次的社會養老保險體系，企業年金是其中的一個層次。企業年金是由企業和職工共同負擔或是完全由企業負擔，是企業按照其經營效益自願參加的，政府給予參保企業以一定的優惠政策，由國家宏觀指導、企業內部決策執行。企業年金是企業在繳納社會保險費義務之後的附加保險，它主要是企業根據其自身經營情況為職工出資投保的旨在解決企業職工退休後在基本養老保障外取得的養老金。第三支柱是個人儲蓄性養老保險。個人儲蓄性養老保險是由個人根據其自身需要，自願投保，保險費由投保人全部負擔。主要包括自願的個人儲蓄和個人購買商業養老保險。以上三個支柱在理論上將一個養老保險制度應有的再分配功能、儲蓄功能與保險功能有機地結合在一個共同的養老保險制度之中。
2009年12月29日國務院辦公廳發出通知，轉發人力資源和社會保障部、財政部《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》，要求各省、自治區、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構，結合實際，認真貫徹執行。辦法從2010年1月1日起施行，旨在切實保障參加城鎮企業職工基本養老保險人員的合法權益，促進人力資源合理配置和有序流動，保證參保人員跨省流動並在城鎮就業時基本養老保險關系的順暢轉移接續。

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2. 過渡性養老金的發展狀況

1991年，《國務院關於企業職工養老保險制度改革的決定》 （國發【1991】33號）規定：隨著經濟的發展，逐步建立起基本養老保險與企業補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的制度。1997年，《國務院關於建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》（國發【1997】26號）中更進一步明確：各級人民政府要把社會保險事業納入本地區國民經濟與社會發展計劃，貫徹基本養老保險只能保障退休人員基本生活的原則，為使離退休人員的生活隨著經濟與社會發展不斷得到改善，體現按勞分配原則和地區發展水平及企業經濟效益的差異，各地區和有關部門要在國家政策指導下大力發展企業補充養老保險，同時發揮商業保險的補充作用。
按照國家對基本養老保險制度的總體思路，未來基本養老保險目標替代率確定為58.5%。由此可以看出，今後基本養老金主要目的在於保障廣大退休人員的晚年基本生活。
中共中央、國務院決定，從2009年1月1日起調整企業退休人員基本養老金。這也是自2005年以來連續第5年調整企業退休人員基本養老金水平。中央在當前經濟形勢相當嚴峻的情況下推出這項計劃中的政策措施，顯然有著更深層的意義。在穩定人心，拉動內需，增強信心等方面必然要發揮出不可低估的作用，是特殊形勢下黨和政府更加關注民生、關心弱勢群體的具體體現。此次調整，應是既定決策的細化和按年分步實施的一個環節。到了2010年，中央可能還會對企業退休人員養老金調整工作做出安排。2010年，企業退休人員平均月養老金將超1200元。

3. 中國養老金發展報告出爐，養老金對我國的發展起著什麼作用

中國養老金發展報告出爐，養老金對我國的發展起著至關重要的作用。主要體現在以下幾點。人口老齡化是21世紀世界上所有國家都面臨或將要面臨的社會和經濟問題。上世紀末，西方國家進入老齡化社會，經濟發展和社會保障問題受到廣泛關注。人口與經濟發展之間的關系可以追溯到馬爾薩斯的人口理論，養老金制度是從自給自足到社會分工的經濟發展階段，後來誕生了凱恩斯主義證明了養老金制度有助於增加消費趨勢和實現宏觀經濟平衡。作為社會保障的重要組成部分，養老金體系在人口老齡化的社會體系中發揮著特別重要的作用。

4. 養老保險未來發展趨勢

當前,社保制度建設還存在的比較突出問題有：
一是尚有部分人群沒有參保，其中私營企業、小微企業參加城鎮職工各項保險的比率偏低；
二是社會保險關系轉移接續還不夠順暢,適應流動性不夠；
三是待遇差距較大，公平性有待提高；
四是基金難以保值增值；
五是經辦管理體制仍然存在部門分割的狀況。
未來社保制度發展面臨較大挑戰：
一是宏觀經濟形勢變化對參保和政府投入帶來影響；
二是人口老齡化加速，可持續發展問題凸顯；
三是城鎮化加快，對制度適應流動性提出更高要求；
四是人民群眾對公平享有社會保障的訴求日益增強。
完善社保體系的對策建議有：
一是進一步完善各項社會保險制度，使廣大人民群眾更好地享有社會保障。包括完善養老保險參保激勵機制和養老保險轉移接續辦法，盡快出台遺屬待遇和病殘津貼政策。深化支付制度改革，健全重特大疾病保障制度，完善醫療保險關系轉移接續辦法。完善失業、工傷和生育保險制度。
二是繼續深化改革，促使社會保障制度更加公平。包括整合城鄉居民養老、醫療和最低生活保障制度；改革機關事業單位養老保障制度，實現統一的城鎮職工基本養老保險制度；推動城鎮職工基礎養老金全國統籌，增強基金統籌調劑功能。
三是建立健全促進社會保障制度可持續發展的機制。包括制定和完善社會保障待遇確定機制和正常調整機制；適時適當降低社會保險費率；研究制定漸進式延遲退休年齡政策；加強社會保險基金投資管理和監督，推進基金市場化、多元化投資運營；進一步健全社會保障管理體制和經辦服務體系，為可持續發展提供基本支撐和保障。
四是推進多層次社會保障體系建設。通過落實和完善稅收支持政策，鼓勵用人單位為勞動者建立補充保險。同時，鼓勵商業保險發揮補充性作用。

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5. 2020年中國養老保險的現狀如何呢

現如今養老保險作為社會保障體系當中最重要的一員，但對於養老保險的現狀卻有很多人不知道，具體情況如下。對於養老金教育金等收益保險問題，我剛好整理了相關內容，希望對你有幫助：最新榜單！八大高收益率教育金保險排名

2012年，國家審計署公布了《全國社會保障資金審計結果》：到2011年底，企業職工基本養老保險制度的參保人數達到2.61億人，新型農村社會養老保險制度、城市居民基本養老保險制度和城鄉居民基本養老保險制度的覆蓋人群達到3.61億人。加總起來，總共達到6.22億人。

其實，中國養老保險現狀的成就不僅僅體現在覆蓋人群的不斷擴大，更體現在其制度設計越來越合理，越來越全面，體現了「制度全覆蓋」。「制度全覆蓋」指當前養老保險的三大制度：城鎮職工基本養老保險制度、城市居民基本養老保險制度和新型農村社會養老保險制度。

尤其是新型農村社會養老保險制度，其在2013年可謂是發展迅猛的一年。全國許多個省份都開展了新型農村社會養老保險制度的試點工作，改變了農村居民養老無保障的歷史，使農村人民也可以享受經濟發展的成果。

另外，中國養老保險現狀還讓板塊分割許多年的養老保險「動」了起來。根據勞動保障部社保中心提供的2007年的數據，全國辦理養老保險異地轉移業務160萬人次。這一政策的實施讓實現了勞動力資源的優化配置，極大程度上調動了經濟的活躍程度。

中國養老保險現狀：任重道遠

行百里者半九十，中國養老保險的改革之路雖然取得了十分重大的成就，但是目前其所面臨的問題仍然很多。例如，制度仍未全國統一，養老保險雙軌制的頑疾遲遲得不到解決等等。

從社會保障公平性的角度考慮，全國一盤棋，只有建立全國統一的養老保險制度，去除制度「碎片化」才是公平的最大化體現。而中國養老保險現狀還停留在頭痛醫頭，腳痛醫腳的階段，最後的結果是不同人群有不同制度，制度差異化越來越大。

另外，養老保險雙軌制也一直侵蝕著養老保險的公平特性。我國現行的事業單位養老保險已經異化為特定人群的「福利」，這既不利於公平的實現，更不利於社會的和諧與穩定。總之，中國養老保險現狀還有很長的改革路需要走。

以上是我的回答，希望對您有所幫助~

如有其他保險疑問，請來：多保魚講保險！，

6. 養老保險的產生與發展歷程

中國大陸社會保障制度
框架：1、中國大陸社會保障制度的發展歷程及其特點2、中國大陸社會保障模式3、中國大陸社會會保障制度目前存在的問題及其對策4、小組成員看法及啟示
一、中國大陸社會保障制度發展歷程及其特點
第一階段：創建與調整階段第二階段：停滯階段第三階段:恢復與發展階段
創建與調整階段：
時間；新中國成立初期至1966年內容:兩項主體，三項補充
兩項主體：
1、企業職工的勞動保險2、國家機關、事業單位的社會保障
三項補充：
1、農村社隊集體保障2、社會救濟3、對革命軍人的優待和撫恤
停滯階段：
時間：1966—1978年
內容：
1、各級組織、機關被撤銷2、各項制度被否定和廢止，社會工作無法可依
3、社保變成企保
恢復與發展階段
時間：1978年至今
內容;
開始恢復國家--單位保障制(是指計劃經濟年代，建立在「單位體制」上的「低工資高福利」的社會保障體系。職工作為單位人，生老病死全部費用都由財政和企業負擔，個人基本上不用交納任何費用。)
正式進入國家-單位保障制向國家-社會保障制(現行的社會保障制度)的轉型時期，完成了國有企業改革服務的歷史使命。
成為市場經濟的主要支柱，國家---單位保障制與國家—社會保障制並存
二、中國大陸社會保障模式
--中國現階段是一個二元經濟結構的社會,二元經濟結構表現為城鄉對立,傳統農業生產方式與現代工業生產方式的對立。實施這一既定目標的前提是社會保障法律制度的健全與完善。城鄉社會保障一體化是中國社會保障法律制度的發展方向。
中國城鎮的社會保障模式
城鎮社會保障逐步形成了多元化的行為主體，個人是基礎，單位負有繳費責任，社會承擔補充和服務保障,政府規范、組織社會保障。通過建立了多渠道的資金籌措方式，構成了法定的基本保險、企業的補充保險、互助保險和個人儲蓄保險的多層次社會保障體系。在此基礎上，逐步向社會保障社會化、一體化方向發展。
農村的社會保障模式
中國政府在農村地區推行過兩項社會保障措施,即合作醫療和社會養老保險。農村合作醫療制度是隨著農業互助合作化運動的興起而逐步發展起來的，而社會養老保險也逐漸得到了政府有關部門的重視。現階段,我國農村的養老形式根據擔任主體的不同,主要有家庭養老、社區養老和社會養老三種形式。由此可以看出，農村的社會保障模式大部分是由國家和企業支助的，盡量保障農村村民的基本生活水平。
我國現行的社會保障體系存在的問題
1、制度不統一（按照《憲法》的精神和社會保障的原理，任何一個社會成員都享有社會保障的權利，但是現行的社會保障制度不同的項目在不同的社會成員中在制度安排上有較大的差別，一部分社會成員享有較高的社會保障，而另一部分的社會成員只能享受較低的社會保障水平，或者其保障待遇有較大的差別。這種差別主要表現在城鄉之間、機關事業單位與企業和其他勞動者之間。在城鄉之間，根據現行的社會保障制度，城鎮勞動者一般享有政府提供的比較完整的社會化風險保障服務，而農村就沒有這么多的保障，他們缺乏社會化的生育保障、就業保障、職業傷害保障、住房保障等。這幾年推行的合作醫療制度的保障水平很低，社會養老險實際覆蓋率和保障待遇也很低。在國家機關、事業單位、企業和其他勞動者之間，社會保障的待遇差別也很大。養老保障方面，國家機關和事業單位的退休人員的退休金一般是企業退休職工的養老金的兩倍以上而在廣大的農村，其保障水平和支持力度差距更是大。）
這個稍作精簡就很好！
2、覆蓋范圍小（社會保險權是現代社會中勞動者的基本權益健全的社會保障制度應該是覆蓋全體公民的，也就是說，社會保障制度沒有排他性。雖然說五險的覆蓋范圍基本全面，可以說是「應保盡保，」但是仍有一大批勞動者的社會保險權益尚未實現。從全國來看，我國現行的社會保障資金的徵集對象主要是國有、城鎮集體企業及其職工三者繳費。但是仍有一部分的人參保率很低，他們是私營企業職工和個體工商戶的僱工以及個體勞動者、靈活就業的人、外地農民工。原因主要是，制度設計不合理，現行的社會保障制度主要是適應國有企業的，二是，政府認識不到位，社會保險執法不夠。）
3、資金管理隱患大（近年來，隨著資金管理的不斷加強，行政方面的風險有所降低，但是社會保險基金仍存在著管理主體不明、投資渠道單一、效率低下等問題。在通貨膨脹的前提下，存在貶值的可能，且從長遠來看，基金的增值能力和支付能力也令人擔憂。我國的社保基金缺乏一個明確的投資運營管理主體。在我國現階段，大部分省市的社保基金是縣級統籌管理，基金結余基本只是存在銀行。我國的社保基金在投資運營渠道單一的前提下，安全性有保證，但是在市場經濟條件下很難規避通貨膨脹的風險，存在貶值的可能，我國大部分省市的養老保險統籌賬戶和個人賬戶都是用的混合管理模式，個人賬戶很大程度上被彌補於統籌賬戶在發養老金時的不足，且和統籌賬戶一並存入銀行，沒有發揮其應有的基金作用。這種模式必然會影響養老保險金的投資運營效率，也會導致養老保險金的頭籌層次難以提高。）
4、社會保障法制性不強（社會保障立法不健全；社會保障法律法規立法層次低；社會保障的法律監督弱）
5、社會保障社會化服務發展緩慢
對策
1、擴大社會保險的覆蓋范圍（社會保險制度健全與否的標志之一。是看其是否將應該覆蓋的保險對象全部覆蓋。從我國工業化、城鎮化和全面建設小康社會的目標看，社會保險的擴大應該分三步走：第一步是將已實現工業化、城鎮化的人群納入，即現在制度內的城鎮職工；第二步是將正處於工業化、城鎮化過程中的人群納入，包括進城就業的農民工、城鄉結合部即將農轉非的居民、鄉鎮企業及各類收入比較穩定的中小企業職工；第三步是將從事種植業的農民納入。而且應該是先易後難，逐步推進。同時，應該盡早的將農民納入社會保障體系。）
2、進一步推進制度整合（我國現行的社會醫療保障體系由職工醫保、城局醫保、新農合和醫療救助組成，即「三險一助」，新農合與城居醫保制度的性質完全不同，因此應該根據城市化和社會醫療保障體系發展的趨勢，按照社會保障制度的公平性、可持續性和資源優化配置的原則，積極推進兩項制度的整合，逐步實現社保制度的統一性。）
3、加強社會保險資金的籌措機制（建立可靠、穩定的資金籌措機制是完善社會保障體系的關鍵。一方面要繼續擴大社保基金的征繳覆蓋面和提高基金征繳率，另一方面要調整財政支出結余，努力提高社會保障支出的比重。同時，還要採取有效措施補充社會保障基金，包括發行社會保障長期債券、變現部分國有資產等。）
4、加強社會保障法制建設（應盡快加強我國社會保障法制建設依法規范和管理社會保障工作，健全社會保障基本的監督和管理機制。社保基金的徵收是一項政策性很強的工作。為了保障社會保障基金的徵收及時和足額到位，必須有一套嚴格規范的徵收管理制度和強有力的措施為保障。當前，在社保費的徵收中時常出現協商繳費、拖延繳費、拒繳社保費的現象就是由於社保法律不夠健全。結局這些問題的根本措施就是實施稅費改革，盡快的健全社會保險的法制建設。同時，積極運用電子技術手段，建立統一覆蓋全國的社會保障技術支持系統，實現現代化管理。）
小組看法及啟示
1、充分發揮「社會保障制度」的「減震」與「穩定」功能
2、重視弱勢群體與貧困人口
3、「社會保障制度」也要貫徹公平正義
4、「社會保障」與「商業保險」建立聯動機制
1、充分發揮「社會保障制度」的「減震」與「穩定」功能
目前中國大陸的社會保障制度存在立法缺失、社會化服務發展緩慢、覆蓋范圍有限、統籌層次偏低、資金的籌措及管理不到位等諸多問題。社會保障制度在現代社會中具有舉足輕重的作用，改革扣完善現行社會保障管理體制，加快社會保險各項制度建設，提高社會保險統籌層次，發展社區化的社會保障服務等。可充分發揮社會保障在社會生活中起到「穩定器」、經濟運行的「減震器」、實現社會公平的「調節器」作用。
2、重視弱勢群體與貧困人口
重點考慮弱勢群體，要用公平的理念來推進農村的社會保障體系的建設，主張起碼在城鄉的貧困人口的救濟制度應該是統一。
3、「社會保障制度」也要貫徹公平正義
保障公平正義，一個決定性的因素是處理好分配領域中的關系和矛盾。
要逐步建立社會保險、社會救助、社會福利、慈善事業相銜接的覆蓋城鄉居民的社會保障體系。要完善企業職工基本養老保險制度，加快機關事業單位養老保險制度改革，加快建立適應農民工特點的社會保障制度，逐步建立農村最低生活保障制度和養老保險制度。完善城鎮職工基本醫療保險，加快推進新型農村合作醫療。加強對困難群眾的救助，發展以扶老、助殘、救孤、濟困為重點的社會福利。注意發揮商業保險在健全社會保障體系中的重要作用，並積極發展慈善事業。保證所有社會成員都能夠分享到改革發展的成果。
4、「社會保障」與「商業保險」建立聯動機制
商業保險具有經濟補償、資金融通和社會管理功能，是市場經濟條件下風險管理的基本手段，也是社會保障體系的重要組成部分。隨著改革的深化和推進，社會利益格局不斷調整，傳統的社會管理模式亟待轉型，政府有必要引入商業保險機制參與社會管理，完善社會保障機制建設與創新

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7. 養老金制度的發展現狀

基本養老金水平較高的國家有義大利、荷蘭、奧地利、西班牙、瑞士等。在義大利，退休金按最後就業十年中最高三年的平均工資的80%計算；荷蘭，是低收入者可領取原工資收入的80%作退休金；奧地利，基本制度的退休金很高，也體現為其所佔原工資比例很高，而且還規定，凡就業年限達45年時，工資必須大幅度晉升，最高可提高原平均工資的80%，由此計算出的退休金自然也很高，而西班牙則規定：工齡滿35年可領取的養老金為最後七年中最高兩年平均工資的85%，這一比例也相當高；其它如瑞士，比例也比較高，可領原工資的70～75%。
基本養老金水平較低的國家有法國、芬蘭、德國、丹麥、英國等，比如法國，是根據最高十年平均工資的一定比例來確定養老金；而芬蘭則規定，基本制度退休金和老年補貼總額不得超過原工資的60%，德國的退休金最高比例則為原工資比例則較高，為75%，這是因為公務員無法享受到企業補充養老金。同樣是這些國家，基本養老金制度的不同體現在補充養老金制度的發達程度。如義大利，其補充退休金比較微薄；而荷蘭，企業要根據具體情況為雇員提供個人壽命保險，這是自願的；奧地利，其補充退休金發展緩慢；而西班牙則沒有統一的或有組織發展的補充退休金制度。基本養老金水平低的國家則有著較發達的補充退休金制度。在法國，設有各種職業的補充制度(達700多個)以及各種老年補貼；在德國，補充制度也起著相當重要的作用，公立部門的工人、職員的法定退休金加上補充退休金的總額，相當於公務員的法定退休金(占原工資的75%)，此外還設有兼職職業退休金，私營企業的雇員不享受該制度。德國另有一類叫義務制度的補充養老金制度，也很發達，67%的企業與29%的手工業都建立了義務制度，該制度的養老基金由企業分攤和個人自願交納形成，具有互助性質。在丹麥，通過與保險公司簽訂合同實行集體保險或企業、企業之間建立自治的財務管理機構等方式，實行一種財務自治、具有承包性質、適用於18—66歲(每周至少工作10小時)的勞動者的強制性補充養老金制度。
而瑞士則例外，它屬於高福利國家，在保持較高基本養老金水平的同時，也規定了強制性的補充養老金制度，以保證公民較高水平的晚年生活。
商業養老保險一般立足於個人的自願加入，作為整個養老保險體系的有益補充，在西歐各國普遍較為發達，它對范圍廣泛的追求老年生活更加幸福的公民特別是就業期間具有高收入者有著較強的吸引力。如義大利、荷蘭、奧地利等國家，由於補充養老金制度比較薄弱，其公民參加商業養老保險比較踴躍，私營機構舉辦的養老制度或商業養老保險的輔助作用顯得也很突出。
西歐各國的養老金制度除了上述基本內容外，一般都還包括對某一特定人口群或特種行業雇員的特殊政策，比如在英國，對喪偶的婦女，60歲才能享受丈夫的退休金轉讓權力(通常可繼承全部退休金)，對喪偶的男性則限制較嚴。在法國，實行特種職業老年退休制度，在退休年齡與領取的退休金數量上優於普遍職業養老退休金政策，詳見表1。同普通制度一樣，特種制度的養老基金也由個人、僱主分擔，兩種制度領取的退休金多少不一，其中礦工與國營鐵路公司雇員享有國家最優惠養老金待遇。
德國分階段改革
德國公共養老金制度曾經是世界上最慷慨的福利制度之一。在上個世紀80年代的頂峰，德國一位拿平均工資的普通全職工人退休後獲得的養老金是工資的70%，遠高於美國的40%。
此時一些人口趨勢研究報告為這般慷慨的制度敲起警鍾。德國的生育率很低，在歐盟國家中也居於倒數。再加之不斷增長的平均壽命，人口結構將從2010年開始明顯惡化。到2030年，適齡勞動力人口將從4200萬減少到3300萬，贍養率將從55%幾乎翻倍到115%。
德國採用的是典型的現收現付型養老體制，由在職的一代贍養已退休的上一代，以支定收，基本沒有結余。在這種模式下，115%的比例將必然引發養老金難以持續的財政危機。
雖然是看到了長期的趨勢所在，但也惟有眼前的急迫感才能讓政客們下定決心，對現有的制度開刀。
與此時德國的無限風光相比，上世紀90年代初剛剛完成兩德統一的德國卻是歐洲大陸經濟發展最暗淡的一塊，統一後十年的平均經濟增長率僅為1.95%，失業率從1994年開始持續超過10%，最高達到過12.7%，德國的社會市場經濟模式受到質疑。
1998年社會民主黨的施羅德一上台，就開始推動德國社會福利保障制度的改革，養老體制改革是重頭戲。時任德國勞工部長里斯特（Walter Riester）在2000年秋天提出了第一份改革草案，經過一年的討價還價在上議院得到批准，但改革的措施已經大打折扣。
「很多具體措施在最後一刻與工會妥協而放棄，因此在縮減開支、降低赤字上沒能發揮太大作用……但2001年的改革卻具有實質意義，強調了降低法定國家養老金比例，加強個人和公司養老金的比重，建立德國養老制度三支柱的體系。」普朗克社會研究所（Max Planck Institute for the Study of Societies）的布斯邁爾(Marius R. Busemeyer)認為。
此前德國養老體系雖然也已經存在國家法定養老金、企業年金和個人保險三個部分，但由於國家法定養老金佔到絕對多數，另外兩個支柱，尤其是私人養老保險幾乎可以忽略不計。當時德國退休人員85%的收入都來自於國家法定養老金，相比之下英國為65%，美國更少只有45%。
里斯特改革的主旨就是要將私人部分切實建立起來，他計劃從2008年開始，政府通過減稅或直接資助的方式每年投入200億德國馬克（當時相當於90億美元），激勵人們最多拿出收入的4%參加私人養老金，同時逐步將法定養老金的比例減至60%。
2001年的改革還以法律形式確定了勞動者和僱主共同支付的養老金貢獻率上限：在未來20年不得超過20%，2030年不得超過22%。根據德國勞工部在1987年所作預測，如果不進行任何變革，在人口結構變化的前提下，要想讓現收現付的養老體制避免入不敷出，企業和員工共同支付的養老金貢獻率從1990年將持續增長，如果經濟前景不佳，到2030年貢獻率將超過40%，即使是在年景好的情況下，2030年的貢獻率也會超過35%。 深入剖析起來，中國內地、印度與泰國養老金准備的景象比其他地區來得更為復雜。這些區域在人均所得排行中榜中墊後，更遑論提供普遍性的養老金安排。但他們的確為特定職業人群提供養老金安排，首先是公務人員，或其他可以區分出的特定人群。
中國現行的養老金體制是這種雙重體制的一個典型範例：鄉村地區的養老金體制建立在補貼和互助基礎之上。這類養老金的資金來自集體與鄉村企業的供款，參與者所能領得的養老金金額極低，並同供款年限掛鉤。城市地區的養老金制度則呈現出截然不同的樣貌。城市養老金制度將隨收隨付式與僱主和雇員共同供款的基金式養老金結合起來，於1997年起施行，並於1999年擴大，將非國有企業員工也納入其中。但當前只有不到二成人口加入這一體系，且這一體系面臨嚴重資金不足的危機，特別是在沿海城市裡，人數不斷增長的中產階級要想在退休後維持同退休前相同的生活水準，必須要自行多加准備才行。
同中國內地相比，印度問題較為輕微，但泰國面臨的困境則與中國不相上下。在泰國，養老金通常同工作崗位掛鉤，大型企業多半自行設立員工養老基金，但大多數人口根本未加入任何養老金計劃。鑒於印度和泰國均面臨人口老齡化壓力，而泰國的窘境尤甚於印度，當前，兩國均致力發展擁有穩健的基金式要素的養老金制度。
中國養老金制度的建立與完善
中國養老金制度建設經過十多年的探索，中國養老保險保險改革取得了重要進展，統賬結合的新制度得到認同，基本養老保險制度覆蓋面逐步擴大，補充養老保險制度也開始起步，然而，新制度在運行過程中，也存在基金征繳收支赤字增加，養老金支付面臨巨大壓力；個人賬戶空賬運行，養老保險背負歷史債務；企業補充養老保險發展緩慢，多層次養老保險制度尚未完善等問題。為此，應積極借鑒歐美養老金制度的做法和經驗，健全完善我國養老金制度。
2013年4月起，養老金按調整後的標准按月發放。

8. 補充養老保險的發展歷程

補充養老保險是在強制性社會基本養老保險制度外，國家通過一定的政策引導、支持和規范發展的，以自願性、市場化運作為基本原則的養老保險體系。我國補充養老保險業務經歷了三個發展階段，初步形成了包括企業年金、享受國家政策支持的團體養老年金保險業務及個人養老年金保險業務在內的補充養老保險業務體系。（一）第一階段：「補充養老保險」的首次提出及初期發展（1991—1999年）。作為國有企業改制的重要組成部分，國務院於1991年在《關於企業職工養老保險制度改革的決定》（國發〔1991〕33號）中提出「隨著經濟的發展，逐步建立起基本養老保險與企業補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的制度」，將企業建立補充養老保險作為完善企業職工養老保險制度重要組成部分。
1995年《關於深化企業職工養老保險制度改革的通知》（國發〔1995〕6號）明確了補充養老保險性質和經辦方式，推動補充養老保險制度進入實踐階段，1995—1999年間，中央及地方經濟效益較好的企業紛紛根據自身情況建立了不同層次的企業補充養老保險業務，社會勞動保障部門、商業保險公司及部分有實力的企業機構利用自保機制涉足補充養老保險業務領域。
這一期間，國家允許地方根據自身財力狀況，給予補充養老保險不超過上年工資總額4—15%企業所得稅稅前扣除優惠，使得補充養老保險業務獲得了有力的政策支持，形成了我國補充養老保險發展歷程中的小高峰。（二）第二階段：企業年金一支獨大發展時期（2000—2006年）。由於補充養老保險業務屬於新生事物，經驗不足，業務發展中出現了多頭經營、監管真空及部分職工權益難以得到保障等諸多問題。1999年底，國務院對補充養老保險市場進行了清理整頓，將包括石油、煤炭等11個部門和單位經辦的企業補充養老保險納入社會養老保險，由勞動和社會保障部管理。其他行業的企業補充養老保險歸屬商業保險，由中國保監會監管。
此後，社會保障部門提出了「企業年金」的經辦模式。隨後，聯合中國證監會、中國銀監會和中國保監會等各有關部門出台了《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》、《企業年金管理指引》等若干規范性文件，逐漸形成了企業年金的政策框架，並在社會保障系統內部發文明確企業年金是補充養老保險的唯一形式。
這一期間，社會保障部門受託管理的11個部門和單位的企業補充養老保險業務均轉制為企業年金，超百億元的託管資金規模使得企業年金成為補充養老保險業務的絕對主體，導致社會普遍認為企業年金是唯一的補充養老保險業務。商業保險領域的補充養老保險業務，則難以享受各地給予企業年金繳費不超過上年職工工資總額4—8.33%部分准予稅前扣除的政策優惠。（三）第三階段：商業補充養老保險業務回歸補充養老保險體系（2007年至今）。為推動商業保險領域補充養老保險業務發展，爭取其與企業年金同等發展地位，中國保監會採取了一系列政策措施。
一是明確企業團體養老保險屬於補充養老保險，指出「企業補充養老保險的具體經辦模式包括企業年金和企業團體養老保險。企業可根據自身需求選擇合適的經辦模式」。
二是印發《保險公司養老保險業務管理辦法》（保監會令〔2007〕第4號），解決養老保險行業的規范問題，使商業養老保險業務具有顯著的養老特色，具備了與企業年金等同的功能。
三是積極爭取中央和地方的補充養老保險業務扶持政策，先後在天津濱海新區試點享受財政獎勵的補充養老保險業務，在上海試行稅延型個人補充養老保險業務。
上述舉措的實施，逐漸推動商業養老保險業務回歸補充養老保險體系，獲得與企業年金等同的政策扶持，補充養老保險逐漸呈現企業年金、商業養老保險業務共同發展的格局。
值得一提的是，2009年6月2日，財政部和國家稅務總局發布《關於補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》，明確給予團體投保企業保費支出在不超過職工工資總額5%標准內的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除，從國家稅收政策層面統一了包括商業養老保險業務在內補充養老保險業務享有的優惠權利，為企業年金和商業保險領域補充養老保險業務的進一步發展開拓了空間。

9. 中國養老保險制度的發展

中國養老保險體制改革在過去20年中取得了重大進展，但不具備解決國民養老問題的整體方案。首先，現行政府養老金加企業年金制度方案尚處於制度建設期，配套制度尚不完備，甚至在試點地區也僅取得初步性進展；其次，現行方案面臨巨大的財政壓力，勢必受到日益突出的人口老齡化的考驗；第三，現行方案的覆蓋面還不夠寬，面向農村人口(特別是非農業農村人口)的養老保障體系改革尚未啟動。
目前，中國養老保險體制改革正在處於「為國有企業改制服務」轉向「為全社會和諧發展服務」的初期，但類似於美國1974年《雇員退休收入保障法案(ERISA)》的制度安排在中國尚未出現，表現在國家相關政府機構的行動缺乏統一法規協調，全社會各群體的利益還未得到全面統籌考慮，養老保障的各個部分還需要進一步整合。
養老保險制度現狀
中國養老金制度改革的進程可以概括為以下三個階段：
第一階段:傳統城鎮養老保險制度的初步改革(1984—1993)，暫時解決了國有企業養老金支付危機問題；
第二階段:新型城鎮養老保險制度的初步構建(1993—2000)，試圖解決代際間的公平問題；
第三階段:新型城鎮養老保險制度改革的方向與目標(2000年以後)，初步確立了多支柱養老體系。
中國養老保險制度的重要性被歸納為以下5個方面：建立完善的社會保障體系，為廣大參保職工和離退休人員提供適當水平的基本生活保障；完善社會保障體系是國有企業改革和經濟結構調整的迫切需要；完善的社會保障體系有利於改善居民對改革的心理預期，增加即期消費，促進我國經濟的持續、快速增長；完善社會保障體系是發展勞動力市場的要求；完善社會保障體系是應對人口老齡化的需要。
根據上述原則制定的一系列養老保險制度，形成了建立養老保險制度三支柱的共識。
從20世紀80年代開始，我國政府在進行試點和總結實踐經驗的基礎上，建立的社會統籌和個人賬戶相結合的基本養老保險是我國城鎮養老保險的第一支柱。基本養老保險是國家強制執行的，適用於所有企業和勞動者，由企業和個人共同繳費形成基本養老保險基金。其中社會統籌基金由企業繳費的一部分形成，職工個人賬戶基金由個人繳費的全部和企業繳費的一部分形成。
第二支柱是近年來逐步明確的企業年金基金。早在1991年，根據《國務院關於企業職工養老保險制度改革的決定》(國發[1991]33號)文件和《關於建立企業補充養老保險制度的意見》(勞部發[1995]464號)文件，要建立多層次的社會養老保險體系，補充養老保險是其中的一個層次。部分企業可以根據自身能力，為本企業職工建立企業補充養老保險，職工個人自願建立儲蓄性養老保險。企業為每個參保職工建立個人賬戶，基金實行完全積累，實賬運行。
我國城鎮養老的第三支柱主要包括自願的個人儲蓄和個人購買商業養老保險，一般屬於個人行為，通常不列在社會養老保險計算范圍內。
以上三個支柱在理論上將一個養老保險制度應有的再分配功能、儲蓄功能與保險功能有機地結合在一個共同的養老保險制度之中。
主要問題及政策建議
要研究和解決中國當前養老保險體制變革中存在的問題，應以科學發展觀的新視野，從中國和世界養老制度發展的歷史、現狀和未來著眼，准確把握其發展的時代特點和重要歷史使命：
首先，現行制度應盡快調整代際公平性問題。目前基本養老金由於存在「虛賬」、非公企業抵制、管理成本過高等問題，還不能完全發揮其基本養老保障的作用，老職工的養老金來源堪憂。
現行政府養老金加企業年金制度方案尚處於制度建設期，配套制度尚不完備，甚至在試點地區也僅取得初步性進展。根據2003年初國務院在相關會議上的精神，這一試點將在多個省份推開，個別省份將沿用遼寧省試點方式。而遼寧省試點方式能夠取得一定成功的關鍵點之一，是由中央政府承擔了相當比例的資金，注入到基本養老金(第一支柱)，做實第一支柱，為發展第二支柱的企業年金提供了公平性基礎。國務院要求沿海發達省份則自行解決資金缺口。但實際上，這一方案面臨巨大的財政壓力，沒有回答日益突出的人口老齡化問題。
一些研究指出，目前我國包括養老金在內的社會保障基金缺口已經高達1萬億至3萬億元。同時，社會保險覆蓋面過於狹窄，基本養老保險的覆蓋面不到勞動力人口的15%，而世界各類公共養老金計劃覆蓋的平均水平約為30％。另外，從養老、醫療和失業三項社會保險的項目來看，中國一些地區繳費總額已達到工資總額的30％左右，這個比例明顯高於多數國家或地區的繳費水平(當然，這沒有計入非工資性收入)。較高的繳費率影響了企業的人工成本和盈利水平，這導致很多企業以各種方式逃避參保。而為了維持收支平衡，政府就不得不進一步提高繳費率，於是有更多的企業選擇逃避繳費。
因此，全國社保基金理事會作為中央政府重要的總調節基金，將在未來發揮重大作用。現在，其運作的重要環節都已經確立了基本模式，有的已有法律規范(如資金來源、投資范圍及比例限制、投資方式、投資運作的基本原則、風險管理以及基金的支出和使用等)，但應進一步多渠道盡快充實基金資產。
其次，現行制度還應盡快調整代內公平性問題。企業年金作為非強制性的養老保險，設計、利用更多的稅收政策鼓勵各種類型的投資計劃，如採用抵稅、緩稅和免稅的優惠方法等，可以促進其發展，提高其替代率，減輕基本養老部分的財政壓力。
從目前全球范圍看，許多國家仍採用較單一的社會保障體制。長期融資不足，積累不平衡，投資回報低，支付困難，人口老齡化的壓力等都對這種體制帶來很大挑戰。美國養老保險體制是社會基本保障和私人投資、儲蓄積累兩種形式的結合，但也面臨著同樣的壓力。歷任政府在此問題上都有新的改革或修正方案提出或實施。但中心點基本一致：除保留現有的強制性養老保障體系外，還應大力發展建立自願性的各類退休或退休補充體系，進一步降低替代率，形成更多層面的社會養老保障體制。
有些國家企業年金計劃達到較高的覆蓋率和替代率，很大程度得益於稅收優惠政策。在實行稅收優惠政策的同時，當然也要制定相應的限制措施，避免僱主或雇員藉此逃避國家稅收。

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