個人稅收遞延型養老保險試點方案

1. 個人稅收遞延型養老保險怎麼買

4月12日，財政部、稅務總局、人社部、銀保監會與證監會等五部委聯合發布了《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）。通知要求，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點。試點期限暫定一年。

6月6日下午，6家保險機構的稅延養老保險產品首批獲得中國銀保監會批准銷售。這6家保險機構分別為：太平洋人壽、中國人壽、平安養老、新華人壽、太平養老、泰康養老。
具體來看，太平洋人壽此次獲批銷售的稅延型養老年金保險共有4款：A款、B1款、B2款、C款；中國人壽獲批的共有3款：A款、B1款、B2款；平安養老獲批的共有3款：A款、B1款、C款；新華人壽獲批的共有3款：A款、B1款、B2款；太平養老獲批的共有2款：A款、B1款；泰康養老獲批的共有4款：A款、B1款、B2款、C款。
據了解，6家保險機構將於6月7日上午正式開售稅延型養老年金保險產品。具有里程碑意義的稅延養老保險產品首單，將從這6家保險機構中產生，或率先在上海落地。
按照積累期養老資金收益類型的不同，稅延養老保險產品將包括收益確定型、收益保底型、收益浮動型等三類、四款產品。
個人稅收遞延型養老保險，即指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納稅款。

是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納個人所得稅。由於在購買保險和領取保險金的時候，投保人處於不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區別，對於投保人有一定的稅收優惠。從而能拉動個人購買養老險的需求，也是拉動內需的一個催化劑。

2. 個人稅收遞延型商業養老保險試點來了，你能省多少稅

1.個人繳費稅前扣除標准。取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，其繳納的專保費准予在申報屬扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業自然人合夥人和承包承租經營者，其繳納的保費准予在申報扣除當年計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。
2.賬戶資金收益暫不征稅。計入個人商業養老資金賬戶的投資收益,在繳費期間暫不徵收個人所得稅。
3.個人領取商業養老金征稅。個人達到國家規定的退休年齡時，可按月或按年領取商業養老金，領取期限原則上為終身或不少於15年。個人身故、發生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領取商業養老金。
對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入「其他所得」項目。

3. 個人稅收遞延型養老金起征點多少 每月要交多少稅

財政部等五部門近日發出通知，決定自5月1日起，在上海、福建（含廈門）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點。試點期限暫定一年。
那麼，個人稅收遞延型養老金起征點多少，下面就來看看吧。個人稅收遞延型養老金起征點個人稅收遞延型商業養老保險，終於定了！很快，你用來購買商業養老保險產品的錢，在1000元以內的部分將可以稅前列支，退休提取的時候再扣稅。有人說，這相當於在試點城市或地區將個稅起點從3500元提升到4500元。
例如：小馬（化名）工資減去社保個人繳納金額和住房公積金個人繳納金額後為5500元，個稅計算：（5500-3500）*10%-105=95元，如果其每月購買了1000元稅延養老險，其當期需交稅（5500-3500-1000）*3%=30元，當期少交稅65元，一年少繳稅780元。不過，小馬現在少交的稅款會在養老金領取時繳納，其繳納的公式就是退休時的養老金收入*0.75*0.1。如果小馬不購買稅延養老金，現在每月繳稅95元。如果購買稅延養老金，每月1000元，每年交滿12000元養老金，交滿20年，按5.5%的年收益復利計算，領取時每月繳稅237元。不過該數字考慮了投資收益（投資收益按5.5%年復利計算）帶來的養老金增值情況。如果不計算投資收益，僅按1000元每月的繳稅額，那麼未來每月繳稅75元，考慮到貨幣的時間價值，依然具有一定吸引力。

4. 稅收遞延養老保險試點

據了解，此次會議確定了加快發展商業養老保險的多項措施。會議認為，加快發展商業養老保險，可以完善社會養老保障體系、促進養老服務業發展、更好滿足群眾養老保障需求。
會議確定，一是支持商業保險機構為個人和家庭提供差異化養老保障，發展老年人意外傷害、長期護理等養老保險，建立醫養結合等養老服務保障體系。二是確保商業養老保險資金安全可靠運營。鼓勵商業養老保險資金興辦養老機構。三是落實好國家支持保險和養老服務業發展的相關財稅政策，加快個人稅收遞延型商業養老保險試點，支持商業養老保險機構參與基本養老保險基金管理。加大監管力度，督促保險機構提高服務質量，切實防控風險。
6月21日，國務院總理李克強主持召開的國務院常務會議上明確將加快個人稅收遞延型商業養老保險試點，再次讓市場期待這項紅利是否不久將成為現實。

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5. 個人稅收遞延型養老保險有什麼好處

工薪階層受益頗來多：個人稅收遞延型源養老保險被稱作是免個稅的養老險，事實上並非完全免稅，只是對投保人有一定的稅收優惠。通俗來說，這個延期繳納稅過程指的是，只要個人在稅前有一定額度的，可以先免交稅，待退休領養老金的時候來繳納一定額度的稅收。

根據《通知》，在試點地區，對於取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，稅前扣除限額按照每月工資薪金、報酬收入的6%和1000元孰低扣除；對於個體工商戶業主、個人獨資企業投資者等，稅前扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低確定。待個人達到規定條件時開始領取商業養老金收入時，其中25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入「其他所得」項目。

從事財務工作的黃小姐向記者表示：「養老保險費從稅前工資中扣除，也就是當期應稅工資與應交個人所得稅隨之降低，這部分稅的延遲繳納的時間成為增值的空間。」她認為，國家推出稅延養老金，是鼓勵老百姓養成良好的儲備養老金的習慣，為未來的養老生活早做准備。

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6. 個人領取的稅收遞延型商業養老保險的養老金收入如何繳納個人所得稅

《財政部 稅務總局關於個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第74號）規定：「四、個人按照《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監督管理委員會 證監會關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）的規定，領取的稅收遞延型商業養老保險的養老金收入，其中25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入『工資、薪金所得』項目，由保險機構代扣代繳後，在個人購買稅延養老保險的機構所在地辦理全員全額扣繳申報。......五、本公告自2019年1月1日起執行。」

7. 個稅遞延型養老險到底怎麼算

扣稅標准為，對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入「其他所得」項目。

通過專用賬戶購買符合規定的商業養老險，可以在一定標准內稅前扣除，計入該賬戶的投資收益暫不徵收個稅，等到領取商業養老金時再徵收個稅。

個人繳費稅前扣除標准方面，通知明確，取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，其繳納的保費准予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。

取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主等，其繳納的保費准予在申報扣除當年計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。

(7)個人稅收遞延型養老保險試點方案擴展閱讀：

個稅遞延型養老險減輕賦稅的影響：

國務院發展研究中心金融所專家朱明方在接受中新網金融頻道采訪時表示，「稅延型」養老保險的試點及發展，必將對彌補養老資金缺口起到積極的作用。

從短期來講，個稅遞延型養老保險的實施，即個稅的緩期繳納，勢必會減少財政收入，但實施這項公共政策後，保險公司會隨著業務量和營業額的大幅度增長。

上繳的營業稅和所得稅也會大比例增長，顯然，這項政策可以間接地通過保險公司所增加的稅款來彌補個稅減少的那一部分。

據權威人士的測算，當期延遲納稅1元，就可以建立20元的養老保險基金，因此，該制度的啟動，不但可以舒緩我國養老的財政壓力，而且也有助於提升整體養老保障體系的內在品質。

稅延養老保險方案能夠在一定程度上可以緩解這種失衡狀況，但是這個緩解程度是十分有限的。但它標志著我們國家開始重視養老保險制度當中的市場化因素，標志著一個新的方向的開始。

8. 何謂個人稅收遞延型商業養老保險

國家稅務總局所得稅司司長鄧勇表示，這是由保險公司承保的一種商業養老保險，納稅人購買符合條件的商業養老保險產品的支出，可以在個人所得稅前扣除一定額度，對養老金賬戶積累階段的增值收益免稅，等個人領取時，再按規定繳納個人所得稅。

據此，納稅人首先需要有一個用於歸集稅收遞延型商業養老保險繳費、收益以及資金領取等的商業銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。個人商業養老保險的發展很有必要，可以彌補基本養老金的不足，稅延優惠政策的出台是加快發展商業養老保險業務的契機。來源：法制日報