養老保險與財政

A. 機關事業單位退休工資,為什麼從財政局轉到養老保險局

機關事業單位退休工資從財政局轉到養老保險局發放，是國家的統一安排，但資金供應渠道不會變化。機關事業單位的退休工資是列入當年財政預算的。

B. 養老保險是財政補貼支出嗎

養老保險是財政補貼支出。

國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位後的基本生活而建立的一種社會保險制度。

基本養老保險以保障離退休人員的基本生活為原則。它具有強制性、互濟性和社會性。

它的強制性體現在由國家立法並強制實行，企業和個人都必須參加而不得違背；互濟性體現在養老保險費用來源，一般由國家、企業和個人三方共同負擔，統一使用、支付，使企業職工得到生活保障並實現廣泛的社會互濟。

(2)養老保險與財政擴展閱讀

主要特點：

一是由國家立法，強制實行，企業單位和個人都必須參加，符合養老條件的人，可向社會保險部門領取養老金。

二是養老保險費用來源，一般由國家、單位和個人三方或單位和個人雙方共同負擔，並實現廣泛的社會互濟。

三是養老保險具有社會性，影響很大，享受人多且時間較長，費用支出龐大。因此，必須設置專門機構，實行現代化、專業化、社會化的統一規劃和管理。

通過建立養老保險制度，有利於新老更替，實現就業結構的合理化；為老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所養，是應對人口老齡化的一項重要措施，有利於社會穩定；能夠激勵年輕人奮進，提升工資標准，為退休後的生活提供保障，有利於從側面上促進經濟發展。

C. 機關事業單位養老金財政怎麼負擔

現行的事業單位主要分為三類：
1、行政類事業單位;2、經營服務類事業單位;3、公益類事業單位。
其中只有公益類事業單位才是《試點方案》適用的對象，其它兩類事業單位前者要撤銷與國家機關合並，後者則進行事業單位改製成為企業。
基本養老保險費由單位和個人共同承擔，單位繳納基本養老保險費的比例，一般不超過單位工資總額的20%。個人繳納基本養老保險費的比例為本人繳費工資的8%。
繳納工資基數低於當地在崗職工平均工資60%的，按當地在崗職工平均工資的60%計算個人繳費工資基數。繳納工資基數最高不得超過當地在崗職工平均工資的300%。
事業單位養老保險與企業養老保險繳費的比例不一樣。由於事業單位養老保險制度國家沒有統一的政策，各地都根據實際的情況制定繳費比例。
事業單位養老保險與企業養老保險結算方式不一樣。事業單位養老保險實行差額結算制。事業單位退休職工的工資由單位發放。
如果是臨聘人員，按照規定，用人單位要按屬地原則依法進行社會保險登記，按月申報繳費。用人單位按臨聘人員個人繳費工資基數之和的20%、臨聘人員本人按上年度月平均工資(新聘用的人員按第一個月的工資標准)的8%繳納基本養老保險費。臨聘人員的月平均工資低於全省上年度在崗職工月平均工資60%的，以全省上年度在崗職工月平均工資的60%為繳費基數;高於全省上年度在崗職工月平均工資300%的，以全省上年度在崗職工月平均工資的300%為繳費基數。
《勞動法》實施前已在本單位就業且連續工作至今的原臨時工，應從參保地實施統賬結合制度起，按同期國家與省規定的繳費基數和當地企業職工基本養老保險繳費比例，補繳基本養老保險費 (含本息)，補記個人賬戶。

D. 事業單位交養老保險財政的和自收自支的是不是必須一塊交

養老金「並軌」：指對機關事業單位工作人員實行和企業職工一樣的基本養老保險制度

E. 財政與養老保險的關系

養老保險制度作為社會保障制度的一個主要組成部分，也構成社會主義市場經濟體制的重要組成部分，其制度本身需要規范化，政府和財政對基本養老保險領域的介入和管理也必須規范化。財政介入基本養老保險領域主要應考慮社會保險稅、養老基金預算管理和養老保險財政補助制度三大方面。
通過社會保險稅方式獲取基本養老保險資金

目前世界各國獲取基本養老保險資金的方式即籌資模式，通常有三種形式：繳稅制、繳費制和預籌基金制（強制儲蓄）。通過對三種籌資模式的比較，我們認為社會保險稅比繳費制更有效率，比預籌基金制和繳費制具有更強的約束機制，比繳費制和預籌基金制更能體現市場經濟所要求的公平性。因此，通過社會保險稅獲取包括基本養老保險基金在內的社會保險基金，是一種符合我國現階段實際和改革發展客觀要求的選擇。為此，我們嘗試設計了一套適合我國的社會保險稅方案，方案如下：

——納稅人和納稅對象的確定：城鎮所有用人單位，包括企業（國有企業、集體企業、外商投資企業、私營企業、股份制企業、個體工商戶等）、機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位及其職工，都應成為社會保險稅納稅人。農民進城從事工商盈利性活動一年以上者，也應成為社會保險稅納稅人。企事業單位以職工工資總額作為社會保險稅課稅對象，私營業主和個體工商戶可按繳納個人所得稅的所得額作為課稅對象。

——稅率的確定：稅率的確定是整個社會保險稅開征的難點，其合理與否關繫到整個社會保險制度能否順利運行。一般地說，養老保險應選擇部分積累模式，而失業、醫療、工傷保險可選擇現收現付的模式。稅率的設計上，應綜合考慮如何滿足不同險種對保險資金的需求。從國外的經驗看，有的國家只設計社會保險總稅率，然後將其分為企業和個人應交稅率；也有的國家按保險項目設置稅率，分解為企業單位和個人交稅率。我國的社會保險稅率設計，應設置一個總稅率，將其分解為企業單位和個人交稅率。然後可將徵收額按固定比例分解為養老保險基金、失業保險基金、醫療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金。

按照有關測算，五項社會保險支出占城鎮從業人員工資收入的比重2005年最高僅為27.7%，遠低於現在五項社會保險的實際繳費率40.6%.這說明現在的繳費率過高，其主要原因是現行的社會保險覆蓋范圍仍主要限於國有企業，而國有企業正是養老、失業、醫療負擔最重的經濟成份，大量的非國有經濟發展時間不長，社會保險支出負擔相對輕一些。因此，擴大社會保險覆蓋面是減輕社會保險負擔、降低社會保險繳費率的重要途徑。我們認為，在2005年前我國社會保險稅率設計在30%左右是完全可行的。

——納稅人負擔：如按30.6%的社會保險總稅率，由企業單位負擔19.6%，其中養老保險負擔12%、醫療保險負擔4%、失業保險負擔2%、工傷負擔1%、生育保險負擔0.6%；由職工個人負擔11%，其中養老保險負擔8%、醫療保險負擔2%、失業保險負擔1%.這樣可以體現社會保險權利與義務對等的原則和企業單位和個人合理分擔的原則。

——將徵收的社會保險稅劃分為相應的保險基金。我們認為，30.6%的社會保險稅徵收額，可以按以下比例劃分：20%作為養老保險基金；3%作為失業保險基金、6%作為醫療保險基金、1%作為工傷保險基金、0.6%作為生育保險基金。其中20%的養老保險基金根據上面的測算可以形成部分積累，應付未來人口老齡化程度提高對養老保險基金的需求。

——建立基本社會保險「個人帳戶」。在五項社會保險項目中只有養老保險和醫療保險適宜建立「個人帳戶」。養老保險「個人帳戶」包括個人繳納社會保險稅8%的部分，還應從企業單位繳納的社會保險稅中劃入2—4%；醫療保險「個人帳戶」包括個人繳納的社會保險稅2%的部分，還應從企業單位繳納的社會保險稅中劃入1%.

——建立養老保險和醫療保險的「社會統籌基金」。社會保險稅企業單位繳納的12%部分中除2—4%進入養老保險「個人帳戶」外，其餘的8—10%均進入養老保險社會統籌基金；社會保險稅企業繳納4%的部分，除1%進入醫療保險「個人帳戶」外，3%進入醫療保險社會統籌基金。

——起征點與財務處理：社會保險稅的起征點是城市最低生活保障線，凡是工資收入沒有達到最低生活保障線的個人一律免交社會保險稅：凡是工資收入超過最低生活保障線的個人，超過部分按規定稅率交納。企業繳納的社會保險稅，列入企業財務費用，作為生產成本；行政事業單位需繳納的社會保險稅一般列入當年經費預算，納入同級財政預算，凡是有穩定收入來源的行政事業單位，可從其自身的收入中列支一部分，具體比例由同級社會保障部門與財政部門共同協商確定。個人繳納的社會保險稅，可從個人所得額中扣除，免交個人所得稅。

——財政影響的分擔：地方財政承擔本地社會保障管理機構和社會保險經辦機構的管理費支出，中央財政承擔中央一級社會保障管理機構與經辦機構的管理費支出。

——社會保險基金的支出條件和方法。社會保險基金的支付在這里主要涉及到養老保險和醫療保險「個人帳戶」與「社會統籌」的支付順序與方法。關於養老保險金的支付，可規定凡是達到國家規定領取養老金條件的職工個人，應同時從社會統籌基金中領取相當於當地職工平均工資25%的社會性養老金；從「個人帳戶」中或按「個人帳戶」儲存額與平均余額等分的份額，或從「個人帳戶」中領取相當於個人離退休離工資水平35%的繳費性養老金，後者不按平均余額等分。醫療保險金的支付可按目前統一規定執行，即「個人帳戶」與社會統籌分開核算，確定社會統籌基金的起付標准和最高支付限額。起付標准原則上控制在當地職工平均工資的10%左右，最高支付限額控制在當地職工平均工資的4倍左右。起付標准以下的醫療費用從「個人帳戶」中開支，起付標准以上、最高支付限額以下的醫療費用主要從社會統籌基金中開支，個人也要負擔一定比例。

——社會保險基金的管理。社保基金管理涉及到中央與地方政府的分工、管理體制的構建等。我們認為，社會保險基金管理要調動各級政府參與管理的積極性，按不同項目社會保險基金的重要性及影響的大小，將各項社會保險基金管理分散於縣（市）、地（市）、省（市）、中央四級管理。可以考慮將工傷保險基金和生育保險基金交給縣（市）一級政府管理，失業保險基金交給省（市）一級政府管理，養老保險基金交給中央政府管理。這樣既有利於增強各級政府管理社會保險基金的責任，也有利於分散社會保險基金管理的風險，提高各級基金的管理水平。按照上述分工，將社會保險基金納入各級財政預算管理，專款專用，結余資金主要購買國債和納入中央政府統一規定的社會保險基金投資渠道，不得隨意挪用。
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F. 財政為單位墊支的養老保險走哪個會計科目

貸:財政補助支出
這個你就正常做，借方是保險各項，貸方是財政補助支出（經常墊資）如果是偶爾一次還需要歸還，做到其他應付款中

G. 養老金又叫做養老保險嗎是繳給了國家財政還是商業保險

美國的養老保險分為三個部分，即聯邦退休金制度、私人年金計劃、個人退休金計劃。
聯邦退休金制度是美國最基本的養老保險制度，始建於1935年，以當年美國國會通過的《社會保障法》為起點，以後經過不斷補充、修訂，基本條款沿用至今。美國聯邦政府的法律規定，職工退休年齡不分男、女都是65歲，同時必須納稅40個季度（具有10年繳費年限），才能享受待遇。養老保險費完全由僱主和雇員繳納，政府不予負擔。養老保險的費用，國家以徵收社會保障稅的方式籌集，由僱主和雇員按同一稅率繳納。雇員應繳納的數額，按照本人年薪的多少，採取分段辦法計算。年薪在5.5萬美元以下的部分，按照7.65納稅，其中6.2%用於養老、遺屬和傷殘保險，1.45%用於65歲以上老人的醫療保險；年薪在5.5~13萬美元的部分。投入1.45%（用於醫療保險）納稅；年薪在13萬美元以上的部分則不需要納稅。僱主按其雇員應繳納稅率納稅。所得每一美元稅金，其中73美人用於養老，19美人用於醫療，8美分用於傷殘。
聯邦退休制度通過法規規定65歲可能享受全額養老金，同時，允許提前退休，但養老金減額發給，雇員最多可以提前到62歲退休，但每提前一個月退休，養老金減發0.56%；如62歲退休只能拿到相當65歲正常退休人員退休金的80%；63歲退休能拿到86%；64歲退休只能拿到93%。年滿65歲後最多可再推遲5年退休，養老金增發0.25%。如66歲退休，可拿到相當65歲正常退休人員退休金的103%；67歲退休可享到106%……70歲退休可拿到130%，年滿70歲以後退休者，養老金不再增加。聯邦退休金制度的替代率平均約在50%左右。
（二）私人年金計劃
私人年金計劃各企業自願建立。美國政府向僱主提供稅收優惠措施以鼓勵僱主為雇員建立「私人年金計劃」。如企業從年營業額100萬美元中提取10萬美元作為雇員的「私人年金計劃」，這10萬美元可以免稅。在這種稅收優惠政策之下的「私人年金計劃」是美國聯邦退休制度的一個強有力的補充。目前全美有60%的雇員參加了私人年金計劃。
「私人年金計劃」主要有兩類：
第一類是確定待遇方式，即僱主對雇員允諾雇員退休後給予多少退休金，並根據允諾由精算家計算確定每年儲存金額。大分數企業採取這種辦法。
第二是交費方式，即先確定交費多少，退休時按照累積金額（包括本金、利息、投資利潤等）確定退休金額數，這類方式不需要向退休金擔保公司擔保。
（三）個人退休金計劃即個人儲蓄保險
個人退休金計劃，自願參加，儲金一般個人出3/4，企業出1/4；聯邦政府通過免徵所得稅予以扶持和鼓勵。在儲存時不納稅，在支取時再納稅，也是一種延期納稅辦法。此項計劃的最高存款額為每年2000美元，並且必須在每年的4月15日前存入。所存款項，連同利息在退休後即可領取，也可繼續存入銀行，但到達70歲時必須起用。對於年薪超過一定數額的，不能參加這項計劃。具體標準是：未婚者年薪超過3.5萬美元，已婚者年薪超過5萬美元。
二、美國社會保險管理體制和經費保障
美國的社會保險由聯邦政府的社會安全（保障）部署集中管理，辦法統一，機構垂直領導。全國共有社會安全（保障）工作人員65000餘名，分10個大地區設立社會安全（保障）局，下屬13000個辦公室，負責辦理社會安全（保障）業務。各縣、州（市）地方政府只負責附加保障計劃。
全國設立了40個電話咨詢中心，負責接受公民的查詢、咨詢電話。在網際網路上使用11種文字、開發10000餘頁資料供居住在國內外公民查詢。
全國每年徵收社會保障稅5684億美元，每年提取管理費用38億美元，提取比例約為7%。按全國6.5萬名工作人員計算，每人每年管理費用近6萬美元，為開展社會安全（保障）業務提供了保證。
三、美國養老保險制度的優點
（一）社會保障機制比較完善，管理高度統一，約束力強。
美國的基本養老保障由聯邦政府集中統一管理。聯邦政府設立社會安全（保障）總署，負責全國社會養老保險有關法律的制訂和對全國政策業務的指導。全國劃分為10個大地區，分設社會安全（保障）局，並在各縣、州（市）分設辦公室，具體承辦社會養老保險事務。形成了一個社會保障網路，上下職責分明。各縣、州（市）地方政府，不承擔國家養老保險，只根據本地區實際情況，制訂補充養老計劃。美國所有公民都有一個相互不重復的社會保障號，對從業人員和退休者實施社會保障關系的管理。社會安全（保障）機構的日常管理費用，從社會保障稅中按比例提取，每年確保到位，保證了各項社會保險業務的開展。
（二）使用法律和經濟雙重手段調控退休年齡，力度大，效果好
美國的法律規定，凡年滿65歲退休時，才能享受100%養老金；同樣，如果年滿65歲仍不領取養老金者，每延遲領取養老金一年，增加全額養老金的5%，直至年滿70歲，開始領養老金時，每周可領取全額養老金的130%；對於有的企業為雇員在55歲62歲之間辦理提前退休的，其養老金由企業全額交付。這一政策，既引導從業者不要提前退休，又保護了希望晚退休、推遲領取養老金者的利益。這對於減輕基金支付壓力是有利的。
（三）基本養老待遇替代率控制在較低的水平，有利於多層次保障的發展
據有關資料介紹，美國的養老金替代率為：總替代率為51%，凈替代率為65%，分別低於法國（62%、77%）、德國（52%、72%）、義大利（81%、95%）、瑞典（81%、82%）、西班牙（82%、89%）等國，略高於日本（49%、59%）和英國（47%、61%）。基本養老金替代率調低，可能發揮第二支柱（企業補充保險）和第三支柱（個人養老儲蓄）的作用。美國的商業人壽保險十分活躍。企業老闆為了充分調動員工的積極性，留住人才，推出企業年金計劃等多種形式的補充保險。使國家組織的養老保險在保證其基本生活的前提下，真正體現了由國家、僱主和個人三個層面共同承擔的完整的養老保險體系。
目前，我國養老金主要分為兩類：事業單位人員退休養老金和企業人員退休養老金。二者實行的不同制度，被輿論廣泛稱為養老「雙軌制」，兩者待遇差距巨大，是一種歧視性的制度，在我國已經持續20年。
我國機關事業單位人員退休養老金和企業人員退休養老金，實行兩種截然不同的制度。具體講表現為三個不同：一是統籌的辦法不一樣即企業人員是單位和職工本人按一定標准繳納，機關事業單位的則由財政統一籌資；二是支付的渠道不一樣即企業人員由自籌賬戶上支付，而機關事業單位則由財政統一支付；三是享受的標准不一樣即機關事業單位的養老金標准遠遠高於企業退休人員，目前差距大概是300%~500%。目前，按照國家對基本養老保險制度的總體思路，未來基本養老保險目標替代率確定為58.5%。由此可以看出，今後基本養老金主要目的在於保障廣大退休人員的晚年基本生活。但是同期，機關事業單位仍然沿用財政大包大攬的制度，養老保險替代率確定為90%~107%，而同期企業退休職工，僅為不到40%。極為不公的政策引起了社會廣泛的反對與抗議
日本政府在1961年建立了基礎養老金（也稱國民養老金）制度，規定20歲以上的國民都有義務加入基礎養老金，做到「全民皆有養老金」。隨著經濟發展和社會變革，日本又在國民養老金的基礎上設立了以企業在職人員為對象的厚生養老金和以公務員為對象的共濟養老金。
國民養老金、厚生養老金和共濟養老金的保險費是強制徵收的。國民養老金的資金來源於個人繳納的保險費和國家財政補貼，厚生養老金和共濟養老金的資金由個人和企業對半分擔。三種養老金都由國家統一管理、統一發放，所以統稱為公共養老金。
由於出生率下降和人口老齡化等問題存在，個人繳納的公共養老金保險費是逐年遞增的。據厚生省估計，在職人員應繳納的保險費在其工資收入中所佔比例每5年提高5%，到2025年將達到34.3%。
日本女性和男性退休年齡一樣，目前同為60歲。政府在支付退休養老金時考慮到了物價和工資的增長因數。除了基本部分外，養老金中還包括了隨平均工資上升而附加的「工資變動」部分和隨物價上漲而附加的「物價變動」部分。就目前而言，一對老年夫婦只要他們在退休前繳足了公共養老金保險費，每月就能領到金額為23萬日元的養老金，摺合人民幣19000元，相當於一個在職員工平均月收入的80%。

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H. 事業單位交的養老保險和社會養老保險有什麼區別

事業單位交的養老保險和社會養老保險有3點不同：

一、兩者的概述不同：

1、事業單位養老保險的概述：事業單位養老保險制度是中國社會保障制度的重要組成部分。長期以來事業單位實行退休金制度，這對於保障退休人員生活、維護社會穩定發揮了重要作用。

2、社會養老保險的概述：養老保險的全稱社會基本養老保險，是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位後的基本生活而建立的一種社會保險制度。

二、兩者的目的不同：

1、事業單位養老保險的目的：事業單位養老保險制度改革是建立健全社會保障體系的重要內容；事業單位養老保險制度改革是健全公平競爭市場環境的客觀要求；事業單位養老保險制度改革有利於推進事業單位改革的進一步深化。

2、社會養老保險的目的：養老保險的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩定可靠的生活來源。

三、兩者的主要特點不同：

1、事業單位養老保險的主要特點：

（1）公平與效率相結合。既體現國民收入再分配更加註重公平的要求，又體現工作人員之間貢獻大小差別，建立待遇與繳費掛鉤機制，多繳多得、長繳多得，提高單位和職工參保繳費的積極性。

（2）權利與義務相對應。機關事業單位工作人員要按照國家規定切實履行繳費義務，享受相應的養老保險待遇，形成責任共擔、統籌互濟的養老保險籌資和分配機制。

（3）保障水平與經濟發展水平相適應。立足社會主義初級階段基本國情，合理確定基本養老保險籌資和待遇水平，切實保障退休人員基本生活，促進基本養老保險制度可持續發展。

（4）改革前與改革後待遇水平相銜接。立足增量改革，實現平穩過渡。對改革前已退休人員，保持現有待遇並參加今後的待遇調整；對改革後參加工作的人員，通過建立新機制，實現待遇的合理銜接；對改革前參加工作、改革後退休的人員，通過實行過渡性措施，保持待遇水平不降低。

（5）解決突出矛盾與保證可持續發展相促進。統籌規劃、合理安排、量力而行，准確把握改革的節奏和力度，先行解決目前城鎮職工基本養老保險制度不統一的突出矛盾，再結合養老保險頂層設計，堅持精算平衡，逐步完善相關制度和政策。

2、社會養老保險的主要特點：

（1）由國家立法，強制實行，企業單位和個人都必須參加，符合養老條件的人，可向社會保險部門領取養老金。

（2）養老保險費用來源，一般由國家、單位和個人三方或單位和個人雙方共同負擔，並實現廣泛的社會互濟。

（3）養老保險具有社會性，影響很大，享受人多且時間較長，費用支出龐大。因此，必須設置專門機構，實行現代化、專業化、社會化的統一規劃和管理。

I. 養老保險屬於哪種財政支出

養老保險屬於財政支出中的經常性支出項目下的社會保障支出。