㈠ 我國養老金制度是如何發展起來的
我國養老保險制度最初建立於20世紀50年代，1951年，我國頒布《中華人民共和國勞動保險條例》，以此為基礎逐步確立全國統籌的社會養老保險制度，此後社會養老保險制度曾一度停止運行。
進入20世紀80年代後，我國逐步推行養老保險社會統籌的試點工作，成效顯著，並於1991年由國務院頒布《關於企業職工養老保險制度改革的決定》，將社會統籌推廣至社會范圍。此後，國家陸續頒布《國務院關於深化企業職工養老保險制度改革的通知》、《關於建立統一的企業職工養老保險制度的決定》，不斷推動養老保險制度改革的深化。
隨著社會的不斷發展，人們對於養老金的關注度日益提升。在2019年，我國養老保險實行新政，個稅遞延養老制度有望實現落地，養老保險體系將得到進一步完善。
㈡ 如何完善我國養老保險
中國養老保險體制改革在過去20年中取得了重大進展，但不具備解決國民養老問題的整體方案。首先，現行政府養老金加企業年金制度方案尚處於制度建設期，配套制度尚不完備，甚至在試點地區也僅取得初步性進展；其次，現行方案面臨巨大的財政壓力，勢必受到日益突出的人口老齡化的考驗；第三，現行方案的覆蓋面還不夠寬，面向農村人口(特別是非農業農村人口)的養老保障體系改革尚未啟動。 目前，中國養老保險體制改革正在處於為國有企業改制服務轉向為全社會和諧發展服務的初期，但類似於美國1974年《雇員退休收入保障法案(ERISA)》的制度安排在中國尚未出現，表現在國家相關政府機構的行動缺乏統一法規協調，全社會各群體的利益還未得到全面統籌考慮，養老保障的各個部分還需要進一步整合。 養老保險制度現狀 中國養老金制度改革的進程可以概括為以下三個階段： 第一階段:傳統城鎮養老保險制度的初步改革(1984?1993)，暫時解決了國有企業養老金支付危機問題； 第二階段:新型城鎮養老保險制度的初步構建(1993?2000)，試圖解決代際間的公平問題； 第三階段:新型城鎮養老保險制度改革的方向與目標(2000年以後)，初步確立了多支柱養老體系。 中國養老保險制度的重要性被歸納為以下5個方面：建立完善的社會保障體系，為廣大參保職工和離退休人員提供適當水平的基本生活保障；完善社會保障體系是國有企業改革和經濟結構調整的迫切需要；完善的社會保障體系有利於改善居民對改革的心理預期，增加即期消費，促進國經濟的持續、快速增長；完善社會保障體系是發展勞動力市場的要求；完善社會保障體系是應對人口老齡化的需要。 根據上述原則制定的一系列養老保險制度，形成了建立養老保險制度三支柱的共識。 從20世紀80年代開始，國政府在進行試點和總結實踐經驗的基礎上，建立的社會統籌和個人賬戶相結合的基本養老保險是國城鎮養老保險的第一支柱。基本養老保險是國家強制執行的，適用於所有企業和勞動者，由企業和個人共同繳費形成基本養老保險基金 。其中社會統籌基金由企業繳費的一部分形成，職工個人賬戶基金由個人繳費的全部和企業繳費的一部分形成。 第二支柱是近年來逐步明確的企業年金基金。早在1991年，根據《國務院關於企業職工養老保險制度改革的決定》(國發[1991]33號)文件和《關於建立企業補充養老保險制度的意見》(勞部發[1995]464號)文件，要建立多層次的社會養老保險體系，補充養老保險是其中的一個層次。部分企業可以根據自身能力，為本企業職工建立企業補充養老保險，職工個人自願建立儲蓄性養老保險。企業為每個參保職工建立個人賬戶，基金實行完全積累，實賬運行。 國城鎮養老的第三支柱主要包括自願的個人儲蓄和個人購買商業養老保險，一般屬於個人行為，通常不列在社會養老保險計算范圍內。 以上三個支柱在理論上將一個養老保險制度應有的再分配功能、儲蓄功能與保險功能有機地結合在一個共同的養老保險制度之中。 主要問題及政策建議 要研究和解決中國當前養老保險體制變革中存在的問題，應以科學發展觀的新視野，從中國和世界養老制度發展的歷史、現狀和未來著眼，准確把握其發展的時代特點和重要歷史使命： 首先，現行制度應盡快調整代際公平性問題。目前基本養老金由於存在虛賬、非公企業抵制、管理成本過高等問題，還不能完全發揮其基本養老保障的作用，老職工的養老金來源堪憂。 現行政府養老金加企業年金制度方案尚處於制度建設期，配套制度尚不完備，甚至在試點地區也僅取得初步性進展。根據2003年初國務院在相關會議上的精神，這一試點將在多個省份推開，個別省份將沿用遼寧省試點方式。而遼寧省試點方式能夠取得一定成功的關鍵點之一，是由中央政府承擔了相當比例的資金，注入到基本養老金(第一支柱)，做實第一支柱，為發展第二支柱的企業年金提供了公平性基礎。國務院要求沿海發達省份則自行解決資金缺口。但實際上，這一方案面臨巨大的財政壓力，沒有回答日益突出的人口老齡化問題。 一些研究指出，目前國包括養老金在內的社會保障基金缺口已經高達1萬億至3萬億元。同時，社會保險覆蓋面過於狹窄，基本養老保險的覆蓋面不到勞動力人口的15%，而世界各類公共養老金計劃覆蓋的平均水平約為30％。另外，從養老、醫療和失業三項社會保險的項目來看，中國一些地區繳費總額已達到工資總額的30％左右，這個比例明顯高於多數國家或地區的繳費水平(當然，這沒有計入非工資性收入)。較高的繳費率影響了企業的人工成本和盈利水平，這導致很多企業以各種方式逃避參保。而為了維持收支平衡，政府就不得不進一步提高繳費率，於是有更多的企業選擇逃避繳費。 因此，全國社保基金理事會作為中央政府重要的總調節基金，將在未來發揮重大作用。現在，其運作的重要環節都已經確立了基本模式，有的已有法律規范(如資金來源、投資范圍及比例限制、投資方式、投資運作的基本原則、
㈢ 從養老保險方面論如何完善我國社會保險制度
一、現狀與目標
社會保障是國家和社會依據一定的法律和規定，通過國民收入的再分配，對社會成員的基本生活權利予以保障的一種重大社會政策，同時又是經濟發展和社會進步的基本標志。它首創於19世紀80年代的德國，有著較長的歷史，而養老保險在整個社會保障體系中是資金數額最大的一項，在加快建立社會主義市場經濟體制的過程中，大力推進我國養老保險制度的改革，既是社會和經濟發展的客觀要求，又是經濟體制改革總方案中極其重要的一環。
由於實行計劃生育，我國人口老齡化的高峰將以大大快於發達國家的速度到來。據預測，到2030年，我國將進入人口最高峰，達16億人，老人總量接近4億， 屆時， 退休人員將相當於在職人員的40 ％以上（1992年為17.6％）。（註：余小平、王玲，「社會保障資金管理體制的改革與對策」，《財經問題研究》97年第4期。 ）為了適應社會主義市場經濟發展的需要，抵禦人口老齡化所帶來的沉重負擔，養老保險制度改革成為我國社會保障制度改革的重點。1991年國務院頒布的《關於企業職工養老保險制度改革的決定》，明確了建立社會統籌的養老保險制度，逐步完善企業補充養老金及個人儲蓄性養老保險多層次的養老保險制度框架。1995年我國養老保險制度改革從制度創新的高度提出了全新的目標模式，即到本世紀末，基本建立起適應社會主義市場經濟體制要求，適用城鎮各類企業職工和個體勞動者，資金來源多渠道，保障方式多層次，社會統籌和個人賬戶相結合，權利和義務相對應，管理服務社會化的養老保險體系，基本養老保險逐步做到對各類企業和勞動者實行統一的制度。這個目標模式與過去的養老保險制度相比有三個明顯的突破：一是第一次提出全方位覆蓋，沖破了計劃經濟中養老保險的職工身份界限；二是提出基本養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合的原則，擺脫了以前單純社會統籌方式的格局；三是提出逐步統一養老保險制度，改變了傳統養老保險多元化的特點，可以認定，近年來我國養老保險改革正朝著這一目標邁進。
二、問題與困難
我國養老保險制度的建立與發展，對於保障退休職工的基本生活、激勵在職職工的勞動積極性、促進經濟發展和維護社會穩定發揮了重要作用，但是我們也要看到，整體上我國的養老保險還處於低水平狀態，其中存在著許多問題：
（一）統籌項目不全，統籌面窄，致使社會養老保險覆蓋面小，社會保險的作用不能充分發揮。
目前，我國除海南、深圳等少數沿海城市實現了全項目的各類人員統籌外，大多數省市只實行了主要項目的社會統籌，非主要項目仍由企業負擔。從承擔職工退休費用的比例上說，社會保險部門分別承擔了國有職工的85％和集體職工的75％，企業仍要分別負擔15％和25％，而職工個人承擔的比例很低或者根本不繳。合同制職工、「三資」企業中方職工、個體企業以及其他勞動者都不參加統籌，此外，占我國人口80％以上的農村養老保險統籌基本上還是個空白。我國養老保險項目主要限於國家行政事業單位、國有企業和部分集體企業的職工，眾多的非國有單位職工基本上被排斥在外，不能滿足更多的社會成員對社會保障的需要。
（二）養老保險已實施改革的項目與未進行改革的項目之間在內容上存在銜接問題。
在社會統籌和個人賬戶相結合的養老保險制度中，投保職工或養老金領取人死亡時，其個人賬戶上的積累金額或法定金金額將一次性支付給其法定繼承人，這就產生了以下問題：還建不建遺囑保險？如果建，怎樣與養老保險合理銜接，從而做到既不浪費資金，又保護收益人的合法權益？傷殘保險同樣存在著與養老保險的銜接問題。如果這些問題在改革之初未能統籌考慮，則必在今後的運作中造成極大的混亂和損失。
（三）條塊分割，利益不同，致使社會養老保險統籌難以體現互濟原則。
實行社會養老保險統籌的目的之一，就是要由單位保險走向社會統籌保險，以解決由於單位間貧富不同的差異而導致在養老金上畸輕畸重的問題。然而，由於條塊之間的差異，單位之間利益的不同，造成了統籌調劑困難。如鐵路、郵電、交通等11個部門實行行業統籌，而且這些行業養老保險與地方社會保險制度標准不一、待遇不一，不利於發揮社會保障的國民收入再分配功能。不少地區採取資金「差額撥付」的辦法，企業交了統籌費，但並沒有享受到相應的社會化服務。有的地方還隨意變動統籌辦法和比例，造成企業之間在利益關繫上出現了復雜混亂局面。
（四）企業的社會養老保險基金徵集比例過高，負擔過重，致使社會養老保險統籌基金收繳十分困難。
據悉，目前除了南方少數新興城市外，全國大中城市退休職工與在職職工之比已達到1∶2，（註：劉風，「關於城鎮養老保險改革模式的幾點建議」，《經濟改革與發展》95年第5期。 ）因而出現了保險金提取比例高、支付量大、積累少的局面。現在，全國內地城市固定工已沒有積累，集體工積累很少，只有合同制工人由於退休人數較少而有部分積累，加之虧損企業增加，有相當一部分企業已無力繳納保險金。同時，隨著經濟的發展，國家先後三次提高退休職工待遇，使養老金支付急劇增加，而保險金提取卻十分困難。據國家勞動部提供的情況表明，由於企業負擔沉重，使社會養老保險費的收繳率呈逐年下降的趨勢。國家和企業包攬過多，個人繳費意識淡薄，只享受權利，不履行義務，使養老保險缺少個人的參與和積累。這與我國生產力發展水平低，人口多，底子薄，國家總體財政經濟實力尚不雄厚的國情不相適應。
（五）養老保險的管理混亂，致使社會養老保險基金積累保險難。
勞動部門主管城鎮職工的養老保險，民政部門負責農村養老保險，多頭管理客觀上造成了收支標准及管理上的矛盾和混亂，使我國現行的社會養老保險「以支定付，略有節余，留有部分積累」的原則，難以得到支持和落實。各地的養老金支付辦法極不規范和統一，有的地方不按國家政策統一行事，自行變動支付標准，有的地區、行業之間互相攀比，使養老金支付標准過高，養老金替代率（養老金占退休前工資總額的比例）提高到80％～90％，大大超過了國家、企業和社會的負擔能力。
同時，財政在養老保險過程中的作用發揮的遠遠不夠，如下表所示：
1994年全國養老保險基金收支與結余在中央與地方的分布情況單位：億元 項目總額中央地方養老保險收入678.519.43%80.57%養老保險支出624.219.77%80.23%滾存結餘323.3 7.3% 92.7%資料來源：楊良初，「關於加強社會保障財政管理的若干思考」，《財政問題研究》1997年第11期。
從上表看出，地方掌握的養老保險收支和結余的比重都占絕對優勢，為地方的經濟建設提供了一批量大而穩定的資金來源，助長了地方政府的基金管理上的短期行為。一些地方和部門違背國家政策，竟相提高社會養老統籌的比例，擴大了地方和部門利益，卻加重了企業負擔，損傷企業和職工參與社會保障的積極性，侵蝕了國家財政的稅基。據有關調查表明，上海市養老保險金繳費率（包括企業和個人）為28.5％，湖北襄樊市養老保險金繳費率為26％，浙江寧波為28％，（註：蘇明，「關於深化社會保障制度改革的若干思考」，《經濟改革與發展》96年第10期。）這都大大超過了國家規定的20％的養老保險金繳費率。1994年11月國家頒布的規定要求，「職工養老保險基金收支相抵後的結余額，除留足兩個月支付費用外，80％左右應用於購買特種定向債券」，但執行效果很不理想，大量的結余資金被挪用於基本建設投資和證券投資，其中相當一部分難以收回。
（六）在向新制度過渡時期，賬戶轉移的難點問題沒有得到有效解決。
養老保險要從舊體制向新制度轉移還需要一個相當長的時期，因為傳統的現收現付模式不可能有過多的積累資金為新制度的建立做鋪墊。我國基本養老保險個人賬戶的所有權包括收益權、處分權、繼承權等並不明確，沒有得到有關方面的確認和法律保護，賬戶還未由「空賬」轉為「實賬」，不利於個人賬戶基金的投資營運和保值增值。賬戶轉移面臨著兩個問題：一是各省個人賬戶規模不同。全國30個省、市、自治區中，16％以上的大賬戶有8個，11～14％賬戶的有10個，10 ％以下的小賬戶有6個，有的省甚至還沒有建立個人賬戶。（註：李論， 「回顧與前瞻：中國養老保險制度改革的基本走勢」，《南昌大學學報（社科版）》96年第4期。）在這種情況下， 各省改革方案對賬戶轉移問題做了不同的規定，因此缺乏操作性；二是規定賬戶進行「實賬」轉移，對經濟不發達地區的沖擊過大。
三、原則與規范
計劃經濟主導下的社會制度已實行了十幾年，廣大群眾的既得利益和習慣很難在朝夕之間調整到位，因此一定要注意穩步轉軌，既要考慮「老人」在舊體制時期分配結構的現實，也要考慮「中人」在過渡時期逐步減少舊體制再分配的份額，逐漸增加初次分配的份額，在社會不受巨大震動的前提下實行漸進式的改革，並遵循以下幾個原則或規范：
（一）堅持社會保障水平與各省生產力發展水平及各方面的承受能力相適應的原則。
確定養老保險費的徵集比例首先要遵循這條原則。從國外的經驗教訓來看，西方國家實行的高福利和平均主義引發了許多社會問題和政治問題，政府財政支出的增量中，有25％左右被用於支付養老金，形成了龐大的預算赤字。（註：余小平、王玲，「社會保障資金管理體制的改革與對策」，《財經問題研究》97年第4期。 ）我國是一個發展中國家，又是一個人口大國，目前正處於經濟起飛階段，必須保持較高的積累水平，我國人口老齡化高峰的到來，這都決定了我國養老保險水平不可能很高，只能保證維持基本的生活水平。
（二）權利與義務相統一原則。
我國養老保險應由國家、企業和個人三方共同負擔，引入個人賬戶的目的是體現參保者的權利與義務相對應，樹立參保人自我保障的意識，強調參保人繳費的義務與責任，對於個人賬戶中的儲存額，國家通過立法限制了其使用時間和使用方向，在參保者不擁有清償權和繼承權的情況下，它是社會基本養老保險基金的一部分，而個人賬戶中的個人繳納的部分屬於職工個人，激勵勞動者提高勞動生產率，避免「大鍋飯」養懶人，相應的減輕國家與企業的沉重負擔。
（三）公平與效率相結合的原則。
各省改革方案在體現效率原則上，都採取以職工個人工資收入為基礎，在賬戶中記錄其一生的繳費情況，養老保險的待遇和給付標准，既要與個人保險金的繳納水平和繳納時間長短掛鉤，又要體現社會互濟的原則；既要切實保障職工的基本生活水平，又要有利於激勵廣大在職職工的積極性。
四、思路與對策
社會主義市場經濟的進一步發展，養老保險制度自身的發展規律共同昭示著我國養老保險制度改革走向深入的前景，即在全國范圍內建立起統一和完善的養老保險制度。1996年8月9日，國務院總理辦公會明確提出了下一步養老保險制度改革的四條意見：（1 ）實行全國統一的基本養老保險制度是深化保險制度改革的方向。（2 ）基本養老保險制度要繼續堅持個人賬戶與社會統籌相結合的原則。（3 ）要切實加強對養老保險基金的管理和監督。（4 ）實行企業化管理的事業單位要按照企業養老保險制度執行。據此，結束全國條塊分割和多方案並存的養老保險格局勢在必行。
（一）對我國城鎮企業養老保險改革的思考。
目前，我國城鎮企業職工養老保險正在由社會統籌向社會統籌和個人賬戶相結合的方式轉變，由單一層次的社會養老保險向國際通行的社會基本保險、企業補充養老保險和個人儲蓄性保險相結合的三層次養老保險模式轉變。雖然，養老保險制度改革的方案已基本確定，各地在實際實行時也積累了一些經驗，但仍有許多問題值得深入思考。
第一，養老保險基金模式的選擇
養老保險的資金籌資模式有以下幾種：（註：李紹光，「養老金：現收現付制和基金制的比較」，《經濟研究》98年第1期。 ）一種是現收現付制，即以同一時期正在工作的一代人的繳費來支付已退休的一代人的養老金制度。它把人口結構老齡化的負擔強加到了工作人口的身上，如果由於失業率的增加而使繳費者減少，有資格領取養老金的受益者數量又保持不變，那麼養老金制度就會出現短期的困難。現收現付模式的費率調整靈活，操作簡單，可以避免通貨膨脹的影響，在人口比較年輕、年齡結構比較穩定的情況下，它是一種可行的養老保險模式，但它不適合我國國情。因為我國人口老齡化日趨明顯，並且面臨著眾多職工下崗的局面，如果採用這種模式，使年輕人負擔增加，不利於改革的深化，影響經濟的發展和社會的穩定。第二種是完全基金模式。職工在職期間，單位（或單位和個人）定期繳付一定的養老費存入在職職工個人賬戶，職工退休後根據個人賬戶累積額領取養老金，並可以將養老基金用於投資，以投資的回報增加養老金的收益。完全基金模式積累了足夠的養老基金，有利於經濟的發展。但它受到通貨膨脹的嚴重影響，養老金投資風險大，而且此方式不具備社會互濟功能，所以在我國也不可行。另一種是部分基金模式，它可能是在現收現付的基礎上，每年多收入一部分超額養老費形成一定的積累，也可能是在基金積累模式下，由於總體上每代人養老金和養老保險管理費用支出大於養老費收入時成為部分基金模式。從其自身機制來看：第一，它兼顧了完全基金與現收現付的優點，統籌費率在一個較長時期內保持不變，只在期末才做調整；第二，統籌費率介於以上兩種基金模式之間，易於被企業接受；第三，積累金不是太高，投資增值工作量不大，受貨幣貶值影響較小。
到2000年，我國65歲以上的人口將占社會總人口的7.4％， （註：岳頌東，「建立和完善具有中國特色的社會保障制度」，《經濟問題》96年第5期。）這就要求我們既要考慮到目前要有所積累， 減輕未來負擔，渡過人口老齡化高峰，又要使當前企業負擔適度，不錯過經濟發展的有利時機。這就決定了我國在養老保險上應盡快實行部分基金模式。
第二，建立社會統籌與個人賬戶相結合覆蓋全體勞動者的養老保險制度。
養老保險的覆蓋范圍應從目前的僅限於事業單位、國有企業及部分集體企業職工擴大到全體城鎮各類企業及其職工，為建立健全勞動力市場，促進勞動力的合理流動創造條件。
社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度是國家通過立法，採用強制手段，收繳用工單位和勞動者的基本養老保險基金，其中一部分基金實行社會統籌，通過社會再分配手段用於調劑，另一部分基金記入個人賬戶，作為勞動者退休養老金或享受繼承的依據。
在社會統籌與個人賬戶相結合的社會基本養老保險制度下，社會基本養老基金的來源是國家、企業和個人，企業及個人繳納的社會保險費全部作為保險基金，實行統一管理，統一支付，統一調劑使用，從而保障退休職工的基本生活，達到退休職工國民收入公平合理再分配的目的。我國採取此做法，一方面個人領取養老金的多少與過去繳納養老保險金的數額和年限有密切的聯系，另一方面養老金的領取並不從個人賬戶中支付，它具有一定的互濟性，即只要過去按規定繳納保險金，退休後就能領取養老金。由於養老保險是一種強制性的全民社會保險，考慮到居民的承受能力，有的學者認為它只能是一種較低水平的生活保障，養老金只能大約相當於在職職工工資的50％左右。（註：余小平、王玲，「社會保障資金管理體制的改革與對策」，《財經問題研究》97年第4期。）對政府部門和國有企業的職工應採取有效的過渡辦法，將原來高於基本社會保險的部分轉化為補充保險或商業保險，同時鼓勵部分收入較高的職工進行個人保險，使其在喪失勞動能力之後能保持較高的生活水平。
養老保險金的繳納比率，需要經過大量科學預測和計算才能確定，我國是個有十多億人口的大國，計算中微小的誤差都會導致將來千百億元的虧空，需十分慎重。養老保險金的繳納，可採取個人和單位各負擔一半的辦法，無單位的個體勞動者應自己負擔全部費用。
養老保險作為社會保障體系的主要構成項目，要改變過去長期以來個人不繳費的酬資方式，實行個人繳費制度，在開始起步時，本著低標准原則，個人占工資收入的比例不能過高，以後隨著個人工資的增加逐步提高比例。用人單位也要為本單位的職工按工資總額的一定比例繳納基金，這個比例可隨著個人繳費比例的提高而相應降低，一直降到與個人繳費比例相等時為止，多數意見以為，企業和個人繳費比例同是8 ％是適宜的。（註：李齊雲，「我國社會保障制度改革探索」《文史哲增刊》96年。）
為了抵消通貨膨脹的影響，保證退休人員的基本生活，應加強基金的管理，建立退休養老金的正常調整機制，使養老保險基金做到保值增值。
第三，採取截斷待遇法實現計發辦法的統一。
改革養老金的計發辦法，最關鍵是制定合理的中人過渡辦法，截斷待遇法是將中人的養老金分成兩部分，第一部分是對改革方案實施前職工的勞動貢獻按老辦法計發養老金，第二部分是對改革方案實施後職工的養老待遇按新辦法計發。這種辦法最根本的特點是對中人方案實施前的勞動貢獻對應享受的養老待遇一次性予以確認和審批。既對職工過去的勞動貢獻有了一個合理的交待，又很自然地過渡到新的辦法。
養老保險金的發放標准，應當採用與職工繳費和社會平均工資掛鉤的辦法，待職工退休後，先按個人養老保險賬戶上的儲存額計算，支付退休職工10年期內的月養老金，並依據職工個人累計繳費年限，確定月養老金相當於當地在職職工月平均工資的最低比例，對此有的學者提出了以下方案：退休前個人繳費滿15年以上的為80％，繳費滿10～15年的為70％，繳費滿5～10年的為60％，不滿5年的為50％，達不到以上比例或職工退休後的壽命超過10年以上的，由社會統籌基金予以解決。（註：李齊雲，「我國社會保障制度改革探索」《文史哲增刊》96年。）
（二）推進農村社會養老保險事業的思路。
第一，我國農村人口比重和農村老年人口比重都相當高，而且受生產力發展水平的制約。因此，建立農村社會養老保障體系是一個漸進的過程，在經濟發達地區可先行一步，隨著農村經濟的發展逐步拓寬范圍，我們不可能短期內在全國馬上普及農村養老保險，從長期趨勢分析，農村養老的基本格局是，家庭養老保險和社會養老保險相結合，當前尤其重視家庭的保障功能。
第二，作為一個發展中國家，我國當前和今後一個時期面臨著實現市場化、工業化的雙重戰略任務，財政資金供需矛盾突出，加之農村老齡人口數量龐大，因此，國家難以包攬農民的養老保險，依靠農民自身及其農村集體的資金積累是發展農村社會養老保險事業的基本途徑。而且，籌資標准和保障標准要互相適應，都不能定高了，應考慮農村的負擔能力。
第三，考慮到農村各地社會經濟發展的不平衡性，農村社會養老保險體系應允許在農村各地存在一些差異，切忌養老水平和籌資標準的「一刀切」。
統一養老保險制度，最核心的問題就是對目前多方案的養老保險制度進行調整、修正，最終過渡到統一的養老保險制度，這必然涉及到國家、企業和職工利益的重新調整，稍有不慎，就會增加國家的負擔或引起社會震動。因此，統一養老保險制度，一方面要維護職工的既得利益，注重養老保險制度改革的歷史連續性，另一方面又必須重視多方案和統一方案的科學銜接，使養老保險能平穩推進。朱ｒóｎｇ＠①基總理在98年5月16 日「國有企業下崗職工基本生活保障和再就業」工作會議上，指出社會保障是當前關系改革、發展、穩定全局的頭等大事。在我國這個特殊的時期，建立和完善新的社會養老保險體系，是增強政府宏觀調控能力，應付我國人口就業壓力和即將到來的人口老齡化高峰挑戰的關鍵。
㈣ 我國養老保險的發展趨勢
我國很多方面的發展趨勢都很正常，都很平穩，慢慢的會發展的更好，更穩健的各個方面都在健全
㈤ 我國如何發展養老金信託業務
我認為只要是信託就有賠錢的風險 這東西應該國家來接手 統計好未來需要的養老院 多干實體的養老院才是正道 必竟我們這代人都是獨生子女 現在生存壓力又這么大。
㈥ 如何完善我國養老保險制度
中國養老保險體制改革在過去20年中取得了重大進展，但不具備解決國民養老問題的整體方案。首先，現行政府養老金加企業年金制度方案尚處於制度建設期，配套制度尚不完備，甚至在試點地區也僅取得初步性進展；其次，現行方案面臨巨大的財政壓力，勢必受到日益突出的人口老齡化的考驗；第三，現行方案的覆蓋面還不夠寬，面向農村人口(特別是非農業農村人口)的養老保障體系改革尚未啟動。 目前，中國養老保險體制改革正在處於為國有企業改制服務轉向為全社會和諧發展服務的初期，但類似於美國1974年《雇員退休收入保障法案(ERISA)》的制度安排在中國尚未出現，表現在國家相關政府機構的行動缺乏統一法規協調，全社會各群體的利益還未得到全面統籌考慮，養老保障的各個部分還需要進一步整合。 養老保險制度現狀 中國養老金制度改革的進程可以概括為以下三個階段： 第一階段:傳統城鎮養老保險制度的初步改革(1984?1993)，暫時解決了國有企業養老金支付危機問題； 第二階段:新型城鎮養老保險制度的初步構建(1993?2000)，試圖解決代際間的公平問題； 第三階段:新型城鎮養老保險制度改革的方向與目標(2000年以後)，初步確立了多支柱養老體系。 中國養老保險制度的重要性被歸納為以下5個方面：建立完善的社會保障體系，為廣大參保職工和離退休人員提供適當水平的基本生活保障；完善社會保障體系是國有企業改革和經濟結構調整的迫切需要；完善的社會保障體系有利於改善居民對改革的心理預期，增加即期消費，促進國經濟的持續、快速增長；完善社會保障體系是發展勞動力市場的要求；完善社會保障體系是應對人口老齡化的需要。 根據上述原則制定的一系列養老保險制度，形成了建立養老保險制度三支柱的共識。 從20世紀80年代開始，國政府在進行試點和總結實踐經驗的基礎上，建立的社會統籌和個人賬戶相結合的基本養老保險是國城鎮養老保險的第一支柱。基本養老保險是國家強制執行的，適用於所有企業和勞動者，由企業和個人共同繳費形成基本養老保險基金 。其中社會統籌基金由企業繳費的一部分形成，職工個人賬戶基金由個人繳費的全部和企業繳費的一部分形成。 第二支柱是近年來逐步明確的企業年金基金。早在1991年，根據《國務院關於企業職工養老保險制度改革的決定》(國發[1991]33號)文件和《關於建立企業補充養老保險制度的意見》(勞部發[1995]464號)文件，要建立多層次的社會養老保險體系，補充養老保險是其中的一個層次。部分企業可以根據自身能力，為本企業職工建立企業補充養老保險，職工個人自願建立儲蓄性養老保險。企業為每個參保職工建立個人賬戶，基金實行完全積累，實賬運行。 國城鎮養老的第三支柱主要包括自願的個人儲蓄和個人購買商業養老保險，一般屬於個人行為，通常不列在社會養老保險計算范圍內。 以上三個支柱在理論上將一個養老保險制度應有的再分配功能、儲蓄功能與保險功能有機地結合在一個共同的養老保險制度之中。 主要問題及政策建議 要研究和解決中國當前養老保險體制變革中存在的問題，應以科學發展觀的新視野，從中國和世界養老制度發展的歷史、現狀和未來著眼，准確把握其發展的時代特點和重要歷史使命： 首先，現行制度應盡快調整代際公平性問題。目前基本養老金由於存在虛賬、非公企業抵制、管理成本過高等問題，還不能完全發揮其基本養老保障的作用，老職工的養老金來源堪憂。 現行政府養老金加企業年金制度方案尚處於制度建設期，配套制度尚不完備，甚至在試點地區也僅取得初步性進展。根據2003年初國務院在相關會議上的精神，這一試點將在多個省份推開，個別省份將沿用遼寧省試點方式。而遼寧省試點方式能夠取得一定成功的關鍵點之一，是由中央政府承擔了相當比例的資金，注入到基本養老金(第一支柱)，做實第一支柱，為發展第二支柱的企業年金提供了公平性基礎。國務院要求沿海發達省份則自行解決資金缺口。但實際上，這一方案面臨巨大的財政壓力，沒有回答日益突出的人口老齡化問題。 一些研究指出，目前國包括養老金在內的社會保障基金缺口已經高達1萬億至3萬億元。同時，社會保險覆蓋面過於狹窄，基本養老保險的覆蓋面不到勞動力人口的15%，而世界各類公共養老金計劃覆蓋的平均水平約為30％。另外，從養老、醫療和失業三項社會保險的項目來看，中國一些地區繳費總額已達到工資總額的30％左右，這個比例明顯高於多數國家或地區的繳費水平(當然，這沒有計入非工資性收入)。較高的繳費率影響了企業的人工成本和盈利水平，這導致很多企業以各種方式逃避參保。而為了維持收支平衡，政府就不得不進一步提高繳費率，於是有更多的企業選擇逃避繳費。 因此，全國社保基金理事會作為中央政府重要的總調節基金，將在未來發揮重大作用。現在，其運作的重要環節都已經確立了基本模式，有的已有法律規范(如資金來源、投資范圍及比例限制、投資方式、投資運作的基本原則、風險管理以及基金的支出和使用等)，但應進一步多渠道盡快充實基金資產。 其次，現行制度還應盡快調整代內公平性問題。企業年金作為非強制性的養老保險， 設計、利用更多的稅收政策鼓勵各種類型的投資計劃，如採用抵稅、緩稅和免稅的優惠方法等，可以促進其發展，提高其替代率，減輕基本養老部分的財政壓力。 從目前全球范圍看，許多國家仍採用較單一的社會保障體制。長期融資不足，積累不平衡，投資回報低，支付困難，人口老齡化的壓力等都對這種體制帶來很大挑戰。美國養老保險體制是社會基本保障和私人投資、儲蓄積累兩種形式的結合，但也面臨著同樣的壓力。歷任政府在此問題上都有新的改革或修正方案提出或實施。但中心點基本一致：除保留現有的強制性養老保障體系外，還應大力發展建立自願性的各類退休或退休補充體系，進一步降低替代率，形成更多層面的社會養老保障體制。 有些國家企業年金計劃達到較高的覆蓋率和替代率，很大程度得益於稅收優惠政策。在實行稅收優惠政策的同時，當然也要制定相應的限制措施，避免僱主或雇員藉此逃避國家稅收。
㈦ 如何構建適合我國國情的養老保險管理制度
無論是發達國家，還是發展中國家，都面臨或即將面臨同樣的問題，人口老齡化的挑戰。在「銀發浪潮」的沖擊下，以現收現付制為基礎的公共養老金支付危機日漸加深。如不加以化解，人口老齡化高峰到來後，潛在危機極有可能釀成現實風險。有鑒於此，上個世紀90年代以來，各國紛紛採取措施，對這一制度進行改革。了解這些國家養老保險制度的歷史變遷、發展趨勢，借鑒其成功經驗，對於完善我國養老保險體系、創新養老模式、制訂政策，具有重要意義。
上個世紀90年代，我國才開始建立養老保險制度。在制度設計方面，我們借鑒了國外一些國家的做法，也因特殊的國情有著特定的改革道路和政策選擇。十四屆三中全會提出，我國要逐步建立了社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險體系。經過近二十年的探索，社會保障工作取得了很大的成就，但還面臨一些突出問題，人口老齡化程度不斷提高，養老基金的支出壓力越來越大，養老保險體制的潛在風險越來越突出，直接影響到各項改革的順利進行。本課題就是要認真總結我國養老保險體系改革的經驗與教訓，立足中國國情，借鑒國際經驗，推動我國養老保險事業的改革與發展。
論文充分借鑒國內外社會保險的理論成果和實踐經驗，採取理論緊密聯系實際、實證與規范相結合的研究方法，從理論到制度，從歷史到現實，從國外到國內，多角度審視了我國養老體系改革中存在的問題，探索適合中國國情的養老保險模式與制度，提出了進一步完善我國養老保險體系的政策建議。全文由導論、養老保險制度、養老保險模式的運行機制、中國養老保險制度存在的問題與完善現行制度的政策建議等部分構成，共九章，約13萬字。
第一部分導論。介紹論文寫作的目的和研究范圍，國內外的研究現狀，研究方法，論文的結構安排及主要結論。
第二部分運行機制由《全球養老保險制度綜述》、《養老保險模式的運行機制》、《模式轉軌的路徑選擇》、《轉軌成本與籌資分析》等四章組成。側重於養老模式的經濟學描述，運行機制比較，模式選擇引發的問題及其爭議，養老保險制度的歷史變遷，轉軌模式的路徑選擇及其籌資成本的比較分析。
第三部分制度選擇與政策建議由《我國養老保險制度》、《我國養老保險模式、問題及政策選擇》、《國家儲備基金》、《個人賬戶基金》、《企業年金》等五章組成。本部分重點分析中國養老保險制度的變革歷程與成就、「統賬結合」基本養老保險模式的評價、現行養老保險制度存在的問題，以及完善我國養老保險制度的若干政策建議。通過論文的研究，力求在有中國特色的養老保險體系、國家儲備基金的投資運營、企業年金以及個人賬戶基金的制度安排與模式選擇等四個方面有所突破與創新。
本文對於養老保險模式與制度研究的主要貢獻主要有以下幾點：
1、現收現付制和基金積累制相結合，鼓勵自願性的職業年金計劃和個人養老儲蓄，建立多層次的養老保險體系是世界各國養老制度改革的方向。這種模式實現了管理多樣化（公共管理和私人管理）、籌資多渠道（勞動力和資本）和投資分散化（股權和債券，國際和國內），有利於化解養老金的管理、籌資與投資運作過程中存在的風險。論文分析了基本養老保險模式的運行機制以及模式運行面臨的問題，提出任何單一的養老模式都存在較大的風險，也有許多難以克服的障礙，多支柱、多層次的養老體系是最穩妥的制度安排。
2、從現收現付制向部分積累制或多支柱模式轉軌是大勢所趨。論文對典型國家的不同轉軌模式的利弊進行了深入分析，提出制度轉軌有高度的路徑依賴，轉軌成本是制約一國養老制度改革的重要因素，並對各種化解轉軌成本的措施進行比較分析。如果一國公共養老金規模相對較小，制度的轉軌成本問題並不突出。如果採用NDC模式，基本體系仍然是現收現付制，不存在轉軌成本問題。相反，如果採用拉美模式，在改革過程中無一例外地遇到一個現實而嚴峻的轉型成本問題，或一個穩妥的過渡方案如何設計的問題。養老金隱性債務較為沉重的國家正面臨從現收現付體系向多支柱或積累制體系轉軌的困難。一些國家的改革經驗表明，養老體系的模式轉換有高度路徑依賴，一旦一國已經實行現收現付制體系，體系已趨於成熟，要完全轉型非常困難，甚至是不可能的，改革面臨大量的隱性養老金債務、轉軌成本，以及圍繞舊體系發展起來的各種政治阻力。從各國實踐情況看，無論是隱性債務，還是轉軌成本，都可以通過提高繳費率，推遲退休年齡、調整養老金替代率、嚴格領取條件等技術手段適度縮減。盡管如此，轉軌成本畢竟是一筆很大的公共債務，必須採取有力的措施來籌集資金，以確保制度轉軌的順利實施。這些國家面臨的問題，為中國的改革提供了寶貴經驗。論文提出，值得中國借鑒的國際經驗是：最好在覆蓋面、隱性債務和轉製成本上升到難以解決之前選擇一條正確的改革路徑，通過多種渠道包括依法劃轉部分國有資產充實社保基金，只有這樣不斷完善我國的養老保險體系。
3、我國社會保障體系存在的諸多問題中，有些是社會經濟發展過程中深層次的原因引起的，需通過深化改革加以解決；有些是當初時機不成熟，使某些項目，如機關、事業單位、農村養老保險等改革相對滯後，現在應組織力量加強研究；也有些是由於我們工作或管理上的原因造成的，必須著力加以改進。論文指出，我國養老保險體系下一步的改革應重點解決兩個突出問題，一是資金缺口，二是管理體制。當前與今後一個時期，完善養老保險的重點是擴大養老保險的覆蓋面，加快事業單位養老保險的改革步伐，逐步做實個人賬戶基金，劃轉國有資產充實社會保障基金。同時，建立起一個有效的基金管理與投資運營體系。
4、個人賬戶「做小做實」，有利於明晰個人賬戶所有權。個人賬戶基金經過歷年積累和投資運營，其儲存額成為養老金的重要組成部分，保證了一定的替代率水平，為個人退休生活提供一定程度的保障。論文指出，個人賬戶制度的完善面臨兩個基本問題：首先，做實個人賬戶是「錢」的問題；其次，個人賬戶基金投資運營是「體制」的問題。這兩個問題關繫到基本養老保險的制度設計能否實現其初衷：既發揮社會統籌的共濟功能，又實現個人對其養老承擔責任。
5、公共養老金支付壓力問題出現已久。試行國家儲備基金之前，各國政府曾經多方尋求緩解之法，這些辦法包括：提高繳費率，延長法定退休年齡，嚴格領取措施，降低養老金水平等等。實踐證明，這些辦法對維持現收現付制的運轉發揮了一定作用，但無望從根本上化解未來危機。在這種背景下，建立儲備基金，成為一些國家新的選擇。就其性質而言，國家儲備基金與我國的全國社會保障基金極為相似，其改革經驗頗有借鑒價值。論文指出，完善儲備基金需解決以下問題，一是法制環境，修訂投資辦法，放寬管制，由嚴格限量監管逐步過渡到謹慎人規則；二是資金來源，隨著財政收入的增長，預算撥款應逐年增加，啟動國有資產的劃撥工作，補充全國社保基金；三是機構定位，人事薪酬等問題應根據社保基金的實際情況以及事業發展的需要，逐步加以解決。
㈧ 如何完善年我國農村社會養老保險體系
從政策和立法上加強農村養老制度建設
制度通過法律來規范，是國際通行的做法。法律規范是農村社會保險制度有序進行的前提條件。通過立法的形式來約束和強制性地執行農村社會養老保險制度，並把相關的事項通過法律予以規定，利用法律和法規來保證農村社會養老保險制度的合理、有效、持續性地進行。構建農村社會養老保障體系，首先要加強農村社會養老保障立法，呼籲盡快出台《社會保障法》，規范各級政府及相應職能部門的職責，為農民參加社會養老保障提供法律依據。各地應根據當地農村經濟社會發展的實際情況，在國家制定的有關法律的基礎上，再制定具體的農村社會養老保險辦法，為農村社會養老保險事業的順利進行提供良好的法制環境保護。
5.2建站適合中國發展的農村社會養老保險制度
就目前，我國農村養老保險以家庭為主，同社區保障，國家救濟相結合。有條件的地方探索建立農村最低生活保障制度。但由於中國農村地區經濟發展水平差別較大，農村社會養老保險在體制問題、基金來源問題、管理問題應該有差異。同時，對於不同層次、不同身份的農村勞動力養老保險，也應該實行分層分類解決的辦法；在制度沒計時，既要考慮農村養老社會保險制度本身的特殊性，也要考慮農村養老社會保險與城鎮養老社會保險制度將來接軌問題。因地制宜，逐步推進農村社會養老保障方式的變革與創新，就是要實現從家庭養老和土地養老為主向社會養老為主的轉變，朝著城鄉統籌的一體化方向，保障水平與經濟發展相適應，政府引導與農民自願相結合，根據群眾的經濟承受能力實行低標准、廣覆蓋，逐步建立農村社會養老保障制度。
5.3合理確定農村社會養老保險基金的籌資渠道
我國農村社會養老保障的核心問題是養老保險基金問題，它制約著農村社會養老保障事業的發展。籌集農村社會養老保險基金，應堅持農民個人、集體、國家三方籌資的原則的前提下，通過繳稅的方式籌集基金是社會保障制度的通行做法，通過法律的形式規范農村社會養老保險的籌資來源。可以增強籌資的剛性和強制力，擴大制度的覆蓋面，提高了社會養老保險抵抗風險的能力，還有利於平衡城鄉之間和各地區之間的負擔，從而使農村社會養老保險資金有穩定可靠的來源。 隨著農村經濟的發展，農民收人水平不斷提高，農民養老金完全可以像城市職工那樣進行繳納，考慮實行繳稅方式，可利用農村費稅改革的契機，徵收農村社會養老保險稅，稅收直接劃入財政專戶，農民年老後按月領取養老金。國家財政是農村社會養老保險的最後承擔者，在建立農村社會養老保障體系方面負有不可推卸的責任。國家財政在有能力的情況下，應該投人一定量的資金作為農村養老保險基金的補充，其資金來源可以從兩種渠道取得：一是，農業稅和農業特產稅。二是，上一級財政的轉移支付。
5.4建立建全的農村養老保險基金管理制度
加強農村社會養老保險的基金管理，要健全基金管理制度，以規避其基金貶值風險和政府信任風險。管理農村社會養老保險基金時要確保其保值與增值，確保養老保險基金的保值與增值必須解決兩個問題：一是確保基金安全；二是要確定基金的投資范圍。因此，努力提高資金的管理和運作能力，避免基金貶值風險，也就成了各級養老保險資金管理機構的一大重任。其基本要求是既要保證資金的安全性，又可以進行適當的投資組合，拓寬投資領域，還可以在保證安全性的前提下進行投資代理，以提高資金增值率。國家應該隨著資本市場不斷發展和成熟，逐步放鬆投資管制，建立養老基金進人資本市場所必須的基本組織結構和基礎設施，使養老基金通過股票市場和其他有價證券市場實現保值增值。
5.5加強對農民參保意識宣傳
由於中國地廣人多，有的地區的農村養老保險意識不強，只有政府和群眾雙方相互配合，才能把社會養老保障工作做好。農村社會保障制度的建立意味著農民必須從傳統保障意識轉化為現代保障意識，意味著農民的心理、生活習慣及價值取向等方面都要發生深刻的變化。因此，廣泛而深入的宣傳、促成這種觀念被更多的農村人民接受。要提高各級領導對農村養老保險工作重要意義的認識，充分利用廣播、電視、報紙等媒體，廣泛地宣傳農村新型社會保障的意義，實現群眾的廣泛參與。對於農村社會養老保障有更深入的了解，才能更好的使廣大的農村朋友參入進來，才能促進這項工作的進一步發展