養老保險個人所得稅計算方法2015年

Ⅰ 個人支付上商業養老保險計算個人所得稅

個人所得稅征稅內容
工資、薪金所得,個體工商戶的生產、經營所得,他有償服務活動取得的所得。經營活動取得的所得。對企事業單位的承包經營、承租經營所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得,其他所得。
計算方法：
1.應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
2.扣除標准3500元/月（2011年9月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用）
3.應納稅所得額=扣除三險一金後月收入-扣除標准

Ⅱ 補充養老保險怎麼計算繳納個人所得稅

對在職職工取得的該筆所得，應全額計入發放當月個人的工資、薪金收入，合並計繳個人所得稅。對離退休職工取得的該筆所得，應單獨作為一個月的工資、薪金收入，按規定計繳個人所得稅。

根據《財政部、國家稅務總局關於基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2006〕10號)規定：

企事業單位按照國家或省人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費免徵個人所得稅，同時對個人按照上述規定實際繳付的基本養老保險費允許在個人應納稅所得額中扣除。

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注意事項：

補充養老保險不是社會養老保險的范圍，是國家提倡的一種社會養老保險的補充，性質相當於是一種商業養老保險。企業補充養老保險是指由企業根據自身經濟實力，在國家規定的實施政策和實施條件下為本企業職工所建立的一種輔助性的養老保險。

企業補充養老保險費可由企業完全承擔，或由企業和員工雙方共同承擔，承擔比例由勞資雙方協議確定。

企業補充養老保險居於多層次的養老保險體系中的第二層次，由國家宏觀指導、企業內部決策執行。

企業補充養老保險與基本養老保險既有區別又有聯系。企業補充養老保險由勞動保障部門管理，單位實行補充養老保險，應選擇經勞動保障行政部門認定的機構經辦。企業補充養老保險的資金籌集方式有現收現付制、部分積累制和完全積累制三種。

參考資料來源：網路-補充養老保險

參考資料來源：網路-個人所得稅

Ⅲ 補充養老保險怎麼計算繳納個人所得稅

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要交。
《個人所得稅法實施條例》第二十五條按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。
所以不是基本的不能扣除。
《財政部、國家稅務總局關於補充養老保險費、補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）規定，自2008年1月1日起，企業根據國家有關規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在不超過職工工資總額5%標准內的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除。所以，企業為個人繳納的補充醫療保險超過職工工資總額5%標準的部分，不得稅前扣除。
《財政部、國家稅務總局關於基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）規定，企事業單位按照國家或省、自治區、直轄市人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免徵個人所得稅。個人按照國家或省、自治區、直轄市人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。企事業單位和個人超過規定的比例和標准繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，應將超過部分並入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。就是說，企事業單位按照國家或省級人民政府規定的繳費比例或辦法，實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費和住房公積金，免徵個人所得稅。而財稅〔2006〕10號文件中的免稅項目，不包括補充醫療保險。因此，企業為職工支付的補充醫療保險應當徵收個人所得稅。
來源於網路

Ⅳ 在計算個人所得稅時，扣除的醫療保險和養老保險是單位部分還是個人部分

在計算個人所得稅時，扣除的醫療保險和養老保險是個人部分的。扣除的是個人繳納部分，因為計算的事個人所得的，所以只能扣除個人繳納的部分。

扣除的均為個人負擔的部分，單位部分是在單位賬戶中列支的，與個人收入沒有直接關系。

個人所得稅的計算方法：

應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

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征稅對象

法定對象

我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、台同胞。

居民納稅義務人

在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

非居民納稅義務人

在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。

適用稅率

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減征30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。」

Ⅳ 自己交納養老保險，個人所得稅如何扣除

個人所得稅是在扣除個人養老金之後再繳納。

《個人所得稅法實施條例》第二十五條按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。

所以在規定范圍內（不超過全省上年平均工資水平三倍的個人負擔部分）就可以扣除計算。

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個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：

1、工資、薪金所得，包括工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

2、勞務報酬所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

3、稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。

4、特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

5、經營所得。

6、利息、股息、紅利所得。

7、財產租賃所得，是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

8、財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合夥企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

9、偶然所得。

Ⅵ 個人所得稅跟養老保險有關系嗎

個人所得稅中的專項扣除中包括基本養老保險。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》：

第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；

專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。

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大病醫療專項附加扣除的相關介紹：

一個納稅年度內，在社會醫療保險管理信息系統記錄的（包括醫保目錄范圍內的自付部分和醫保目錄范圍外的自費部分）由個人負擔超過15000元的醫葯費用支出部分，為大病醫療支出，可以按照每年60000元標准限額據實扣除。

大病醫療專項附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時扣除。

根據2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議《關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第七次修正。

Ⅶ 交養老保險時如何做會計分錄及個人所得稅

編制發放工資會計分錄時計提社保費、個人所得稅
借：應付職工薪酬
貸：其版他應付款-社保費（個權人負擔部分）
貸：應交稅費-應交個人所得稅
貸：庫存現金

上交時
借：其他應付款-社保費（公司負擔部分）
借：其他應付款-社保費（個人負擔部分）
借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款

說明：社保費的繳費基數是當地人民政府公布的全社會上年職工平均工資
公司繳費比例20%，個人繳費比例8%；
個人所得稅按照=（工資收入-個人負擔部分的社保費-2000）×適用稅率-速算扣除數。其中：適用稅率為5%-45%的超額累進稅率。

Ⅷ 我沒有上任何的保險和養老金個人所得稅怎麼算

一、《個人所得稅法實施條例》第二十五條，按照國家規定專，單位為個人屬繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。你沒有上任何保險和養老金，等於按該條的扣除額為0。

二、個人所得稅的計算公式

應繳個人所得稅稅額= 應納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數
應納稅所得額=（工資-三險一金-扣除標准3500元）扣除標准3500元/月（2011年9月1日起執行）。
例如，你的工資為4500元，應繳個人所得稅=（工資4500元-三險一金0元-扣除標准3500元）*稅率3%-速算扣除數0元=30元。
附：個人所得稅（工資薪金）稅率表

Ⅸ 個人靈活就業養老保險可否抵收入計算個人所得稅

個人靈活就業養老保險是可以抵扣個人所得稅的應稅額的。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。

(9)養老保險個人所得稅計算方法2015年擴展閱讀：

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十三條個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目。

專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，不結轉以後年度扣除。