缴纳养老保险分录

㈠ 缴纳社保怎么做会计分录

1、缴纳社保时

借：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分）

其他应收（付）款回－社会保险费答（个人部分）

贷：银行存款

2、计提时

借：管理费用－社会保险费（单位部分）

贷：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分）

(1)缴纳养老保险分录扩展阅读

1、纳费检查的主体是各级地方税务机关。

2、纳费检查的客体是纳费人、代扣代缴义务人实际应缴费基数与纳费申报数或核定数是否一致，是否存在漏费和偷费现象。

3、纳费检查中发现未按规定缴费的，由地税机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，按日加收千分之二的滞纳金。

4、地税机关进行检查时，必须首先开具《社会保险费纳费检查通知书》，提前3日以书面形式通知被检查单位。

㈡ 提养老保险的分录怎么做

一、 保险金的处理
养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
1.当期缴纳时账务处理
借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）
其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）
贷：银行存款
2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款——养老保险费
3.如果当期未缴纳
①当期的账务处理
借：管理费用——养老保险费
贷：其他应付款——养老保险费
②发工资时个人应交的部分照扣
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款——养老保险费
4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借：其他应付款——养老保险费
贷：银行存款
企业会计制度要求，基本养老保险金、医疗保险金、住房公积金、失业保险金，在“其他应交款”中核算，职工个人负担的部分一般在工资中扣除。其他应交款是指企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金等。虽然制度中未明确把基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金等社会保障性支出放在其他应交款中核算，但是很多行业的会计已经将这部分的社会保障性支出通过其他应交款中核算。
财政部规定，各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，为职工缴纳的除基本医疗保险费以外的社会保险费，作为劳动保险费列入成本（费用），为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支；由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中扣缴。
此条规定了社会保险费的基本处理原则，一是执行本通知规定的企业包括各类型、各所有制的企业；二是由企业负担的基本医疗保险，计提时，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应交款”；三是由企业负担的基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险，虽然文件只提到“作为劳动保险费列入成本（费用）”，未明确规定应在哪个具体的成本费用科目核算，但由于社会保险费是按国家规定统一上缴的一项收费，不是工资总额的组成部分，也就不属于生产成本中的直接人工，所以应该作为期间费用，直接记入管理费用科目。计提时，借记“管理费用”，贷记“其他应交款”；四是由职工个人负担的社会保险费，由企业代扣代缴，从职工工资中代扣时，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应交款－职工个人保险费”。
总之，企业的工资和养老保险费应随同生产的产量等成本相应结转，其扣除也与相应的产量等成本要素相一致，与收入相配比，如此来理解“支付”“缴付”的含义，进行相应的会计和税收操作。
二、住房公积金的处理
企业根据国家规定，按工资总额的一定比例为本企业职工缴纳的住房公积金，计入成本（费用），并不得超过当地政府规定的缴交比例。缴纳住房公积金的本企业职工包括人事关系和工资关系均在本企业的固定职工、劳动合同制职工。应由个人缴纳的住房公积金，由职工个人支付，不得由企业负担。
企业应注意，虽然会计上要求按月发放的住房补贴通过“应付职工薪酬”科目进行核算，但是其并不作为随职工工资计入企业成本费用，不得作为职工福利费、工会经费、职工教育费的计提依据，也不作为计算缴纳住房公积金的基础。在企业所得税中计算应付职工薪酬调增数额时，应注意将按省人民政府规定标准发放的住房补贴（并不是一定企业发放的全部住房补贴）扣除。
另外企业发放的住房补贴无论是在企业所得税还是个人所得税中扣除，关键的问题还是发放的基数与比例要符合政策规定。一般来说，对于发放工资不再分明细项目的企业，其员工免征个人所得税的住房补贴的基数最好是按企业计税工资来提取，这样税务检查时，也比较容易取得税务机关的认可。
三、除“三险一金”以外的其他社会保险费如何处理
“三险一金”只是社会统筹中的四项。随着经济的发展，社会保险制度的完善，我国社会保险法律体系的基本框架将逐步建立。据了解，目前各地还有工伤保险费和生育保险费等社会保险费，简称“五费”。由此产生了其他社会保险费的税收处理问题。
根据《社会保险费征缴暂行条例》第十四条规定，征收的社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户。社会保险基金按照不同险种的统筹范围，分别建立基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金。各项社会保险基金分别单独核算。社会保险基金不计征税、费。《中华人民共和国工伤保险条例》（国务院总理令第375号）第三条规定，工伤保险费的征缴按照《社会保险费征缴暂行条例》关于基本养老保险费、基本医疗保险费的征缴规定执行。第十条又规定，用人单位应当按时缴纳工伤保险费。职工个人不缴纳工伤保险费。《企业职工生育保险试行办法》（劳部发〔1994〕504号）第四条规定，生育保险根据“以支定收，收支基本平衡”的原则筹集资金，由企业按照其工资总额的一定比例向社会保险经办机构缴纳生育保险费，建立生育保险基金。生育保险费的提取比例由当地人民政府根据计划内生育人数和生育津贴、生育医疗费等项费用确定，并可根据费用支出情况适时调整，但最高不得超过工资总额的百分之一。企业缴纳的生育保险费作为期间费用处理，列入企业管理费用。职工个人不缴纳生育保险费。而《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第十五条规定，“纳税人按国家有关规定上交的各类保险基金和统筹基金，包括职工养老基金、待业保险基金等，经税务机关审核后，在规定的比例内扣除。”因此，除“三险一金”外的其他社会保险费，如工伤保险费和生育保险费等社会保险费均是同一性质的社会保险费，都是税务部门为主征收，由于职工个人不缴纳，因此也不存在个人所得税的问题。

㈢ 社保代扣代缴会计分录如何做

缴纳时:

借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

贷:银行存款

计提时：

借:管理费用--社会保险费(单位部分)

贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资(应发数)

贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 库存现金 (实发数)

(3)缴纳养老保险分录扩展阅读：

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

㈣ 给职工交的养老保险金应该怎么入账,具体会计分录

发放工资时：

借：应付工资(工资总额)

贷：其他应交款(养老金个人部分)

银行存款

取得税单时：

借：其他应交款(养老金个人部分)

管理费用/制造费用-劳动保险

贷：银行存款

企业缴的部分

借:管理费用

贷:银行存款

(4)缴纳养老保险分录扩展阅读

费用审查类别

1．无形资产摊销的审查

主要包括：无形资产的估价是否真实、合理；无形资产的摊销期限是否合理，注意查明无形资产仍可长期使用而其价值已全部摊销，或者无形资产的使用期限已到，而其价值尚未摊销完毕的情况，这可通过查阅无形资产摊销明细账查明；有无将无形资产摊销列入固定资产折旧的错误处理。

2．土地使用费的审查

主要包括：根据有关规定，核实列支的土地使用费是否真实、正确；有无将上年度或下年度的土地使用费列作当年费用；对未办理土地使用证书或虽已办理了证书，但当年未支付土地使用费的，应查明其是否按规定预提了土地使用费，并计入当年损益。

㈤ 养老保险计入什么科目

1、企业提取的养老保险,失业保险,住房公积金,可以计入“管理费用”科目。

2、医疗保险应计入“应付福利费”科目，不过年底企业所得税汇算清缴时，可以进行纳税调减。

社保缴纳后应该怎么做会计分录:

首先单位在编制工资发放表时： 借：应付职工薪酬——应付工资 贷：其他应付款——职工工资代扣社会保险费（基本养老保险，失业保险，基本医疗保险，个人负担的大病医疗补助金）；

贷：其他应付款——职工工资代扣住房公积金 贷：应缴税费——应缴个人所得税——应缴个人（工资薪金）所得税 贷：银行存款 单位为职工缴纳社保后的会计处理为。

(5)缴纳养老保险分录扩展阅读：

工会经费 公司按应付工资2%计提的工会活动经费：

职工教育经费按应付工资的2.5%计提的用于职工教育方面的费用.开支的范围主要有培训教材费，师资费，外委培训费，培训教师以及外委培训人员的差旅费，交通费等。

培训领用的消耗品和零配件等.住房公积金 公司为职工交纳的住房公积金，计提基数是岗位技能工资，计提比例公司为10%，个人为10%。

养老保险费 公司为职工缴纳的养老保险费用，计提比例公司为20%，个人为8%（其中个人部分从个人工资扣除）.

失业保险费 公司为职工缴纳的失业保险费用医疗保险费 公司为职工缴纳的医疗保险费用，其中个人部分从个人工资扣除.

折旧费 公司当月非生产，销售经营用各类固定资产(含房屋，围墙，道路，设备），办公设施，运输工具计提的折旧费用.

办公费 公司各部门因办公需要发生的费用开支及材料消耗，主要指办公用品，办公耗材，标牌，印章，设计用图纸费，对内业务宣传（如横幅及各种活动宣传用品）等。

㈥ 缴纳养老保险会计分录

企业已成功办理复登记手续后，制当月15日（含当日）内所申报的社保业务属当月缴费记录，15日后的属次月缴费记录；
看情形你应该是下半月办的社保。我公司给新员工办社保是13日去办的，当月就缴纳了；
每月向社保公司缴纳的是当月的社保额。而每月工资发放的都是上月的工资额。所以，缴纳社保时分录（按据实列支的原则可以不计提）：
借：管理费用—保险费（单位应缴纳部分）
借：其他应收款—代扣代缴员工社保（企业垫付员工个人应缴纳部分）
贷：现金（我们这里交现金，有的地方可通过银行划款）
次月发放工资时：
借：应付工资
贷：其他应收款—代扣代缴员工社保（企业垫付员工个人应缴纳部分）
贷：现金或银行存款

扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

㈦ 养老保险代扣代缴分录怎么做

缴纳时:

借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

贷:银行存款

计提时：

借:管理费用--社会保险费(单位部分)

贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资(应发数)

贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 库存现金 (实发数)

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。

是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

(7)缴纳养老保险分录扩展阅读：

层析法

层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

㈧ 单位缴纳养老保险怎么做会计分录

企业缴纳社保相关分录：

1、企业分配工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3、次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5、上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

(8)缴纳养老保险分录扩展阅读：

一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。