养老保险计税依据

A. 养老保险个人缴费如何计算个人所得税

据《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第34号）规定，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金含毁拿资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税谈搭率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

从政策可以看出，参加个人养老金的纳税人，缴费环节可以在计算综合所得应纳税所得额或生产经营所得应纳税所得额时据实税前扣除，最高扣除限额为12000元。应纳税所得额是计算税额的计税依据，综合所得应纳余镇税额等于综合所得应纳税所得额乘以综合所得适用税率（3%——45%）减去速算扣除数；生产经营所得应纳税额等于生产经营所得应纳税所得额乘以经营所得适用税率（5

B. 请问公司只给员工交个人所得税,不交社会保险,这有可能吗

公司只给员工交个人所得税，不交社会保险，这是不可能的。以下是对此结论的详细解释：

一、社会保险的法定性

• 根据我国相关法律法规，社会保险是强制性的，用人单位必须为员工缴纳社会保险费，包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险等。这些社会保险项目旨在保障员工的基本生活需求和健康权益。

二、个人所得税与社会保险的关系

• 公司为员工缴纳社会保险是法律规定的义务，与员工是否需要缴纳个人所得税无直接关系。社会保险的缴纳是基于劳动关系和员工身份，而个人所得税的缴纳则是基于个人收入情况。

三、社会保险费用的承担

• 社会保险费用由单位和个人共同承担，具体缴费比例根据各地政策有所不同，但大致遵循一定的标准。例如，养老保险费单位缴纳20%，个人缴纳8%；失业保险费单位缴纳2%，个人缴纳1%等。这些费用是员工应得工资的一部分，用于构建社会保障体系。

四、社会保险与个人所得税的计税依据

• 公司按规定为个人承担的社会保险不计入个人所得，因此不需要缴纳个人所得税。同时，个人从收入中缴纳的社保部分，应从收入中扣除出去，以扣除后的金额作为个人所得税的应纳税所得额。

综上所述，公司必须为员工缴纳社会保险费，而社会保险的缴纳与个人所得税的缴纳是两个独立且法定的义务。因此，公司只给员工交个人所得税而不交社会保险是不可能的。

C. 社保和什么税有关系

社保与多种税种存在关联。

一、社保与个人所得税的关系

社保是社会保险的简称，主要包括养老、医疗、工伤、失业和生育保险。在个人所得税的计算过程中，部分社保缴纳可以作为税前扣除项，减少应纳税所得额，从而影响到个人所得税的税额。具体来说，个人缴纳的基本养老保险、医疗保险等社保费用可以在个人所得税前扣除。

二、社保与增值税的关系

在某些情况下，社保与增值税也存在一定的关联。例如，在劳务派遣服务中，社保费用的支付可能会影响到增值税的计税依据。此外，一些与企业员工福利相关的社保项目，如医疗保险报销的员工医疗费用，可能涉及到增值税的应税服务问题。

三、社保与企业所得税的关系

企业所得税是对企业经营所得进行征税的税种。企业为员工支付的社保费用，包括养老保险、医疗保险等，在计算企业所得税时，可以作为人工成本的一部分进行扣除，从而降低企业所得税的税负。但是，具体的扣除标准和规定需要根据税法及社保政策来确定。

四、其他税种与社保的关联

除了上述税种外，社保还可能与其他税种如房产税、印花税等存在一定的关联。例如，在某些地区，个人购买住房时享受的社保优惠可能影响到房产税的缴纳。

总的来说，社保与多种税种之间存在直接或间接的关联。这种关联主要体现在税额的计算、扣除以及税收优惠等方面。因此，在缴纳社保和进行税务申报时，需要充分了解相关政策和规定，以确保合规操作。

D. 企业所得税年度纳税申报表附表三中“各类基本社会保障性缴款”的计税依据

1、各类基本社会保障性缴款，包括基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费。 ２、企业所得税法实施条例第三十五条规定：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。