⑴ 新小企业会计准则下企业垫付的养老保险和个人住房公积金在工资中扣除时如何做会计分录谢谢。
计提时候（不知道你计提的时候是否这样做）：
借 其他应收款——养老保险专——XX
其他属应收款——住房公积金-——XX
贷 应付职工薪酬-养老保险等科目
付工资扣除回来时
借 应付职工薪酬-工资
贷 库存现金
其他应收款——养老保险——XX
其他应收款——住房公积金-—XX
这样对应发放的工资就是扣除了保险之类的。
⑵ 新会计准则是否可以把个人缴纳的养老金记入管理费用
1、个人全额缴纳养老金，然后拿单据回单位报销，单位可以把应有单位承担的部分，专作为单属位的成本费用来列支。是否计入管理费用，要看该员工的岗位或工种来确定
2、如果是应由个人承担的养老金，计入单位成本费用，是不可以的。
（1）税务局会要求该部分费用在企业所得税税后列支；
（2）这是侵犯股东利益，属于贪污
⑶ 新会计准则下的养老金会计处理
公司负抄担部分
计提时
借：管理费用、生产成本、制造费用等科目
贷：应付职工薪酬-基本养老保险
-基本医疗保险
个人负担部分，在支付工资时计提
借：应付工资薪酬-职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税（注：代扣代缴工资薪金个人所得税）
贷：其他应付款-基本养老保险
-基本医疗保险
贷：银行存款或库存现金
上交社保费时
借：应付职工薪酬-基本养老保险
-基本医疗保险
借：其他应付款-基本养老保险
-基本医疗保险
贷：银行存款