企业年金和养老金的替代率

A. 养老保险替代率的主要研究结论及政策建议

一、我国养老保险制度基本情况
（一）基本养老保险
基本养老保险是按照国家、企业、个人共同负担的原则，实行社会统筹与个人账户相结合，由财政和社会保障部门统筹管理。国家负责组织社会保险，负责保证“基础养老保险基金”的支付，并负责长寿退休者的个人账户储存额支付完之后继续按原有的标准支付。目前，按照国家对基本养老保险制度的总体思路，基本养老保险基金主要目的在于保障广大退休人员的晚年基本生活，未来基本养老保险目标替代率确定为40%-60%。
（二）补充养老保险
基本养老保险只保障退休者的基本生活需求，在此基础上，政府鼓励有经济能力的企业为职工举办企业补充养老保险，即企业年金或行业年金。严格说，补充养老保险既不是国家基本社会养老保险，也不是纯商业的养老保险基金业务，它是政策性、商业化运作的养老保险基金业务。
（三）商业保险和个人储蓄性养老保险
商业保险和个人储蓄性养老保险统称为商业养老保险业务，可分为团体业务和个人业务，产品形态主要体现为两全保险和年金保险，主要形态为团体分红年金类产品，团体投资连接保险等。
二、我国养老保险制度存在的主要问题
（一）总体养老保险政策层面
1.基本养老保险未实现“全覆盖”，一定程度上加剧了社会不公平。目前，基本养老保险制度主要针对城镇职工，农村养老保障政策尚不完善。虽然2009年全国开展了新型农村社会养老保险（以下简称新农保）试点，建立了个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的新农保政策，但覆盖面还有待扩大。即使在城镇，基本养老保险也主要覆盖企业职工，城镇中未就业人员以及就业不稳定无法纳入职工基本养老保险制度的居民缺乏政策性养老保障。
2.现行被征地农民养老保险政策不尽合理。政策规定，对被征地农民失地面积达50%以上的，给予参加养老保险，缴费比例由政府、村集体和个人分别按50%、20%、30%承担：对被征地农民失地达不到50%的，政府和集体不予承担保险缴费。部分达不到要求的被征地农民对此有意见，不愿积极配合政府征地；还有一些符合条件的被征地农民因为“短视”，不愿自己负担30%的费用。
3.企业养老保险政策和事业单位、公务员养老保险政策不统一。现行的养老保险基金缴纳模式执行结果是，“事业单位、公务员退休职工养老保险基金达到在职收入的90%左右，而企业退休职工养老保险基金只有在职收入的60%左右”。这就导致“同等学历甚至是高工、高学历人员，同等工作年限、职称等级，公务员退休职工人均月收入远远高出企业退休职工”。
（二）基本养老保险
1.基本养老保险个人账户空账问题突出，国家财政压力巨大。由于现行社会统筹和个人账户结合的养老保险政策在上世纪90年代初期才建立起来，社会统筹与个人账户基金没有分开管理，为了弥补社会统筹账户资金的不足，支付退休人员的养老保险基金，个人账户积累资金很大程度上被用来发放退休职工的养老保险基金，这使得个人账户有名无实。
2.基本养老保险基金的投资品种单一，基金保值增值压力大。根据国家有关规定，基本养老保险基金结余额除预留两个月的支付费用外，全部存入银行或购买国债，严禁投入其他金融活动和经营性事业。这一规定确实保证了基金的安全，却忽视了基金的增值。刚刚实施的社会保险法规定，社保基金以不低于1年期定存的形式存放。而目前CPI增幅则已超过5%，已经高于1年期银行利率。
（三）补充养老保险
相关政策还有待进一步完善。一是全国统一的税收优惠政策还不明确。二是中小企业年金业务的运作缺乏依据，极大制约了市场的启动。三是现有投资规定不能完全满足客户需要，投资品种的范围有待扩大。四是企业年金管理资格分散，影响市场的快速发展。
三、政策建议
（一）尽快实现基本养老保险全覆盖
2011年7月，国务院印发了《关于开展城镇居民社会养老保险试点的指导意见》，明确了“个人缴费与政府补贴”相结合的城镇居民养老保险政策，与家庭养老、社会救助、社会福利等其他社会保障政策相配套，保障城镇居民老年基本生活。2011年7月1日正式启动试点工作，首批试点覆盖面为60%。建议加快推进城镇居民社会养老保险试点，尽快实现基本养老保险全覆盖，消除社会保障领域的不公平现象。
（二）完善被征地农民养老保险政策，统一企业与事业单位、公务员职工养老保险标准
建议国家制定政策将失地面积达不到50%的被征地农民纳入参保范围，根据征地比例由政府给予适当的参保费，让所有被征地农民都能按被征地面积大小享受不同等次的养老待遇。同时，建议调整被征地农民养老保险标准，将缴费比例凋整为政府、村集体和个人分别按70%、10%、20%缴费，加大政府投入。尽快制定相关政策，统一企业与事业单位、公务员职工养老保险标准，使之享受相同的国民待遇。
（三）尽快明晰并落实各类型补充养老保险金的税收优惠政策
尽快制定全国性的税收优惠政策，在养老金的缴纳、投资和积累阶段享受相关税收优惠，积极支持养老保险基金发展。以企业年金为例，在缴费阶段，企业提取年金按一定比例享受税前列支的税收优惠政策；个人缴纳企业年金时按一定数额给予税前扣除，若未达到退休年龄提前领取则依法纳税。在投资和积累阶段，划入个人账户的投资收益免征个人所得税。
（四）明确养老保险基金的监管机构和职责，加强监管机构的合作与协调
应修订法律规章理顺养老保险基金管理公司的审批与监管之间的关系，厘清有关部门之间的职责。应借鉴功能监管的理念，在实际运作中，社会保障部门作为主监管人对养老保险基金管理公司进行综合监管；而银监会、保监会、证监会分别对其的信托行为、保险契约行为、上市行为进行分业监管。
（五）鼓励建立捆绑式的“养老保险基金管理公司”
根据国外实践经验，专业化的养老保险基金管理公司是企业年金市场发展方向。我国《企业年金基金管理试行办法》已明确提出了“养老保险基金管理公司”的概念，应积极付诸实施。
（六）采取措施扩大基本养老保险基金来源、激励补充养老保险发展
1.对于基本养老保险基金。一是要尽快做实个人账户。二是通过降低基本养老保险的缴费率降低参保人员的实际负担，进而刺激非国有企业以及农民参加基本养老保险体制。
2.对于补充养老保险。应通过合理有效的激励机制，提高企业和个人参加企业年金和商业性养老保险的积极性，并借助市场力量推动企业年金市场和商业性养老保险的发展，减轻基本养老保险的财政压力，进一步完善“三支柱”养老保险体制。
（七）为养老保险基金的投资增值提供更多渠道和产品
未来，应允许企业年金等投资衍生金融产品、风险投资等私募股权市场等，开发更多的投资产品，并使基金在投资组合的选择上有更大的自由度，对股票、企业债券可以有更高的上限，但必须控制投资比例。

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B. 企业年金和养老保险的区别

企业年金和养老保险的区别：
1、实施主体
企业年金：企业自愿购买，缴费方式和标准自行决定。
养老保险：政府强制实施，用人单位必须按缴费规定给员工买。
2、保障目标
企业年金：补充基本养老保险替代率不足，提高职工晚年生活保障。
养老保险：作为基本养老制度，解决职工退休后的基本养老问题。
3、筹资方式
企业年金：采取个人账户完全积累的方式，实行个人保障。
养老保险：采取现收现付加部分积累的方式，实行代际赡养养老保障。
4、运作模式
企业年金：一般是交给专业的机构，比如银行等金融机构，来进行管理运作，运作的手段更加多元化。
养老保险：由政府社保相关机构进行统一管理运作，保值增值多是通过银行储蓄或者国债的形式。
5、对公司的影响
企业年金：企业年金是一种激励政策，能提高员工的工作积极性和忠诚性。
养老保险：基本养老制度，是每个用人单位必须有的，能让员工觉得公司正规。

C. 企业年金计划能产生多少养老金替代率

养老金替代率是指养老金收入占退休前收入的百分比。目前,大多数国家采取国一 狙媳Ｏ铡⑵笠的杲鸷透鋈舜⑿畋Ｏ杖е难媳Ｏ罩贫?我国的养老保险改革也是采取这个思路。一般地,国际上国家基本养老保险的替代率在20%-30%左右,养老金收入主要依靠企业年金和个人储蓄保险,其中企业年金将占有重要的份额。
以基金积累为特征的企业年金计划历史不长,以美国401K计划为例,仅有20年的历史,即现在退休的人员参加该计划的时间只有工龄的一半,无法验证该计划的实际替代率。
有美国学者对此进行了深入研究,通过建立数学模型,对250万个401K计划参加者的数据和行为进行分析,考察不同的计划参加者的行为,包括缴费、从计划中借款、提前支取、转出等对替代率的影响,并根据美国股票市场的历史收益率(1926年-2001年标准普尔指数收益率)推算出2000年已参加401K 计划者到2036-2039年退休时401K计划的替代率,结论如下:
1、美国401K计划的预测替代率
即使以美国股票市场最糟糕的50年(1926年-1978年)的市场收益率计算,401K计划也可以产生较高的养老金替代率。对于低收入员工,3/4的参加者可以得到至少37%的替代率,一半参加者得到至少52%的替代率,1/4的参加者得到71%的替代率;对于高收入员工,3/4的参加者可以得到至少 52%的替代率,50%的参加者得到至少69%的替代率,1/4的参加者可以得到89%甚至更高的替代率。
2、计划参加者的行为对替代率的影响
借款对替代率的影响很小。401K计划参加者允许从账户中借款,但必须按时归还。对于低收入员工,从计划中借款对替代率的影响为0.4%;对高收入员工,其影响为0.3%。
提前支取会显著影响替代率。根据不同的收入水平,提前支取将降低3.7%-6.7%的替代率。
中断参加401K计划对替代率的影响最大。相比持续参加401K计划的员工,由于工作变动而中断缴费的员工,根据不同的工资水平,在退休时其401K计划的替代率将下降27.5%到39.4%。
工作变动时从401K计划中提现对替代率的影响。在员工工作变动时,如果410K账户余额较小,有些人会提现;余额较大时,会转入个人退休账户 (IRA)。这些对401K计划的替代率有较大影响。相比较,不从账户中提现所得到的替代率比提现情况的替代率高4.7%-13.3%。
3、投资收益率对401K计划替代率的影响
市场平均收益率

D. 养老问题成为大家关注的重点，职业年金与企业年金有什么区别

岗位年金是机关事业单位为员工建立的年金制度，它建立时间在2014年10月机关事业单位养老保险改革之后，关键目的是为了确保改革创新后行政机关退休工人的养老待遇不容易有显著下滑。有缴纳年金的员工在退休后，养老金替代率肯定是会显著高过并没有缴纳的技术人员的，因此针对企业而言，建立年金制度针对优秀人才都是有一定诱惑力的。而对本人而言，假如遇到心甘情愿为你缴纳年金的企业，这一企业一定并不会很差。公司年金归属于公司补充养老保险。是我国预估基本建设的，多样化社会养老保险管理体系的重要组成部分。其实就是归属于“三位一体”，即公司养老保险金，公司补充养老保险，个人储蓄性社会养老保险，所构成管理体系的重要组成部分之一。

这儿必难以避免地要将企业改制后养老保险计算方式与工作未改革创新的老人养老金计发方式与类似工作人员养老保险计算结论作一比照。说立即一点，工作老人用老办法计发养老保险金，比同种类企业人员改革创新完用公式计算计算养老金，算出的结论多一倍至二倍，这就是我们所指的双轨要素。2014年亊业企业的养老金改革，倘若彻底把人士软套公司的计算公式和办法，必然导致重演双轨复辙，使工作人士和老年人发生很大的养老保险金差别。为了能使改革创新后工作中人养老金不少于老人养老金，在工作中人养老金测算中，既参考了原企业养老金计算方法，又作了相对应改动。例如：视作指数值的明确，公司统一要求为1，工作以职务级别明确，高技术职称指数值提升到2倍上下，一般工作人员均有提升。把公司以低的均值指数计算过渡性养老金改成视作指数计算过渡性养老金。这样一来尽管较为公司计算方法算出的结论要多一些，但与工作老年人对比类似工作人员养老保险金还具有非常大差别。

E. 企业年金是啥，交的越多越好吗

企业年金是一种补充性养老金制度，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

企业年金的领取是参照退休年龄计算的。

无论是企业交费还是个人交费，最后全部都会计入个人账户，未来退休之后领取的计算标准是参照社保退休年龄领取。

计算公式如下：月领取金额=企业年金个人账户总额/领取系数

领取系数如下：50岁退休，月领比例1/195；55岁退休，月领比例1/170；60岁退休，月领比例1/139。老炮建议：企业年金交费的数额不是个人说了算了的，而是企业有一个统一的标准计算出来的，交多少是和你的工资收入相关的，当然，如果你交纳的够多，未来领取的一定会更多，这个是没有问题的。

F. 什么是养老金替代率

养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。举个例子，假如我这个月刚退休，上个月退休前的工资是5000元/月，这个月退休后领到的养老金是3000元/月，那么我的养老金替代率就是3000/5000=60%。
近年来中国人口老龄化加剧，我们从中国报告网上整理了基本养老保险替代率，得到的全国平均值为2013年48%，2014年45%。全国平均值看来，我们退休后领到的工资是退休前的一半都不到！退休前后收入突然腰斩，可是吃饭睡觉、看病吃药要花的钱只多不少，人人都想退休后安享晚年，晚年是有了，没有足够的养老金，怎么安享？
所以，买一份年金险，很有必要。
趁着年轻，趁着手中有盈余，每年、每季度或者每月交一部分钱给到保险公司用于投资，保险公司会帮您打理这部分资产，不管这部分资产是盈利还是亏损，保险公司都会按合同约定分期给付给您约定数额。签合同时，您就能确定地知道到约定期限时能拿到多少钱，一款优秀的年金产品，应该满足以下两个标准：
1、终身领取：年金险，是为了解决人“活得太久”的“风险”，做为消费者，最希望的自然是活多久，就能领多久，因此，可终身领取是优秀年金产品的基本要求之一；
2、确定收益：投资具有不确定性，合同上明明白白写清楚收益率，让消费者实打实明白每年自己能拿到手的数额，是优秀年金产品的另一点要求；
如果您对保险还有其他的问题，可以联系我，盛世创富会帮您设计最优质的养老保障规划方案。

G. 湛江社保养老金替代率

湛江社保养老金替代率下跌10%
养老金替代率下跌10％，只靠一份养老金不够了
退休前，我们都是依靠工资维持生活的，退休后，没有能力继续工作，该怎么办呢？国家就给老百姓设立了社保这一项政策，让企业和个人拿出一部分钱在退休前缴纳一定数额的社保费，提前为晚年存养老金。虽然说晚年是有保障的，但很多人真正拿到这笔钱后，还是有些失落的，因为相比在职时的工资，还是要少很多。
随着养老金替代率降低，年轻人以后怎么养老呢？我认为，想要退休后能过得好一些，毕业后机关单位和大型企业
我国除了社保外，还有补充性养老保险，就是企业年金和职业年金，一般的中小企业是没有的，职业年金是事业单位的人员才能享有福利待遇，企业年金目前也还是部分大企业才交得起的。为了在退休后能多一份养老金，现在的毕业生们选择求职方向时就要政府部门或者国企，大型民企，大型私企工作。

H. 养老金替代率

养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。
拓展资料：
1、养老金替代率是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。养老金替代率的具体数值，通常是以“某年度新退休人员的平均养老金”除以“同一年度在职职工的平均工资收入”来获得。
如：2002年某一城市新退休人员领取的平均养老金为650元/月，而同年该城市在职职工的平均工资收入为1100元/月，则：2002年该市退休人员的养老金替代率为（650÷1100）×100% = 59.09% 。决定替代率的基本条件：一是社会经济的发展水平，基金的承受能力；二是养老金的计发办法；三是养老金的增长机制。
2、替代率可以分不同层次计算，它包括：个人退休时的养老金与其在职时工资收入之比；企业退休人员平均养老金与其企业在职职工平均工资收入之比；行业退休人员平均养老金与其行业在职职工平均工资收入之比；地区退休人员平均养老金与其地区在职职工平均工资收入之比；全国退休人员平均退休金与全国在职职工平均工资收入之比五种。根据工作或研究需要，可采用不同的比值（比率）来说明个人、企业、行业、地区、全国养老金替代率状况、平均值、纵横向水平比较和变动趋势。
3、为了保障职工退休后的生活水平不致有大的下降，让退休职工得以分享社会发展成果，实现尊严养老，养老金替代率必须保持在合理的水平上。从我们国家的社会主义性质，职工养老待遇的历史情况，职工和企业的缴费水平，以及国家对公民应承担的养老责任出发，养老金替代率一般应该保持在80%以上。低于这个水平就意味着退休人员的生活水平比在职时有了较大幅度降低，生活保障水平较差，分享成果、体面养老、尊严养老就会成为一句空话。
4、按照国家对基本养老保险制度的总体思路，未来基本养老保险目标替代率确定为58.5%。由此可以看出，今后基本养老金主要目的在于保障广大退休人员的晚年基本生活。机关事业单位人员退休养老金和企业人员退休养老金采用不同的养老制度。二者实行的不同制度，造成了社会不公，被舆论广泛称为养老“双轨制”，机关事业单位仍然沿用财政大包大揽的制度，养老保险替代率大大高于同期的企业职工，是当今不公正政策的典型代表。
5、为提高退休人员生活保障水平，弥补基本养老金替代率不足，我国城镇职工养老保险体系的总体方案还同时设计了补充养老保险（即企业年金）的替代率和个人储蓄性养老金的替代率。

I. 养老保险中替代率是指

什么是“养老金替代率”？
养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。养老金替代率的具体数值，通常是以“某年度新退休人员的平均养老金”除以“同一年度在职职工的平均工资收入”来获得。如：2002年某一城市新退休人员领取的平均养老金为650元/月，而同年该城市在职职工的平均工资收入为1100元/月，则：2002年该市退休人员的养老金替代率为（650÷1100）×100%=59.09%。
由于我国目前实行的城镇企业职工基本养老保险制度，是一个以向城镇企业退休人员提供基本生活保障为目的的制度。因此，这个制度设计的基本养老金目标替代率为60%左右。
为提高退休人员生活保障水平，弥补基本养老金替代率不足，我国城镇职工养老保险体系的总体方案还同时设计了补充养老保险（即企业年金）的替代率和个人储蓄性养老金的替代率

扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

J. 企业年金替代率是什么

企业年金替代率指从企业年金获取的养老金对退休前工资的替代比率。

企业年金又称职业年金、企业退休金或雇主年金。是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况自愿建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。