海南养老保险核算方法

A. 请问海南的养老金怎么算的哦，

不是就业局不肯帮忙算，每个人的影响因素太多，任何人只能告诉你如何计算，但个人是计算不了的。
公式如下：
养老金＝基础养老金+个人账户养老金
基础养老金=(参保人员退休时上一年度当地职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×个人累计缴费年限×l%
本人指数化月平均缴费工资=参保人员退休时上一年度全省职工月平均工资×本人平均缴费工资指数
参保人员缴纳基本养老保险费至规定退休年龄为止。参保人员本人平均缴费工资指数是指从1995年起（这个是我省的，其它省可能不是1995年）至退休上一年度本人历年缴费工资指数的平均值。参保人员当年缴费工资指数为本人当年缴费工资额与当年全省职工平均工资的比值。计算公式为：
本人平均缴费工资指数=(al/Al+a2/A2+……+an/An)÷N
公式中，al、a2……an为参保人员退休前1年、2年……n年本人缴费工资额；
Al、A2……An为参保人员退休前1年、2年……n年全省职工平均工资；
N为企业和职工实际缴纳基本养老保险费的年限。

个人账户养老金＝个人账户/系数

B. 海南的养老保险制度是什么

海南人力资源和社会保障厅召开新修改的《海南省城镇从业人员基本养老保险条例实施细则》(下称《实施细则》)记者招待会。南海网新闻记者从大会上获知，此次修改将原来实施方案由47条减至44条，关键对灵活就业人员人员缴纳社保的户口限定、属地化经办业务流程、一次性赔偿金计发、女红法定退休年龄、因病提前退休政策审核等内容做了修改或者补充明确。

梁家惠表明，对一些员工每月薪水都是有变化的公司而言，降低了过去每月申请缴费工资数量的事务管理压力，此外，新开设企业的从事人员和缴纳社保企业增加的从事人员缴费基数能够依照自己本年度的月实际工资总金额明确。

“修改后的《实施细则》扩大了缴纳社保范畴，将省内户口的灵活就业人员人员全覆盖。”魏耀峰表明，改后的实施细则容许具备视作缴费年限的人员补交应交未交的基本上养老保险费，将先前拦在门槛外的一部分人员列入了缴纳社保范畴，进一步完成每个人具有基本上养老保险的总体目标，对搭建社会和谐平稳充分发挥了关键的确保和促进作用。

C. 养老保险费如何核算

一、保险金的处理
养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
1.当期缴纳时账务处理
借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）
其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）
贷：银行存款
2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款——养老保险费
3.如果当期未缴纳
①当期的账务处理
借：管理费用——养老保险费
贷：其他应付款——养老保险费
②发工资时个人应交的部分照扣
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款——养老保险费
4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借：其他应付款——养老保险费
贷：银行存款
企业会计制度要求，基本养老保险金、医疗保险金、住房公积金、失业保险金，在“其他应交款”中核算，职工个人负担的部分一般在工资中扣除。其他应交款是指企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金等。虽然制度中未明确把基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金等社会保障性支出放在其他应交款中核算，但是很多行业的会计已经将这部分的社会保障性支出通过其他应交款中核算。
财政部规定，各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，为职工缴纳的除基本医疗保险费以外的社会保险费，作为劳动保险费列入成本（费用），为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支；由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中扣缴。
此条规定了社会保险费的基本处理原则，一是执行本通知规定的企业包括各类型、各所有制的企业；二是由企业负担的基本医疗保险，计提时，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应交款”；三是由企业负担的基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险，虽然文件只提到“作为劳动保险费列入成本（费用）”，未明确规定应在哪个具体的成本费用科目核算，但由于社会保险费是按国家规定统一上缴的一项收费，不是工资总额的组成部分，也就不属于生产成本中的直接人工，所以应该作为期间费用，直接记入管理费用科目。计提时，借记“管理费用”，贷记“其他应交款”；四是由职工个人负担的社会保险费，由企业代扣代缴，从职工工资中代扣时，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应交款－职工个人保险费”。
总之，企业的工资和养老保险费应随同生产的产量等成本相应结转，其扣除也与相应的产量等成本要素相一致，与收入相配比，如此来理解“支付”“缴付”的含义，进行相应的会计和税收操作。
二、住房公积金的处理
企业根据国家规定，按工资总额的一定比例为本企业职工缴纳的住房公积金，计入成本（费用），并不得超过当地政府规定的缴交比例。缴纳住房公积金的本企业职工包括人事关系和工资关系均在本企业的固定职工、劳动合同制职工。应由个人缴纳的住房公积金，由职工个人支付，不得由企业负担。
企业应注意，虽然会计上要求按月发放的住房补贴通过“应付职工薪酬”科目进行核算，但是其并不作为随职工工资计入企业成本费用，不得作为职工福利费、工会经费、职工教育费的计提依据，也不作为计算缴纳住房公积金的基础。在企业所得税中计算应付职工薪酬调增数额时，应注意将按省人民政府规定标准发放的住房补贴（并不是一定企业发放的全部住房补贴）扣除。
另外企业发放的住房补贴无论是在企业所得税还是个人所得税中扣除，关键的问题还是发放的基数与比例要符合政策规定。一般来说，对于发放工资不再分明细项目的企业，其员工免征个人所得税的住房补贴的基数最好是按企业计税工资来提取，这样税务检查时，也比较容易取得税务机关的认可。
三、除“三险一金”以外的其他社会保险费如何处理
“三险一金”只是社会统筹中的四项。随着经济的发展，社会保险制度的完善，我国社会保险法律体系的基本框架将逐步建立。据了解，目前各地还有工伤保险费和生育保险费等社会保险费，简称“五费”。由此产生了其他社会保险费的税收处理问题。
根据《社会保险费征缴暂行条例》第十四条规定，征收的社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户。社会保险基金按照不同险种的统筹范围，分别建立基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金。各项社会保险基金分别单独核算。社会保险基金不计征税、费。《中华人民共和国工伤保险条例》（国务院总理令第375号）第三条规定，工伤保险费的征缴按照《社会保险费征缴暂行条例》关于基本养老保险费、基本医疗保险费的征缴规定执行。第十条又规定，用人单位应当按时缴纳工伤保险费。职工个人不缴纳工伤保险费。《企业职工生育保险试行办法》（劳部发〔1994〕504号）第四条规定，生育保险根据“以支定收，收支基本平衡”的原则筹集资金，由企业按照其工资总额的一定比例向社会保险经办机构缴纳生育保险费，建立生育保险基金。生育保险费的提取比例由当地人民政府根据计划内生育人数和生育津贴、生育医疗费等项费用确定，并可根据费用支出情况适时调整，但最高不得超过工资总额的百分之一。企业缴纳的生育保险费作为期间费用处理，列入企业管理费用。职工个人不缴纳生育保险费。而《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第十五条规定，“纳税人按国家有关规定上交的各类保险基金和统筹基金，包括职工养老基金、待业保险基金等，经税务机关审核后，在规定的比例内扣除。”因此，除“三险一金”外的其他社会保险费，如工伤保险费和生育保险费等社会保险费均是同一性质的社会保险费，都是税务部门为主征收，由于职工个人不缴纳，因此也不存在个人所得税的问题。

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D. 关于海南退休养老金计算公式

海南养老金计算方法：养老金=基础养老金+过渡性养老金。基础养老金=全省上年度在岗职工月平均工资×（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1％；过渡性养老金=指数化平均缴费工资×享受比例。
【法律依据】
《中华人民共和国社会保险法》第十二条
用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。
职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。

E. 海南养老保险缴费基数

一般以上一年度本人工资收入为缴费基数：
职工工资收入高于当地上专年度职工平均工属资300%的，以当地上年度职工平均工资的300%为缴费基数；
职工工资收入低于当地上一年职工平均工资60%的，以当地上一年职工平均工资的60%为缴费基数；
职工工资在300%-60%之间的，按实申报。职工工资收入无法确定时，其缴费基数按当地劳动行政部门公布的当地上一年职工平均工资为缴费工资确定；
每年社保都会在固定的时间（3月或者7月，各地不同）核定基数，根据职工上年度的月平均工资申报新的基数，需要准备工资表这些证明。

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F. 海南省企业职工今年退休是按什么办法计发养老金的

由于你的缴费情况等资料都不掌握，当地历年的职工平均工资等都是未知数，无法为你计算准确的养老金月领取额。所以，只能告诉你计算方法啦。各地情况有差异，但基本原则相同，从2006年1月起执行。因比较专业，你的慢慢学，才会计算。以下是计算方法，你自己测算吧！
一、参加城镇企业职工基本养老保险的人员，退休后均按本意见计发基本养老金。
二、 “统账结合”后参加工作且缴费年限累计满15年的人员，退休后按月发给基本养老金，基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。“统账结合”前参加工作，本意见实施后退休且缴费年限(含视同缴费年限，下同)累计满15年的人员，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金和过渡性调节金。
基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金、过渡性调节金分别按下列办法计算：
（一）基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。计算公式为：基础养老金=（参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%
（二）个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数。计算公式为：
个人账户养老金=参保人员退休时个人账户累计储存额÷计发月数
（三）过渡性养老金月标准以本人指数化月平均缴费工资为基数，“统账结合”前的缴费年限每满1年发给1.2%。计算公式为：
过渡性养老金=本人指数化月平均缴费工资×统账结合前的缴费年限×1.2%
（四）过渡性调节金以当地现行标准为基数，2006年至2014年退休的按一定比例计发。2015年及以后退休的，不再发给过渡性调节金。
按上述办法计发基本养老金时，统账结合时间、缴费年限、当地上年度在岗职工月平均工资、指数化月平均缴费工资、个人账户养老金计发月数、过渡性调节金计发比例，按《关于改革企业职工基本养老金计发办法有关问题的解释》（见附件）执行。
三、为了保持待遇水平平稳过渡，设立3年过渡期。在过渡期内按照新办法计算的基本养老金，低于原办法的，差额部分予以补齐。高于原办法的，2006年退休的发给高出部分的30%； 2007年退休的发给高出部分的70%；2008年退休的发给高出部分的90%。2009年以后退休的，基本养老金按新办法计算。过渡期满后按新办法计算的基本养老金仍低于原办法的，差额部分予以补齐。
附：
关于改革企业职工基本养老金计发办法有关问题的解释
一、统账结合时间
统账结合是指基本养老保险费用社会统筹和个人账户相结合的养老保险制度。统账结合时间，2005年12月31日前参加基本养老保险的，从按照缴费工资基数11%或12%计入个人账户的时间算起；2006年1月1日后参加基本养老保险的，从建立个人账户的时间算起。
二、缴费年限
缴费年限是指依据有关规定实行个人缴费至职工退休时，单位和个人实际缴纳养老保险费的年限。实行个人缴费制度之前，按国家和自治区规定计算的连续工龄，可视同缴费年限。计发办法中的缴费年限含视同缴费年限。缴费年限不足整年的，按月数除以12换算，保留两位小数。
三、当地上年度在岗职工月平均工资
计算基础养老金和过渡性养老金使用的当地上年度在岗职工月平均工资，以统计部门公布的盟市上年度在岗职工月平均工资为准。参加自治区统筹的原养老保险行业统筹企业、电力企业，以统计部门公布的自治区上年度在岗职工月平均工资为准，其他企业要逐步过渡到自治区在岗职工平均工资。
四、指数化月平均缴费工资
指数化月平均缴费工资=2005年当地职工月平均工资×平均缴费工资指数
（二）新办法中的指数化月平均缴费工资，以实行个人缴费制度至职工退休前的缴费工资、缴费年限和盟市在岗职工平均工资为依据（1998年以前以职工平均工资为依据），按下列公式计算：
指数化月平均缴费工资=退休时当地上年度在岗职工月平均工资×平均缴费工资指数
上式中，平均缴费工资指数按下列公式计算：
平均缴费工资指数= ------职工退休当年、前一年,二年......n-1年的年缴费工资基数，年缴费工资基数等于每个月的缴费工资基数之和。
------ 职工退休前一年,前二年......前n年当地在岗职工平均工资。
------实行个人缴费制度至职工退休前的缴费年限。不足整年的，按缴费月数除以12换算。
五、个人账户养老金计发月数
个人账户养老金计发月数按本人退休年龄所对应的下表所列标准执行。非整数年龄按月数除以12换算后四舍五入。
退休年龄/ 计发月数
40/ 233
50/ 195
60/ 139
41/ 230
51/ 190
61/ 132
42/ 226
52/ 185
62/ 125
43/ 223
53/ 180
63/ 117
44/ 220
54/ 175
64/ 109
45/ 216
55/ 170
65/ 101
46/ 212
56/ 164
66/ 93
47/ 208
57/ 158
67/ 84
48/ 204
58/ 152
68/ 75
49/ 199
59/ 145
69/ 65
70/ 56

G. 海南省养老保险缴纳标准

一般以上一年度本人工资收入为缴费基数：
职工工资收入高于当专地上年度职工平属均工资300%的，以当地上年度职工平均工资的300%为缴费基数；
职工工资收入低于当地上一年职工平均工资60%的，以当地上一年职工平均工资的60%为缴费基数；
职工工资在300%-60%之间的，按实申报。职工工资收入无法确定时，其缴费基数按当地劳动行政部门公布的当地上一年职工平均工资为缴费工资确定；
每年社保都会在固定的时间（3月或者7月，各地不同）核定基数，根据职工上年度的月平均工资申报新的基数，需要准备工资表这些证明。

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H. 退休养老保险核算法

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按照新制度的设计，职工退休后的养老金分为两部分:一是基础养老金，月标准为上年度职工月平均工资的20%；二是个人账户养老金，标准为每月发放个人账户累计储存额的1/120。

另外，国家对于“中人”还将给予以过度性养老金为方式的补偿，但是，对于过度性养老金的制定和发放标准新政尚未明确。

养老金的计算公式:“中人”的基本养老金＝基础养老金＋个人账户养老金＋过渡性养老金。具体算法为退休前一年全市职工月平均工资×20％（缴费期限不满15年的按15％）＋个人账户本息和÷120

举例:北京居民王先生是“中人”，他的平均月薪3000元，养老保险缴费期限为10年，假设10年后北京月平均工资是3000元，那退休后，他能领到多少退休金呢？

个人养老账户的规模由本人缴费工资的11％调整为8％后，王先生退休后每月可领到的养老金＝3000元×15％＋3000元×8％×12×10÷120＋＝690元。

其中，（3000元×15％）为基础养老金；（3000元×8％×12×10÷120）为个人账户养老金。
个人账户规模由本人缴费工资11％调整为8％
单位缴费的部分不会减少；总体上退休后待遇不会降低
新政策规定:从2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11％调整为8％，并且全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。单位缴费将全部用于社会统筹，确保当期的基本养老金发放；个人缴费则全部用于积累，用于本人将来的养老问题。
很多人想知道，这是不是减轻了单位对个人的养老责任、会不会降低将来养老金的收入？
对第一个问题，专家的解释是:原本由单位缴纳、打入个人账户的3％，现在虽然不入个人账户，但会转而注入统筹基金。这相当于这部分钱从左口袋进入了右口袋，并没有跑掉，最终仍然会用于发放基本养老金。
对第二个问题，专家的回答是，这样调整，只是待遇结构发生了变化，待遇水平不会降低。
以职工缴费年限35年退休为例，改革前基本养老金的目标替代率是58.5％，其中20％为基础养老金，38.5％为个人账户养老金；改革后目标替代率调整为59.2％，其中基础养老金替代率调整为35％，个人账户养老金替代率调整为24.2％。新老办法对比，基本养老金的结构发生了变化，基础养老金增加，个人账户规模有所降低，总体水平与改革前大体相当。
个体户参保
政策上给予倾斜，城镇企业职工缴费总比例为28％左右，个体工商户缴费比例统一调整为20％，计发办法相同
养老新政策在覆盖面上进一步扩大——明确城镇个体工商户和灵活就业人员都要参加基本养老保险。
国家在政策上给予这部分人适当倾斜。目前，城镇企业职工缴费总比例为28％左右。个体工商户和灵活就业人员的缴费比例统一调整为20％。后者比前者的缴费水平总体上低8个百分点，但其计发办法相同。经劳动和社会保障部测算表明，按改革后的基本养老金计发办法，个体工商户和灵活就业人员退休后所领取的养老金要大大高于其本人缴费所能支撑的待遇水平。（白天亮）。

I. 海南省基本养老保险条例

海南省人民政府办公厅文件
琼府办[2011]148号
海南省人民政府办公厅
关于解决未参保超龄人员参加基本养老保险
有关问题的通知
各市、县、自治县人民政府，省政府直属各单位：
为实现全体公民老有所养的目标，根据中共中央、国务院《关于切实做好国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作的通知》（中发[1998]10号）和人力资源和社会保障部、财政部《关于解决未参保集体企业退休人员基本养老保障等遗留问题的意见》（人社部发[2010]107号）有关精神，经省政府同意，现就妥善解决符合条件超过法定退休年龄人员未参加城镇从业人员基本养老保险的有关问题通知如下：
一、适用范围
2011年12月31日前男达到或超过60周岁、女达到或超过55周岁(以下简称超龄人员)，且具有本省行政区域内非农业户籍的人员，符合下列条件之一的，可按本通知要求参加基本养老保险：
（一）曾有按照国家规定计算的连续工龄或工作年限，从未参加基本养老保险的原用人单位从业人员;
（二）曾经与用人单位建立劳动关系或形成事实劳动关系的人员;
（三）曾经参加过我省基本养老保险，因缴费年限不符合按月领取基本养老金条件，已作一次性支付待遇处理并已终止了养老保险关系的人员，或曾经参加过我省基本养老保险，未作一次性支付待遇处理的人员;
（四）原集体企业的五七工、家属工。
二、缴费标准及缴费年限
（一）超龄人员按2010年前各年度全省在岗职工平均工资一次性缴纳15年的基本养老保险费。在相应缴费年度内，其可自愿选择全省在岗职工平均工资的60%、70%、80%、90%、100%为基数进行补缴，费率为20%。补费期间缴费工资指数根据选择的补缴基数确定。
2011年12月31日前达到或超过60周岁的超龄人员，以60周岁为基数，年龄每增长1年则向前减少1年实际缴费年限。超龄人员实际缴费年限最少不低于5年。
曾经参加过我省基本养老保险，因缴费年限不符合按月领取基本养老金条件，已领取一次性待遇的人员，按规定一次性补缴基本养老保险费时，应将已领取的指数化月平均养老金退回社保经办机构。
曾经参加过我省基本养老保险，因缴费年限不符合按月领取基本养老金条件，未作一次性支付待遇处理的人员，其实际缴费年限接规定进行抵减。
超龄人员按规定一次性缴纳基本养老保险费后，社会保险经办机构在缴费当月按实际缴费总基数的8%为其建立基本养老保险个人账户。
（二）超龄人员参保后，其国家承认的连续工龄或工作年限按照《海南省城镇从业人员基本养老保险条例实施细则》规定视同为缴费年限。
三、待遇计发
（一）超龄人员参保后按照现行《海南省城镇从业人员基本养老保险条例》及其实施细则有关规定享受基本养老保险待遇。
（二）超龄人员按规定一次性缴纳基本养老保险费后，可以到社会保险经办机构核定基本养老金，自社会保险经办机构核定基本养老金的次月起，按月领取基本养老金。月基本养老金水平低于320元的，提高到320元。
（三）超龄人员参加城镇从业人员基本养老保险后，享受今后国家企业退休人员基本养老金正常调整。
四、参保方式
（一）超龄人员凭户籍证明和本人档案，以个人身份向户籍所在地社会保险经办机构自愿申请办理参保登记，填写《海南省未参保超龄人员参加城镇从业人员基本养老保险申请审批表》（详见附件）。户籍在海口市、原在省直单位有过工作经历的，由省社会保险经办机构办理。
（二）由社会保险经办机构确定缴费基数后向户籍所在地社会保险费征收机关办理缴费登记，缴纳基本养老保险费。
（三）劳动关系不明确且无法提供档案或档案记载不清的，由户籍所在地市县人力资源和社会保障行政部门对其身份进行确认或提请劳动仲裁处理。
五、工作要求
（一）解决超龄人员参加基本养老保险问题政策性强，工作量大，情况复杂，时间紧迫。各市县人力资源和社会保障行政部门、社会保险经办机构和社会保险费征收机关要高度重视，精心组织，积极稳妥推进。
（二）各市县人力资源和社会保障行政部门、社会保险经办机构要认真做好超龄人员的身份认定、待遇核定工作，社会保险费征收机关做好社保费征收工作。
（三）各市县社会保险经办机构在核定超龄参保人员待遇时，对有视同缴费年限的，要认真审核其档案材料，严格按照国家有关规定执行，不得随意改变认定视同缴费年限的标准。
（四）一次性补缴所需费用原则上由个人承担，同时鼓励具备条件的单位对补缴费用给予适当补助。
（五）超龄人员参保缴费工作自本通知下发之日起实施，2012年1月1日起停止办理。
附件：海南省未参保超龄人员参加城镇从业人员基本养老保险申请审批表
二○一一年九月一日
海南省未参保超龄人员参加城镇从业人员
基本养老保险申请审批表
姓名性别出生年月
身份证号联系电话
原工作
单位单位
所在地
户籍所
在地
缴费档次按相应缴费年度在岗职工社会平均工资的
□60%□70%□80%□90%□100%
主要
工作
简历
本人
申请
本人申请参加城镇从业人员基本养老保险，同意按我省有关规定补缴基本养老保险费并享受相应待遇。
申请人签字：
年月日
原用人单位预审意见
经办人（签章）：负责人（签章）：单位（签章）：
年月日
市（县）社会保险经办机构初审意见经审核，同意同志纳入我省城镇从业人员基本养老保险社会统筹，一次性补缴基本养老保险费金额为（大写）元。
经办人（签章）：负责人（签章）：单位（签章）：
年月日
市（县）人力资源社会保障部门审批意见
经办人（签章）：负责人（签章）：单位（签章）：
年月日
说明：此表由申请人员填报，相关部门签署意见；市（县）人力资源社会保障行政部门、社保经办机构及用人单位各存一份。

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