A. 商业养老保险税优政策
一、根据《财政部国家税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)规定：“三、关于商业健康保险产品的规范和条件符合规定的商业健康保险产品，是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款(见附件)开发的、符合下列条件的健康保险产品：(一)健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项责任。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。(二)被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。(三)医疗保险保障责任范围包括被保险人医保所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用，费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定。(四)同一款健康保险产品，可依据被保险人的不同情况，设置不同的保险金额，具体保险金额下限由保监会规定。(五)健康保险产品坚持“保本微利”原则，对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的，保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的差额部分返还到被保险人的个人账户。根据目标人群已有保障项目和保障需求的不同，符合规定的健康保险产品共有三类，分别适用于：1.对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的医疗费用有报销意愿的人群;2.对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的特定大额医疗费用有报销意愿的人群;3.未参加公费医疗或基本医疗保险，对个人负担的医疗费用有报销意愿的人群。符合上述条件的个人税收优惠型健康保险产品，保险公司应按《保险法》规定程序上报保监会审批。......本通知自2017年7月1日起执行。”二、根据《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第17号)规定：“五、保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证，并在保单凭证上注明税优识别码。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。六、本公告所称税优识别码，是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单凭证上打印的数字识别码。七、本公告自2017年7月1日起施行。”
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B. 税收优惠型养老保险
什么是“个人税收递延型保险”？
企业个人均可获利
所谓个税递延型养老保险，是指个人收入中用于购买商业补充养老保险部分，其应缴个人所得税延期至将来提取商业养老保险时再缴纳。说得直白些，就是指投保人在税前买入养老保险产品，在领取保险金时再缴纳个人所得税，对投保人而言有一定的税收优惠。这一产品在许多国家已发展得相当成熟，其中最知名的属美国的“401K计划”。
与市场上现有的养老险品种相比，该险种有一定的税收优惠。专家认为，发展个人税收递延型商业养老保险，能够有效拉动内需，释放存款，此外，还有利于改善民生、完善社会保障体系。更重要的是，养老基金规模的扩大，可以为国家积累大量的长期建设资金，有利于支持实体经济的发展。
举例来说，如果个人月收入为6500元，每月拿出500元购买养老保险产品，那么当月需要纳税的工资收入就只剩下6000元，在退休后领取养老金时，再缴税就可以了。
对于投保人而言，购买个税递延型养老保险最大的好处是减轻税收负担，因为购买此类产品的多为青壮年，在领取保险金时，他(她)已经退休，在这期间大约有20年—30年时间，而通胀、提高个税起征点等因素已经把个税给稀释了。
去年9月1日新修订的个人所得税法，将个税起征点从2000元提高至3500元，同时征税幅度也出现了调整，通过合理购买个税递延型养老保险，其对于每月个税的缴纳将产生很大的影响。而在退休之后，由于收入已经降低，即使再缴税的话，数量也将远远低于现在。
企业个人均可获利
个税递延型养老保险对于企业和个人来说是个双赢的举措：从企业的角度来说，购买个税递延型养老保险是员工自己投保，企业不需要支付额外的费用，却能提高员工的福利；对于个人来说，由于在税前购买养老保险，就能减免部分当期的个人所得税。
之所以目前个税递延型养老保险迟迟没有实施，并不是技术上有操作难度，关键是每月缴费金额还是有着很大的争议，业内曾经有过一个测算：以月收入在6250元者为例，扣除四金后(按照占比工资19%计算)以及个税起征点3500元后，应纳税的收入为1562.5元左右，缴税标准应参照10%的税率计算，再减去速算扣除数105元，需要缴税51.25元。
如果可以税前列支600元作为保费，月收入6250元左右则应纳税的收入为962.5元，按照3%税率计算，应缴税28.875元。也就是说，如果购买了个税递延型养老产品，每月可以避税22.375元。
以此类推，如果每月购买600元的个税递延型养老保险，收入越高，其避税的金额就越大。
另外，如果实行个税递延型养老保险，初期可行的办法就是通过个人所在企业代缴保费，等到领取保险金时，再由保险公司代扣税。而且，税延型养老保险产品将采用个人保单团体投保的形式，投保人在保费上还能享受到团险的较低费率。
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C. 补充养老保险有哪些税收优惠
1．我国现行年金个人所得税课税模式：
目前，关于年金的个人所得税政策依据是国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2009〕694号）、《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号）对年金缴费环节按照“工资、薪金所得”项目进行征税（TEE模式，将于2013年12月31日失效）。该模式虽然对企业缴费计入个人账户部分不与当月正常工资、薪金合并计税，给予了一定税收优惠，但相比EET模式的优惠力度还是较小，。
2．改革后的EET年金课税模式
所谓EET模式也称递延纳税。2013年国务院批准发布了《关于深化收入分配制度改革的若干意见》，提出“完善基本养老保险制度。发展企业年金和职业年金，发挥商业保险补充性作用”；党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》也明确提出“加快发展企业年金、职业年金、商业保险，构建多层次社会保障体系”。为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持我国养老保险事业的发展，建立多层次养老保险体系，财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局三部门于2013年12月6日研究出台了《关于企业年金
职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）
D. 商业养老保险税收优惠
5月1日起，上海市、福建省和苏州工业园区已经开始试点个人税收递延型商业养老保险，试点期限暂定1年。
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E. 税优险是什么保险
优惠型健康保险。
个人税优健康险是中国人民健康保险公司签发的首单个人税收优惠型健康保险，于2016年3月4日开卖。
国内健康保险市场呈现快速发展态势，2012-2015年，中国健康险保费年复合增长率高达40.86%，其中2015年增速高达51%，远超过同期财险、寿险、意外险的年复合增长率和增速。
【拓展资料】
一、税优健康险有哪几家保险公司有？
阳光人寿、泰康人寿、中国人民健康保险股份有限公司、中国人寿、平安人寿、新华人寿、太平人寿、建信人寿、中意人寿、太平养老保险股份有限公司、东吴人寿、德华安顾人寿、上海人寿、利安人寿、合众人寿等保险公司有税优健康险。
目前，投保人如果想要购买税优健康险的话，可以直接到上述任意一家保险公司的线下营业网点购买。
购买时需要注意的是，有一些保险公司的税优健康险不支持个人购买，只支持单位购买，若遇到这种情况，投保人可以向单位提出投保建议，然后再由单位进行购买即可。
当然，也可以到支持个人购买税优健康险的保险公司购买税优健康险，购买时只需要向保险公司提供本人的身份证明和被保险人的身份证明即可。
二、买保险需要准备哪些资料？
我们在买保险的时候需要一些材料，其中包括投保人的有效身份证件、联系方式、联系地址以及被保险人的有效身份证件等，因为现在很多的保险是可以直接在网上投保的，所以在线上投保的时候，只要将投保人和被保险人的名字、身份证号码、年龄、联系方式以及联系地址等填写进去就可以了。
但是购买不同类型的保险，需要的资料也会有所差异，到时候可以根据实际情况来定，也可以询问保险公司办理投保手续需要准备哪些资料，提前准备好就可以了。
F. 保险税优政策企业年金
对企业年金或职业年金的企业缴费和封顶以内的个人缴费的个税递延优惠的政策，自2014年1月1日起开始执行，至今已经超过一年的时间。
延税优惠政策实行一年的市场运行情况如何？
有机构调研报告显示，市场反应平淡。此前已经为员工提供补充养老福利的企业中，仅1.5%根据新政作出了相应的调整；而新政出台前未向员工提供补充养老福利的企业中，仅有3%开始实施补充养老计划；大部分企业仍在观望。对此，国寿养老险公司一位管理人士对《证券日报》记者称，“很正常。”
相比之下，无论是企业还是个人，都对个人税收递延型养老年金保险寄予了高度期待。将近六成的参加调研员工愿意购买个税递延型年金产品，近七成企业考虑引入该产品。
仅引得3%企业建立年金
2013年年底，财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局联合出台了《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号，下称103号文），对企业年金和职业年金给予个税递延优惠政策，即企业（及事业单位）缴费和个人工资计税基数的4%以内部分的个人缴费，个人所得税递延至领取年金时才缴纳。
103号文自2014年1月1日起开始执行。去年年底，即企业年金税优发布近一年之际，调研咨询机构美世发起了“企业年金个税递延政策对市场的影响及个税递延养老产品的市场预期调研”，以了解税优政策出台一年的市场变化。
共有133家企业参加了此次调研，55%的企业来自制造、化学化工和信息技术通信行业，其中超过40%的企业规模超过1000名员工。
调研结果显示，总体上，税优政策一周年，市场反应平淡。税优政策出台前已经为员工提供补充养老福利的企业中，仅1.5%的企业根据新政作出了相应的调整。而新政出台前未向员工提供补充养老福利的企业中，仅有3%开始实施补充养老计划。大部分企业仍在观望。
在新税优政策生效之前，参与调研的企业中约有25%已实施了补充养老计划，其中超过40%的企业的补充养老计划是以企业年金的形式操作的，在税优政策生效之后，这些企业中的15%对他们的企业年金计划进行了调整，主要是调整了缴费基数和比例，使得员工最大化地享受税优政策。
个人所得税递延政策并未激起市场涟漪，国寿养老险公司一位管理人士对《证券日报》记者称，“很正常。”
国寿养老险公司拥有除托管资格以外的其他全部企业年金相关业务资格，包括受托人、投资管理人和账户管理人，2013年受托管理资产规模达到1020亿元，是国内首家企业年金受托管理资产突破千亿元的法人管理机构。
该人士认为，一方面，103号文给予税优递延优惠涉及个人缴费的最多仅个人计税工资的4%，即便是多了这4%也不会有太大变化，个人调整的动力可能仍不足。另一方面，103号文仅给予个人所得税优惠，即便是个人有动力，但企业年金建立的决定性力量来源于企业，对企业缴费没有足够财税政策支持的话，企业不会有为员工建立年金的动力。
目前企业年金的企业缴费部分税收优惠政策仍依照2009年的旧规定执行，即《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号），其规定，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。
对尚未实施任何补充养老福利的企业来说，调研结果显示，不建立补充养老计划的因素有多重。企业最主要的顾虑是成本，其他因素还包括市场普及度不够，以及法律法规仍不够健全等。
“这对希望有所作为的企业来说是好消息，意味着只要稍作努力，就能脱颖而出。”美世认为。
根据人社部发布的数据，截至2014年三季度，全国企业年金建立企业为72171个，参加职工为2210万人，积累基金7092亿元。相较之下，2013年年底的数据为，建立企业年金的企业数66120个，参加职工2056万人，积累基金6034亿元。也就是说，2014年前三个季度，建立年金的企业数增加6051家；而人社部历史数据显示，2013年新增了11383家企业。
六成员工愿意买延税型养老险
企业年金（含职业年金、团体年金保险）为我国养老体系中的第二支柱，与作为第三支柱的个人养老保险（含个人延税型养老保险、个人商业养老年金保险）一起，作为对第一支柱基本养老保险的补充。由于基本养老保险存在制度碎片化、城乡差异明显、覆盖面较低、基金统筹层次较低等问题，商业保险能够参与的第二支柱和第三支柱被赋予了越来越多的期待。
去年8月份国务院颁布的《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》提到，适时开展个人税收递延型商业养老保险试点。对此，无论是企业还是个人都对税优政策寄予了高度期待。
参与美世调研的企业员工普遍对个税递延型年金产品持有欢迎态度，将近六成的参加调研员工愿意购买个税递延型年金产品，愿意投入的资金均值约为基本月薪的6%。
同时，近七成企业将会考虑引入该产品，而这些企业中约有七成目前尚未实施补充养老计划；已有补充养老计划的企业中大部分也会对其现有计划进行相应调整。
对此，美世中国养老咨询总监蔡宗周称，员工个人愿意利用税优为自己做养老储蓄是个极好的现象，但个税递延型年金政策所涉及的是员工个人的储蓄，无关乎企业出资提供补充养老或储蓄福利给员工。
蔡宗周认为，中国老龄化快速发展及社会养老保险的不足，使得员工对补充养老福利将有强烈的需求。完善的企业整体薪酬制度是大势所趋，对企业品牌的建立及对员工的吸引力都有正面的影响，而养老或储蓄计划是整体薪酬制度的重要组成部分。对于关键员工的保留，若企业在他们年纪已长时才做补充养老福利，不仅将可能面临更大的财务压力，还可能招致员工不满。
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G. 纳税人交养老保险有优惠吗
没有优惠,公民纳税是义务的，是强迫的，是没给优惠权利的。
H. 养老保险缴纳比例是多少
养老保险个人缴纳比例一般是根据社保部门的规定为主的，以实际工资作为缴纳基数。一、企业缴费额=核定的企业职工工资总额×20%;职工个人缴费额=核定缴费基数×8%(目前为8%)。二、个体劳动者的缴费额=核定缴费基数×18%。
《中华人民共和国社会保险法》
第十条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。
第四条中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。
个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。
第五条县级以上人民政府将社会保险事业纳入国民经济和社会发展规划。
国家多渠道筹集社会保险资金。县级以上人民政府对社会保险事业给予必要的经费支持。
国家通过税收优惠政策支持社会保险事业。
I. 养老金保险的税优政策
对个人的影响：养老保险税收递延凸显“减负”效应退休后税负更轻
假设一名30岁的普通工薪阶层，其工资计税金额(扣除三险一金等税前列支项目后)为10000元，如其每月购买700元税延型商业养老保险，根据其收入所对应的20%最高税率来计算，税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月140元，一年即为1680元。30年后该人达到退休年龄，从个人账户支取商业养老金，根据30年后起征点及税率进行缴税，由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，再扣除通胀因素，税收负担就更轻了。
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