商业养老保险个人所得税

1. 个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入如何缴纳个人所得税

《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）规定：“四、个人按照《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入‘工资、薪金所得’项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”

2. 买的商业养老保险要交税吗

所谓个人税收递延型养老保险，即指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。
实质上是国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠。考虑到这期间物价上涨因素，这一产品实际能起到个税“减负”作用。即使不考虑这期间物价上涨的因素，这一产品所起到的个税“减负”作用，还意味着迟缓缴税等好处。
假设一名30岁的普通工薪阶层，其工资计税金额(扣除三险一金等税前列支项目后)为10000元，如其每月购买700元税延型商业养老保险，根据其收入所对应的20%最高税率来计算，税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月140元，一年即为1680元。30年后该人达到退休年龄，从个人账户支取商业养老金，根据30年后起征点及税率进行缴税，由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，再扣除通胀因素，税收负担就更轻了。

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3. 买商业养老保险要交税吗

两种情况：
首先如果是企业为员工购买商业养老保险，在国家规定的部分之内（工资基数的5%）是免税的，如果超过规定标准，超过部分需要征税。企业如果从境外公司处购买商业养老保险，都是需要征税的。
另外，企业年金和商业补充养老不一样的。企业年金是需要纳税的。
（一）个人实际缴纳部分，法定保险允许在其个人所得税前扣除，而年金则不能在个税前扣除。
依据财税[2006]10号第一条规定，个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除；而国税函[2009]694号文件第二条则规定，个人缴纳年金部分不能在计算个人所得税前进行扣除。
如：王某当月工资4000元，扣除个人实际缴纳的基本养老保险、基本医疗保险费和失业保险费、公积金后余3080元，企业建立了年金制度，个人实际缴纳160元，王某当月领取工资2920元。则依据上述规定，王某虽然当月实际领取工资为2920元，但其当月应纳税所得额应为3080元（2920160），即个人实际缴纳的160元年金部分不能作税前扣除，需要计入到其王某当月的工资薪金中计算缴纳个人所得税。
（二）企业为个人所缴纳的法定保险有免税部分，而年金应全额征收个人所得税。
依据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第一条规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税，但需要注意的是，对于超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税，即法定保险是有免征部分的；而国税函[2009]694号文件第二条则规定，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分是需要计征个人所得税的，在该文件中同时规定，年金在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
举例说明：接上例，王某当月应纳税所得额为3080元，而王某所在企业为其缴纳年金160元，则王某当月实际应缴纳个人所得税应为：
[（3080-2000）×10%-25]160×5%=838=91（元）
即：王某当月个人所得税应缴纳91元。
至于个人购买的商业保险就比较复杂了，目前现实的情况是我还没看到领取生存金要交税的，但是这部分目前争论的很厉害，不排除以后会征收的可能。（06年曾经对分红保险的红利征过个人所得税，07年叫停了。）

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4. 个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入如何缴纳个税

《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）规定：“四、个人按照《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”

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5. 商业养老保险可抵个税

第一，这个政策的推出短期内不会有太大减税效果。
因为想买健康险的人还是会买，不想买的人还是不会买。且该政策一年可抵扣的保费限额才2400，收入低的，本来就不用交多少个税，所以减税效果很小。高收入的又不在乎这点减税，因为就每月200，也就每月省个几十块个税。
大家可以简单理解，以前个税抵减额是3500，现在买商业健康保险的，可以抵减额变成3700每个月。比如员工小张，工资每月扣掉社保个人部分的应付工资是8500元，以前需要交个税是（8500-3500）*20%-555=445
这个新政策后，小张买的商业健康保险每月能扣减200元，现在需要交个税=（8500-3500-200）*20%-555=405元
每月少交个税（445-405）=40元！
第二，虽然只能减少小小的几十元个税，但大家要透过表面可以看出国家的意图，国家在鼓励大家买商业健康保险。
之前推出的个别省市市民可用医保个人账户资金自愿购买商业医疗保险，还可以用医保余额去健身等政策已经在透露此信息。说到这，简单提下社会医疗保险和商业医疗保险区别？社会医疗保险是国家的一项福利，政府、单位、个人强制缴纳，基本解决生病问题，是最基本的保障！就类似汽车的交强险。
商业医疗保险是个人自愿与保险公司订立保险合同，按时缴纳保险费，保险公司对可能发生的医疗费用根据保险合同承担给付保险金的责任。就像汽车的车损险和第三者责任险！
这个不是国家强制的，是个人自愿的。
国家出具保险费2400一年抵扣个税的政策，应该主要利于保险行业，以及能看出国家领导层对推动保险行业的决心。另外笔者认为，买一款适合自己的商业健康保险的确是给家庭额外的一道保障，虽然社会医疗保险大家都交了，但毕竟是社会统筹的，只能给予基本保障，对于大病，商业健康保险的作用和意义才更为重要。因为环境污染等各种外在因素的影响，生大病的概率是越来越高。国家既然通过可以抵扣个税的方式在鼓励大家购买商业健康保险，大家应该去积极运用。
第三，透过这个新政，商业健康保险抵扣个税这个事情，大家可以更高一层的考虑，中国个税税负高，大家都有目共睹。
个税要改革，也被讨论的很火，也有很多人羡慕国外的个税家庭扣减制等。其实，不难看出，国家也在往这方向改革。现在商业健康保险每月200元可以抵扣，未来，唯一一套家庭住房的房贷也可以抵扣也不是不可能，对吧。大家可以共同期待。人事部门和财务部门可以更新下工资单！
第四，上述新政策，每月扣减200元，不能随意用，如果没有购买商业健康保险，就不能随意也在工资单上去列支扣减。
因为需要健康保险的发票和保单凭证做为依据。
保险公司在销售商业健康保险产品时，要为购买健康保险的个人开具发票和保单凭证，载明产品名称及缴费金额等信息，作为个人税前扣除的凭据。保险公司要与商业健康保险信息平台保持实时对接，保证信息真实准确。
第五，如果商业健康保险是公司统一给员工购买的，注意员工工资收入会被发生变化。
根据《通知》规定，单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。准确理解是：同时增加员工的收入金额，和员工的税前扣除金额。
对应交的个税金额没有任何影响，但是对员工年收入是否达到12万元会有影响，以及与企业所得税申报的工资匹配。比如某员工原工资9900元，年工资118800，没有到达12万，不需要进行年度12万申报。但是这个新政后，如果单位给该员工统一购买了商业健康保险，那么该员工工资变成9900+200，扣除3500，变成3500+200=3700.个税没有变化，因为增加了200元收入，同时扣除也多了200元。但是工资收入从9900，变成了10100，那么年收入变成了121200，年收入超过了12万，年度需要进行12万申报！
大家一定需要注意上述易被容易理解错误和忽视的问题。
第六，综上所诉，新政策大家要合理利用。
既然政策给了每月200元扣减个税额，那么大家就去充分利用它，给自己买份商业健康保险，也给家庭多了份额外保障。同时，大家也要注意上述提到的各个易被忽视的问题。最重要的是，虽然很期待未来个税改革，能有更多的扣减政策，降低税负。但是目前高税负还是让人很崩溃。7月1日每月200元商业健康保险的扣减，抵税效果也很小，几乎没有。所以说要减少个税，还是得做好合理的税收筹划。
如有其他保险疑问，请来：多保鱼讲保险！，

6. 商业养老保险抵扣个税

只有购买的是税优健康险，才能抵扣个税。
大部分的税优健康险都是以团体形式购买的，阳光的可以个人购买。
如果想获得专业的保险咨询，可以私信、
如有其他保险疑问，请来：多保鱼讲保险！，

7. 领取税收递延型商业养老保险如何计算个人所得税需要进行年度汇算吗

领取税收递延型商业养老保险 这种情况下，我觉得根据他一定比例来算取个人所得税吧

8. 商业养老保险 个人所得税

买的商业养老保险，如果是企业为员工购买商业养老保险，在国家规定的部分之内（工资基数的5%）是免税的，如果超过规定标准，超过部分需要征税。企业如果从境外公司处购买商业养老保险，都是需要征税的。
一、企业为个人所缴纳的法定保险有免税部分，而年金应全额征收个人所得税。
依据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第一条规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税，但需要注意的是，对于超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税，即法定保险是有免征部分的；而国税函[2009]694号文件第二条则规定，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分是需要计征个人所得税的，在该文件中同时规定，年金在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
如有其他保险疑问，请来：多保鱼讲保险！，