补充养老保险缴费标准

A. 企业缴纳的补充医疗保险、补充养老保险所得税前扣除按工资总额的5%是怎么扣

不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

根据《个体工商户个人所得税计税办法》：

第二十二条 个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。

体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

(1)补充养老保险缴费标准扩展阅读：

根据《个体工商户个人所得税计税办法》：

第二十三条 除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。

第二十四条 个体工商户在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

个体工商户为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本办法的规定扣除。

第二十五条 个体工商户在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

（一）向金融企业借款的利息支出；

（二）向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

第二十六条 个体工商户在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本部分外，准予扣除。

第二十七条 个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。工资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。

职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的数额，准予在以后纳税年度结转扣除。

个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在本条第一款规定比例内据实扣除。

第二十八条 个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。

B. 补充养老保险是什么

企业补充养老保险又称企业年金。通俗地解释一下：就是有一些企业自身经济实力版比较强，乐权意在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。企业补充养老保险费可由企业完全承担，或由企业和员工双方共同承担，各自承担多少也由双方自己协议确定。

C. 补充养老保险怎么计算缴纳个人所得税

保险小编帮您解答，更多疑问可在线答疑。

要交。
《个人所得税法实施条例》第二十五条按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
所以不是基本的不能扣除。
《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。所以，企业为个人缴纳的补充医疗保险超过职工工资总额5%标准的部分，不得税前扣除。
《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）规定，企事业单位按照国家或省、自治区、直辖市人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税。个人按照国家或省、自治区、直辖市人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。就是说，企事业单位按照国家或省级人民政府规定的缴费比例或办法，实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金，免征个人所得税。而财税〔2006〕10号文件中的免税项目，不包括补充医疗保险。因此，企业为职工支付的补充医疗保险应当征收个人所得税。
来源于网络

D. 补充养老保险费与年金

保险小编帮您解答，更多疑问可在线答疑。

对于企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费（企业年金）、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予在企业所得税税前扣除。
自2014年1月1日起，对于企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费（企业年金）以及职工缴付的年金，涉及的个人所得税处理规定如下：
1.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为职工支付的补充养老保险费，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；
2.个人根据国家有关政策规定支付的补充养老保险费，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；
3.超过上述1、2规定的标准支付的单位、个人部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，交纳个人所得税。
个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照工资、薪金所得，交纳个人所得税。
对于补充医疗保险，并入个人当期的工资、薪金所得，交纳个人所得税。

E. 补充养老保险缴纳方式

保险小编帮您解答，更多疑问可在线答疑。

养老保险分两种：商业养老保险和社会养老保险。
商业养老保险是以获得养老金为主要目的的长期人生险，是社会养老保险的补充。一般是商业养老保险的被保险人，在交纳了一定的保险费以后，就可以从一定的年龄开始领取养老金。商业养老保险，如无特殊条款规定，则投保人缴纳保险费的时间间隔相等、保险费的金额相等、整个缴费期间内的利率不变且计息频率与付款频率相等。农民买商业养老保险的较少，在此不细说。
社会养老保险目前主要有两种缴交方式。
一种是有工作单位的基本养老保险，遵循国家的基本养老保险制度。分个人缴交部分和单位缴交部分，每月缴交。个人缴交部分由单位先代为缴纳，在员工工资发放中代扣，单位缴交部分由单位每月缴纳。缴交标准参考各省市《社保管理条例》。例如深圳的社会养老保险缴交标准是个人每月交工资收入的8%计入养老保险个人账户，单位每月交员工工资收入的10%计入养老保险共济账户。退休时可开始领取养老金。关于多地工作，多地缴纳养老保险的问题，可查询相关的转保政策。
农民另一种社会养老保险是指新型农村养老保险，具体政策参考《国务院于2009年发布了关于开展新型农村社保养老保险试点的指导意见》，主要是针对无工作单位的，在家务农的农民。国家政策是新农保基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。个人缴费：参加新农保的农村居民应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准设为每月100元、200元、300元、400元、500元5个档次，地方可以根据实际情况增设缴费档次。参保人自主选择档次缴费，多缴多得。国家依据农村居民人均纯收入增长等情况适时调整缴费档次。养老金待遇领取条件年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村有户籍的老年人，可以按月领取养老金。
目前地方实施的新型农村社保养老保险政策有所差异。农民若想买这类养老保险，可咨询当地的社保局或者乡镇机关人员，在社保局办理相关手续。国家政策规定：新农保制度实施时，已年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金，但其符合参保条件的子女应当参保缴费；距领取年龄不足15年的，应按年缴费，也允许补缴，累计缴费不少于15年；距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。引导中青年农民积极参保、长期缴费，长缴多得。具体办法由省（区、市）人民政府规定。很多省市采用的男女领取养老金的年龄分别是60岁、50岁或55岁；关于补缴年限很多省市采用的是补缴至2000年，即可一次性将2000年至今的养老保险一次缴清，后续按照每年的标准缴交，至少缴满15年。到规定的领取养老金年龄即开始领取。
建议：有工作单位的农民缴交基本养老保险即可，无工作单位的可到当地社保局购买新型农村养老保险；经济能力尚可的农民可适当买些商业养老保险。

F. 基本养老保险和补充养老保险区别

法律分析：（一）性质不同基本养老保险是社会保险的一种，用人单位必须给职工上交基本养老保险，具有强制性；而补充养老保险既不是社会保险，也不是商业保险，不具有强制性和盈利性；养老保险是基本额社会保障，缴存和基金的管理都是受政府和国家干预的；而企业补充养老保险是一项企业福利制度，是企业人力资源战略重要组成部分，同时也是养老保险社会保障体系的重要部分，与养老保险、个人储蓄构成了完整的养老保险体系；（二）缴存人员养老保险是由国家、单位以及个人三个共同承担缴存，个人缴存额度很少，但最后所有权是归个人所有；补充养老保险只有企业缴费，职工不需要缴存任何费用，而职工享有个人所有的权利。（三）缴费来源养老保险缴存费是员工缴存的基本工资里进行扣除的；而补充养老保险的费用主要是企业自有基金、奖励与福利基金，基本不能享受优惠政策；（四）保险去向不同基本养老保险基本是政府投入到靠谱的基金、国债或是其他其他投资，进入2017年后，养老保险的最有望进入股票市场；而补充养老保险作为基金，只能存在银行、购买国债，不能进入市场化投资。（五）缴存比例不同养老保险缴存比例一般是员工工资的8%~10%进行缴存；补充养老保险的缴费水平为5%~8%以内。（六）支付方式不同养老保险支付是根据个人账户积累的，养老金的发放是个人账户基金进行支付的，每月发放标准是本人账户储蓄额除以120，就是发放的额度。如果个人账户基金发放完毕之后，每月的养老保险由社会统筹基金支付；补充养老保险全部实行积累制个人账户模式，根据职工的年龄、贡献大小因素等待遇采用费用确定型支付方式。
【法律依据】：《中华人民共和国社会保险法》第一条 为了规范社会保险关系，维护公民参加社会保险和享受社会保险待遇的合法权益，使公民共享发展成果，促进社会和谐稳定，根据宪法，制定本法。第二条 国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。第三条 社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。第四条 中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。第七十二条 统筹地区设立社会保险经办机构。社会保险经办机构根据工作需要，经所在地的社会保险行政部门和机构编制管理机关批准，可以在本统筹地区设立分支机构和服务网点。第七十三条 社会保险经办机构应当建立健全业务、财务、安全和风险管理制度。社会保险经办机构应当按时足额支付社会保险待遇。第七十四条 社会保险经办机构通过业务经办、统计、调查获取社会保险工作所需的数据，有关单位和个人应当及时、如实提供。

G. 城乡居民补充养老保险怎么算

法律分析：参加补充养老保险制度的个人（赡养人员、家庭）按年缴费，缴费标准设200元、500元、1000元、2000元、5000元共五个档次。

法律依据：《山西省人民政府关于建立城乡居民补充养老保险制度的实施意见》四、基金筹集

补充养老保险基金由个人（赡养人员、家庭）缴费、政府补贴、集体补助和其他缴费资助构成。

（一）个人（赡养人员、家庭）缴费。参加补充养老保险制度的个人（赡养人员、家庭）按年缴费，缴费标准设200元、500元、1000元、2000元、5000元共五个档次。

（二）政府补贴（入口补）。政府对参加补充养老保险的个人（赡养人员、家庭）缴费给予资金补贴。缴费补贴（入口补）标准为：缴200 补贴70 、缴500元补贴120元、缴1000元补贴200元、缴2000元补贴360元、缴5000元补贴600元。鼓励参保人选择较高档次缴费，多缴多得。

参加补充养老保险的个人（赡养人员、家庭）当年不缴费的，政府不予补贴。之后再进行补缴的，补缴部分不享受政府的缴费补贴。

上述缴费补贴费用，由市县两级财政共同负担，分担比例由各设区市确定。

（三）集体补助（入口补）。鼓励农村集体经济组织和社区对年满50周岁、不足65周岁、参加补充养老保险的个人（赡养人员、家庭）缴费给予补助，具体标准由农村集体经济组织和社区自行研究确定。

参加补充养老保险的个人（赡养人员、家庭）当年不缴费的，农村集体经济组织和社区不予补助。之后再进行补缴的，补缴部分不享受农村集体经济组织和社区的缴费补助。

（四）其他缴费资助。鼓励其他社会经济组织、公益慈善组织、个人为参加补充养老保险的个人（赡养人员、家庭）缴费提供资助。

H. 补充养老保险个人购买比例

保险小编帮您解答，更多疑问可在线答疑。

单位方式参保，以实际工资、专基本工资或者城市最低缴费标属准（公司不同，定的标准也不同）作为交纳基数。
以单位买全社保为准，计算如下所示：
医疗保险：个人承担2%，单位承担8%；
养老保险：个人为8%，单位承担20%；
失业保险：个人为1%，单位承担2%；
工伤保险:个人无，单位1%；
生育保险:个人无，单位1%；
公积金：个人10%,单位10%。（最低执行标准）
而工伤和生育保险的费用均由单位承担。

I. 补充养老保险个人缴纳比例

保险小编帮您解答，更多疑问可在线答疑。

五险又称社保，主要包括以下五内种保险项目容：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
以下是五险个人缴纳比例：
1、养老保险：目前养老保险缴费比例为单位21%(全部划入统筹基金)，个人8%（全部划入个人帐户）。
2、医疗保险：医疗保险缴费比例为单位9%，个人2%+3元。
3、失业保险：失业保险缴费比例为单位2%，个人1%。
4、工伤保险：单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不用缴，工伤保险根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率，在0.5%~2%之间。
5、生育保险：单位每个月为你缴纳1%,你自己一分钱也不用缴。