计提职工养老保险

❶ 计提工资和社会保险费的会计分录

按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，专反映真是的财务收属支情况：具体操作如下：

一、计提工资

借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用

贷：应付职工薪酬

二、发放工资

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）

应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）

三、缴纳社保

借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）

应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）

贷：银行存款-社保或者公积金账户

四、个税扣款

借：应交税金-个人所得税

贷：银行存款

❷ 养老保险怎样计提

单位缴纳基本养老保险费（以下简称单位缴费）的比例为本单位工资总额的20%，个人缴纳基本养老保险费（以下简称个人缴费）的比例为本人缴费工资的8%，由单位代扣。按本人缴费工资8%的数额建立基本养老保险个人账户，全部由个人缴费形成。

个人工资超过当地上年度在岗职工平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资基数；低于当地上年度在岗职工平均工资60%的，按当地在岗职工平均工资的60%计算个人缴费工资基数。

(2)计提职工养老保险扩展阅读

计提的作用

财政部[1999]35号文强调了计提短期投资跌价准备、长期投资减值准备，一定程度上能防止上市公司将长期投资和短期投资中有些无法收回的账项空挂在账面上；

计提存货跌价准备在一定程度上能如实反映公司存货的真正价值，避免了存货中潜在的亏损因素。

通过对短期投资计提跌价准备，对长期投资计提减值准备，对存货计提跌价准备，一方面可以反映出公司投资、经营方面的正确性；另一方面不至于导致公司利润虚增。投资者还可通过不同时期的比较，看公司的发展前景，调整投资结构。

❸ 计提养老保险的基数怎么算

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你说的是社保的养老保险金，医专疗保险金，失业保险金吗属，如果是，你们它们不是按月工资缴纳，而是按当地劳动和社会保障局每年公布的当地职工月缴费基数来缴纳社保金的，比如养老保险金按缴费基数的20%缴纳，个人缴纳8%，公司缴纳12%，医疗保险金，按缴费基数10%缴纳，公司缴纳8%，个人缴纳2%，失业保险个人缴纳1%，公司缴纳2%
所谓“三金”，并非按工资计提的三项费用，而是单位按工资总额计提三项费用后，在职工个人工资总额中按一定的比例帮职工计算扣除再缴纳的住房公积金、养老保险金和医疗保险金。
2.在计提工资时工资直接计入费用
计提工资时:
借:管理费用(经营费用)
贷:应付工资
发放工资时:
借:应付工资
贷:现金
其他应收款--个人三金

❹ 计提基本养老保险，会计分录怎么写

计提时：

借：管理费用、销售费用、制造费用、生产成本等

贷：应付职工薪版酬权--社保

缴纳时：

借：应付职工薪酬--社保

贷：银行存款

(4)计提职工养老保险扩展阅读

企业支付职工福利费、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训或按照国家有关规定缴纳社会保险费或住房公积金时，借记“应付职工薪酬——职工福利(或工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

应付职工薪酬应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

❺ 提养老保险的分录怎么做

一、 保险金的处理
养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
1.当期缴纳时账务处理
借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）
其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）
贷：银行存款
2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款——养老保险费
3.如果当期未缴纳
①当期的账务处理
借：管理费用——养老保险费
贷：其他应付款——养老保险费
②发工资时个人应交的部分照扣
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款——养老保险费
4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借：其他应付款——养老保险费
贷：银行存款
企业会计制度要求，基本养老保险金、医疗保险金、住房公积金、失业保险金，在“其他应交款”中核算，职工个人负担的部分一般在工资中扣除。其他应交款是指企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金等。虽然制度中未明确把基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金等社会保障性支出放在其他应交款中核算，但是很多行业的会计已经将这部分的社会保障性支出通过其他应交款中核算。
财政部规定，各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，为职工缴纳的除基本医疗保险费以外的社会保险费，作为劳动保险费列入成本（费用），为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支；由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中扣缴。
此条规定了社会保险费的基本处理原则，一是执行本通知规定的企业包括各类型、各所有制的企业；二是由企业负担的基本医疗保险，计提时，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应交款”；三是由企业负担的基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险，虽然文件只提到“作为劳动保险费列入成本（费用）”，未明确规定应在哪个具体的成本费用科目核算，但由于社会保险费是按国家规定统一上缴的一项收费，不是工资总额的组成部分，也就不属于生产成本中的直接人工，所以应该作为期间费用，直接记入管理费用科目。计提时，借记“管理费用”，贷记“其他应交款”；四是由职工个人负担的社会保险费，由企业代扣代缴，从职工工资中代扣时，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应交款－职工个人保险费”。
总之，企业的工资和养老保险费应随同生产的产量等成本相应结转，其扣除也与相应的产量等成本要素相一致，与收入相配比，如此来理解“支付”“缴付”的含义，进行相应的会计和税收操作。
二、住房公积金的处理
企业根据国家规定，按工资总额的一定比例为本企业职工缴纳的住房公积金，计入成本（费用），并不得超过当地政府规定的缴交比例。缴纳住房公积金的本企业职工包括人事关系和工资关系均在本企业的固定职工、劳动合同制职工。应由个人缴纳的住房公积金，由职工个人支付，不得由企业负担。
企业应注意，虽然会计上要求按月发放的住房补贴通过“应付职工薪酬”科目进行核算，但是其并不作为随职工工资计入企业成本费用，不得作为职工福利费、工会经费、职工教育费的计提依据，也不作为计算缴纳住房公积金的基础。在企业所得税中计算应付职工薪酬调增数额时，应注意将按省人民政府规定标准发放的住房补贴（并不是一定企业发放的全部住房补贴）扣除。
另外企业发放的住房补贴无论是在企业所得税还是个人所得税中扣除，关键的问题还是发放的基数与比例要符合政策规定。一般来说，对于发放工资不再分明细项目的企业，其员工免征个人所得税的住房补贴的基数最好是按企业计税工资来提取，这样税务检查时，也比较容易取得税务机关的认可。
三、除“三险一金”以外的其他社会保险费如何处理
“三险一金”只是社会统筹中的四项。随着经济的发展，社会保险制度的完善，我国社会保险法律体系的基本框架将逐步建立。据了解，目前各地还有工伤保险费和生育保险费等社会保险费，简称“五费”。由此产生了其他社会保险费的税收处理问题。
根据《社会保险费征缴暂行条例》第十四条规定，征收的社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户。社会保险基金按照不同险种的统筹范围，分别建立基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金。各项社会保险基金分别单独核算。社会保险基金不计征税、费。《中华人民共和国工伤保险条例》（国务院总理令第375号）第三条规定，工伤保险费的征缴按照《社会保险费征缴暂行条例》关于基本养老保险费、基本医疗保险费的征缴规定执行。第十条又规定，用人单位应当按时缴纳工伤保险费。职工个人不缴纳工伤保险费。《企业职工生育保险试行办法》（劳部发〔1994〕504号）第四条规定，生育保险根据“以支定收，收支基本平衡”的原则筹集资金，由企业按照其工资总额的一定比例向社会保险经办机构缴纳生育保险费，建立生育保险基金。生育保险费的提取比例由当地人民政府根据计划内生育人数和生育津贴、生育医疗费等项费用确定，并可根据费用支出情况适时调整，但最高不得超过工资总额的百分之一。企业缴纳的生育保险费作为期间费用处理，列入企业管理费用。职工个人不缴纳生育保险费。而《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第十五条规定，“纳税人按国家有关规定上交的各类保险基金和统筹基金，包括职工养老基金、待业保险基金等，经税务机关审核后，在规定的比例内扣除。”因此，除“三险一金”外的其他社会保险费，如工伤保险费和生育保险费等社会保险费均是同一性质的社会保险费，都是税务部门为主征收，由于职工个人不缴纳，因此也不存在个人所得税的问题。

❻ 请问：单位和个人交的社会养老保险需要计提吗如需计提，该怎么做分录哪位高人能帮忙回答一下吗，

可以不计提来，在实际上交保源险时入账，但这样单位实际承担的社保费用就会往下错一个月。

分析如下：

一、计提：（企业缴纳部分）

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用（看员工是什么部门的）

贷：应付职工薪酬--社会保险

二、缴纳：

借：应付职工薪酬--社会保险（这是公司部分）

其他应收款----代垫职工社会保险（这是个人部分）

贷：银行存款

三、一般企业是当月工资下月发，但是社保必须要当月缴纳，所有做帐的时候都先垫付，次月发工资的时候冲销，所有才有：其他应收款----代垫职工社会保险

四、根据企业情况不同，也可以先计提后缴纳。

(6)计提职工养老保险扩展阅读：

社保缴纳基数一般是指当月的工资，社保缴费基数是社会平均工资的60%--300%为缴纳基数，比如社会平均工资是1000元，缴纳的基数可以是600元--3000元。

社保缴费比例：社保分单位缴纳部分和个人缴纳部分。具体社保费缴费比例分别为：

1、养老保险，单位和个人分别缴纳20%、8%；

2、医疗保险，单位和个人分别缴纳12%、2%；

3、失业保险，单位和个人分别缴纳2%、1%；

4、生育保险单位缴纳0.60%，个人不缴；

5、工伤保险单位缴纳2%，个人不缴。

❼ 公司养老保险计提基数

社保缴费比例，以3000元社保基数为例（各地社保标准有差异，仅供参考！）：1.养老保回险：公答司缴20%，也就是600元；个人缴8%，240元2.失业保险：公司缴1.5%，也就是45元；个人缴0.5%，153.工伤保险：公司缴1.0%，也就是30元。

个人不缴4.生育保险：公司缴0.8%，也就是24元；个人不缴5.医疗保险：公司缴10%，也就是300元；个人缴2%+3元，即60+3元。

(7)计提职工养老保险扩展阅读：

养老保险是以老年人的生活保障为指标的，通过再分配手段或者储蓄方式建立保险基金，支付老年人生活费用。它的实施具有以下作用：

有利保证劳动力再生产：通过建立养老保险的制度，有利于劳动力群体的正常代际更替，老年人年老退休，新成长劳动力顺利就业，保证就业结构的合理化。

有利于社会的安全稳定：养老保险为老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所养。随着人口老龄化的到来，老年人口的比例越来越大，人数也越来越多，养老保险保障了老年劳动者的基本生活，等于保障了社会相当部分人口的基本生活。

❽ 单位职工的养老金怎么计提和计算

基础养老金月标准，以当地上年度在岗职工月平均工资，和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。

计算公式为：基础养老金=（参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%

单位职工按当地劳动和社会保障局每年公布的当地职工月缴费基数来缴纳社保金的，比如养老保险金按缴费基数的20%缴纳，个人缴纳8%，公司缴纳12%，医疗保险金，按缴费基数10%缴纳，公司缴纳8%，个人缴纳2%，失业保险个人缴纳1%，公司缴纳2%。

(8)计提职工养老保险扩展阅读：

养老保险费全部来源于政府税收，个人不需缴费。享受养老金的对象不仅仅为劳动者，还包括社会全体成员。养老金保障水平相对较低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平，如澳大利亚养老金待遇水平只相当于平均工资的25%。

事业单位工作人员退休后的退休费按本人退休前岗位工资和薪级工资之和的一定比例计发。其中，工作年限满35年的，按90%计发;工作年限满30年不满35年的，按85%计发;工作年限满20年不满30年的，按80%计发。