養老保險的籌資渠道

『壹』 我今年48歲是城鄉居民應交每年交多少養老金更劃算

48歲，按年繳納社保已經不能交滿15年最低標准，只能進行一次性補繳養老保險。專

養老金（pension）也稱退休金、退休費，是屬一種最主要的社會養老保險待遇。

中國養老金主要分為兩類：機關事業單位人員退休養老金和企業人員退休養老金。二者實行的不同制度，具體表現為三個不同：

一是統籌的辦法不一樣即企業人員是單位和職工本人按一定標准繳納，機關事業單位的則由財政統一籌資；

二是支付的渠道不一樣即企業人員由自籌賬戶上支付，而機關事業單位則由財政統一支付；

三是享受的標准不一樣即機關事業單位的養老金標准高於企業退休人員。

『貳』 養老金是否能按時足額發放

可以。

人力資源和社會保障部養老保險司司長聶明雋表示，從總體上保證發放是沒有問題的。得益於經濟多年快速發展，我國企業養老保險基金積累了比較可觀的“家底”。截至6月底，全國企業養老保險基金累計結余達4.77萬億元，預計到年底還能保持3.8萬億元以上的結余，此外還有2萬多億元的全國社會保障戰略儲備基金，整體支撐能力還是比較強的。

針對部分省份可能出現的當期基金“收不抵支”情況，業內人士表示，企業基本養老保險基金中央調劑制度將發揮重要作用。

“我們對分省確保發放的困難程度也進行了充分預判，對困難省份將加大資金調劑和支持力度。”聶明雋說。

晚辦退休手續可補發養老金

疫情期間，退休人員到了退休年齡，不能及時去辦理退休手續，怎麼辦？養老金會補發嗎？

人社部明確，對於未能及時辦理新增退休人員申報的，經審核後，自審核次月起補發養老金。

已經有地方明確細則。比如，杭州明確，因疫情影響，導致杭州市區參保人員無法在到達法定退休年齡當月申報領取基本養老保險待遇資格確認、提前退休等事項的，允許企業或個人在疫情管控結束後30日內申報，經審核通過後，養老金自批准符合領取條件之月的次月起補發。

未按期認證養老金不停發

退休人員每年都要進行養老金領取資格認證，如果沒有認證，養老金就會被暫停發放。疫情期間，沒有及時去認證的話，養老金怎麼辦？

人社部明確，對於領取待遇人員未按期辦理資格認證的，不暫停待遇的發放。也就是說，如果退休人員沒有及時去進行養老金領取資格認證，養老金是不暫停發放的。

養老保險可以延期繳納

受到疫情影響，一些個人參保者可能失去了收入來源，無法繼續繳費，那麼養老保險能不能延遲繳納呢？

是可以的。人社部上述通知明確，允許參保企業和個人延期辦理業務。對靈活就業人員和城鄉居民2020年一次性補繳或定期繳納社會保險費放寬時限要求，未能及時辦理參保繳費的，允許疫情結束後補辦，並在系統內標識。

需要強調的是，逾期辦理繳費不影響參保人員個人權益記錄，補辦手續應在疫情解除後三個月內完成。

『叄』 交滿15年社保後，退休後每月能領取多少養老金

無法估算未來能拿多少養老金。因為養老金的計算是根據退休時所在版省（直轄市）在權崗職工社會平均工資、累計繳費年限、歷年的繳費基數、個人賬戶的累計額幾個指標綜合計算的。鑒於這些指標都是未知數，每個人參保的情況不一樣，每個人的退休工資也不一樣，所以沒有辦法測算，只有這些指標都能提供才能精確計算出來。不過可以知道的是，養老保險累計繳費滿15年，同時達到退休年齡，可以領取養老金待遇。

『肆』 養老保險交滿15年後，到多少歲才能領退休工資

我國現行的《社會保險法》規定，養老金需要繳滿15年，並且到法定退休年齡後才可以領取。

簡單地說，就是養老保險必須交夠15年，退休後才能按月領取養老金。

養老金領取方式:

1、社保在戶籍地的退休後當地領取

比如，你戶籍在合肥，工作也在合肥，養老保險也一直在合肥繳納，那麼等你退休的時候，就可以在合肥辦理養老金領取。

2、在累計繳費滿10年地區領取

比如，你戶籍在南京，工作在合肥，養老保險一直在合肥繳納，只要累計繳費年限滿10年，就可以在合肥辦理養老金領取。

3、年限不夠，轉上一繳滿年限地領取

比如，你戶籍在南京，臨退休時工作在杭州，可是在杭州繳納的養老保險不足10年。

那麼，如果你在上一個工作地合肥滿10年，你就可以在合肥辦理養老金領取。

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按退休金的支付方式

退休辦法按退休金的支付方式可分為一次支付退休金和分期支付退休金。

前者指在職工退休後一次支付退休金。

企業支付退休金後對職工退休退職無任何給付義務。

後者指在職工退休後分期支付退休金，直至死亡為止，如按月或按年支付退休金。

私人的退休金計劃是一項向公司雇員提供退休收入的項目。

私人的退休金計劃根據其盈利能力、覆蓋范圍、盈利標准，受到特別的稅收待遇。

在美國，集中起來的私人退休金已經成為了重要的金融中介，它的總資產在1989年已經達到了1.9萬億美元。

與此相比，紐約證券交易所在1989年所有的上市股票和債券的總市值是4.4萬億美元。

換言之，退休金計劃的總資產足夠購買紐約證券交易所上市的所有股票和債券的大約40%。

對於個人來說，退休金計劃用未來僱主提供的退休津貼代替了當下的工資收入和個人儲蓄。

對於公司來說，退休金計劃起到了兩種基本的作用。

第一，退休津貼代替了工資。

第二，退休金能夠為公司提供一種資金的來源，因為承諾的未來的退休津貼不需要現在就以現金支付。

美國免稅代碼為利用退休金計劃融資業務規定了額外的收益。

『伍』 農村養老保險到底怎麼交

一、新型農村社會養老保險辦理流程

1、參保范圍

具有本地農村戶籍且年滿16周歲(不含在校學生)未參加城鎮職工基本養老保險的農村居民。

2、所需證件

(1)身份證原件、復印件二份。

(2)戶口本原件、復印件二份。

(3)4張1寸免冠照(60周歲以上人員6張)。

3、辦理方法

到所在村街填寫《登記表》4份，《戶籍表》2份，貼相片，並由本人簽字按手印確認。16—59周歲人員自主選擇繳費檔次(100—1000)繳費，由村街經辦人員開具收據並填寫《繳費明細表》。60周歲以上人員不需繳費，填寫《待遇申領表》2份，提交存摺復印件兩份。

二、新型農村社會養老保險原則

新型農村社會養老保險(以下簡稱新農保)是以保障農村居民年老時的基本生活為目的，建立個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的籌資模式，養老待遇由社會統籌與個人賬戶相結合，與家庭養老、土地保障、社會救助等其他社會保障政策措施相配套，由政府組織實施的一項社會養老保險制度，是國家社會保險體系的重要組成部分。

開展新農保試點的基本原則是「保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續」。「保基本」就是要從現階段經濟發展水平的實際出發，保障農村老年人的基本生活。「廣覆蓋」就是要靠制度和政策的吸引力，把盡可能多的農村居民納入到新農保制度之中。「有彈性」就是要適合農村、農民的特點和地區發展差異性，政策和標准具有適當靈活性。「可持續」就是各級財政有能力支付，廣大農民能夠承受，在確保安全的條件下實現新農保基金的保值增值。

三、新型農村社會養老保險的籌資模式

與老農保相比，新農保最大的特點就在於其採取個人繳費、集體補助和政府補貼相結合的籌資模式。按照《國務院關於開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》的相關規定，新農保基金從以下途徑籌集：

(1)個人繳費。當參加新農保的農村居民應當按規定繳納養老保險費。繳費標准暫時設有每年100元、200元、300元、400元、500元5個檔次，但地方可以根據實際情況增設繳費檔次。參保人自主選擇檔次繳費，多繳多得。國家依據農村居民人均純收人增長等情況適時調整繳費檔次。

(2)集體補助。有條件的村集體應當對參保人繳費給予補助，補助標准由村民委員會召開村民會議民主確定。鼓勵其他經濟組織、社會公益組織、個人為參保人繳費提供資助。

(3)政府補貼。政府對符合領取條件的參保人全額支付新農保基礎養老金，其中中央財政對中西部地區按中央確定的基礎養老金標准給予全額補助，對東部地區給予50%的補助。

地方政府應當對參保人繳費給予補貼，補貼標准不低於每人每年30元;對選擇較高檔次標准繳費的，可給予適當鼓勵，具體標准和辦法由省(區、市)人民政府確定。對農村重要殘疾人等繳費困難群體，地方政府為其代繳部分或全部最低標準的養老保險費。

(5)養老保險的籌資渠道擴展閱讀：

新型農村養老保險基本簡介

新型農村社會養老保險之所以被稱為新農保，是相對於以前各地開展的農村養老保險而言，胡曉義表示，過去的老農保主要是農民自己繳費，實際上是自我儲蓄的模式，而新農保最大的特點是採取個人繳費、集體補助和政府補貼相結合的模式，有三個籌資渠道。

「特別是中央財政對地方進行補助，這個補助又是直接補貼到農民的頭上。我認為它是繼取消農業稅、農業直補、新型農村合作醫療等一系列惠農政策之後的又一項重大的惠農政策。」

此外，不同於老農保主要建立農民個人賬戶的模式，新農保借鑒了目前城鎮職工統賬結合的模式。胡曉義介紹，新農保在支付結構上分兩部分：基礎養老金和個人賬戶養老金，基礎養老金由國家財政全部保證支付，這意味著中國農民60歲以後都將享受到國家普惠式的養老金。

不過胡曉義強調了即將啟動的新農保仍處試點階段，「新農保政策要通過試點完善之後逐步推開，並不是說從明天開始大家就可以領錢了。」根據規劃，將於2020年前全部實現所有農民都享有新農保。

『陸』 新農保年繳費3000元，繳費年滿15年能領多少錢一個月

你可以自己算，是按照你繳費總額度+財政補貼+利息*139+基本養老金計算的。

新型農村社會養老保險（簡稱新農保）是以保障農村居民年老時的基本生活為目的，由政府組織實施的一項社會養老保險制度，是國家社會保險體系的重要組成部分。

養老待遇由社會統籌與個人賬戶相結合，與家庭養老、土地保障、社會救助等其他社會保障政策措施相配套，建立個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的籌資模式。

新農保和以前一些地方實行的老農保幾點區別：

第一，籌資的結構不同。過去的老農保主要都是農民自己繳費，實際上是自我儲蓄的模式。而新農保一個最大的區別就是個人繳費、集體補助和政府補貼相結合，是三個籌資渠道。特別是中央財政對地方進行補助，這個補助又是直接補貼到農民的頭上。它是繼取消農業稅、農業直補、新型農村合作醫療等一系列惠農政策之後的又一項重大的惠農政策。

第二，老農保主要是建立農民的賬戶，新農保在支付結構上的設計是兩部分：一部分是基礎養老金，一部分是個人賬戶的養老金。而基礎養老金是由國家財政全部保證支付的。換句話說，就是中國農民60歲以後都將享受到國家普惠式的養老金。當然，新農保政策是要通過試點完善之後逐步推開，並不是說從明天開始大家就可以領錢了。

『柒』 政府對農村六十歲以上的老人有何優惠政策

中國農民60歲以後都將享受到國家普惠式的養老金。

根據《國務院關於開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》第七項指出：

年滿60周歲、未享受城鎮職工基本養老保險待遇的農村有戶籍的老年人，可以按月領取養老金。

新農保制度實施時，已年滿60周歲、未享受城鎮職工基本養老保險待遇的，不用繳費，可以按月領取基礎養老金，但其符合參保條件的子女應當參保繳費；距領取年齡不足15年的，應按年繳費，也允許補繳，累計繳費不超過15年；距領取年齡超過15年的，應按年繳費，累計繳費不少於15年。

(7)養老保險的籌資渠道擴展閱讀：

一、新型農村社會養老保險和以前一些地方實行的舊型農村社會養老保險的區別如下：

1、籌資的結構不同。過去的老農保主要都是農民自己繳費，實際上是自我儲蓄的模式。而新農保一個最大的區別就是個人繳費、集體補助和政府補貼相結合，是三個籌資渠道。

2、老農保主要是建立農民的賬戶，新農保在支付結構上的設計是兩部分：一部分是基礎養老金，一部分是個人賬戶的養老金。而基礎養老金是由國家財政全部保證支付的。換句話說，就是中國新型農村社會養老保險讓農民得到社會的愛護。

二、新型農村社會養老保險的基金籌集：

新農保基金由個人繳費、集體補助、政府補貼構成。

1、個人繳費。參加新農保的農村居民應當按規定繳納養老保險費。繳費標准目前設為每年100元、200元、300元、400元、500元5個檔次，地方可以根據實際情況增設繳費檔次。參保人自主選擇檔次繳費，多繳多得。國家依據農村居民人均純收入增長等情況適時調整繳費檔次。

2、集體補助。有條件的村集體應當對參保人繳費給予補助，補助標准由村民委員會召開村民會議民主確定。鼓勵其他經濟組織、社會公益組織、個人為參保人繳費提供資助。

3、政府補貼。政府對符合領取條件的參保人全額支付新農保基礎養老金，其中中央財政對中西部地區按中央確定的基礎養老金標准給予全額補助，對東部地區給予50%的補助。

地方政府應當對參保人繳費給予補貼，補貼標准不低於每人每年30元；對選擇較高檔次標准繳費的，可給予適當鼓勵，具體標准和辦法由省（區、市）人民政府確定。對農村重度殘疾人等繳費困難群體，地方政府為其代繳部分或全部最低標準的養老保險費。

『捌』 事業單位養老保險和企業養老保險有什麼不同

1、繳費基數不同：

機關事業單位養老保險繳費基數應不低於檔案工資和離退休費兩項之和，企業單位養老保險的繳費基數按實發工資或社會平均工資。

2、繳費比例不同：

企業參加保險的人，繳費基數都不高多數是在最低繳費基數60%上下浮動，事業單位是按照實際的福利待遇確定的繳費基數，一般都會在社平工資的百分之百以上，高的甚至到150%到200%。

3、養老金計算不同：

事業單位基本養老金計發比例為0.4%，退休金與退休年齡有關，企業職工基礎養老金月標准，以當地上年度在崗職工月平均工資，和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發給1%。

4、發放方式不同：

事業單位的退休人員基本養老金由社會保險經辦機構統一實行社會化發放，而企業的養老金由社保局統籌辦理，養老金也由社保局發放。

(8)養老保險的籌資渠道擴展閱讀：

中國養老金主要分為兩類：

機關事業單位人員退休養老金和企業人員退休養老金。

二者實行的不同制度，被輿論廣泛稱為養老「雙軌制」，兩者待遇差距巨大，是一種歧視性的制度，在中國已經持續20年。具體表現為三個不同：

一是統籌的辦法不一樣即企業人員是單位和職工本人按一定標准繳納，機關事業單位的則由財政統一籌資；

二是支付的渠道不一樣即企業人員由自籌賬戶上支付，而機關事業單位則由財政統一支付；

三是享受的標准不一樣即機關事業單位的養老金標准遠遠高於企業退休人員，差距大概是300%~500%。

職工基本養老金的領取條件

1、本人達到法定退休年齡並辦理了退休手續；

2、所在單位和個人依法參加基本養老保險並履行繳費義務；

3、個人累計繳費時間滿15年。

（註：養老保險若出現繳費中斷現象，可延續繳費或者一次性繳費至15年，均可享受養老保險的相關待遇）

『玖』 社會保險

以社會救助、社會保險和杜會福利為基本內容的社會保障制度作為現代市場經濟的一個重要組成部分和標志，已廣為人們所認識和接受。綜觀當今實行市場經濟比較成功的國家，都無一例外的有著比較完備的社會保障體系。我國社會保障制度的改革起步較晚，一度成為制約國有企業改革和整個國民經濟發展的滯後因素。而社會保障制度改革的首要環節和核心問題是建立符合市場經濟體制總體要求的社會保障基金籌集渠道，因為按照一定的原則和模式籌集和建立社會保障基金是社會保障制度得以建立並正常運行的前提和財力保證。

一、我國當前基金籌集的現狀及問題

回顧我國社會保障制度發展的歷程，大體上可分為兩個階段：第一階段是從新中國成立至十一屆三中全會以前，這一階段從1951年政務院頒布《中華人民共和國勞動保險條例》開始，在城鎮全民所有制企業和行政事業單位逐步建立了以勞動保險為核心內容的社會保障制度，這一階段基金的籌集主要由國家和企業負擔，職工個人不負擔任何社會保障費用。第二階段是從改革開放開始，特別是十四屆三中全會提出將建立社會保障制度作為經濟體制改革的內容和目標以後，我國有步驟地進行了以養老、醫療、失業為重點的社會保障制度改革，出台了一系列有關養老、失業、職工醫療等方面的暫行規定，並在全國陸續選定了若干城市作為試點，以積累經驗、發現問題，為全國性推廣奠定基礎。這一階段在籌資方式上進行了一步步的改革，先後實施過多種籌資方案。後來在全國大面積推行了企業職工養老金社會統籌辦法，起步階段以市縣為統籌基本單位，參加統籌的企業採取「以支定收、現收現付」的辦法。到1993年末，國有企業全部實現了市縣級以上統籌；集體企業的職工養老保險統籌達到1927個縣；外商投資企業統籌達到800多個縣。在此基礎上，國家又決定逐步提高各地社會統籌的層次，從市縣級統籌逐步過渡到省級統籌。

由此可見，經過幾年的改革，我國社會保障基金的來源和籌措方式目前正處在新舊交替的特殊階段。一方面，舊的傳統計劃經濟體制下的資金籌措模式已經漸漸解體，而另一方面新的適應市場經濟體制要求的籌資方式還剛剛起步，遠未達到規范化、系統化的要求。這種新舊交替的現狀導致了現階段各種相互矛盾的做法並存的局面，出現了過渡階段特有的特點，也存在明顯的問題。

首先，雖然國家不再統攬一切社會保障經費的籌措，但國家和企業的負擔仍然很重。國家負擔重除了因為由國家財政支撐的項目如社會救濟、社會福利、優撫安置等繼續由國家負擔外，還因為國家目前還負擔著一部分本應由三方共同分擔的社會保險費用。如目前行政事業單位離退休人員的離退休費實際上是由國家財政在負擔；雖然在「兩江」等地進行了職工醫療制度改革，但就全國范圍而言，公費醫療制度的基本框架也依然沒有實質性變化。企業在現階段的負擔仍然過重。據統計，到1993年末，全國共計有59萬戶各類所有制企業，8000多萬職工和近2000萬退休工人參加了退休費用社會統籌，分別占城鎮企業職工的60％和退休人員的80％。但就費用的籌集來源而言，絕大部分由企業統籌，個人繳費率還不足1．5％。

其次，與國家和企業負擔過重相聯系，特別是由於企業負擔過重，又導致社會保障基金收繳困難。有的地方強制性統籌甚至演變成了「友情」募集。以1993年養老保險基金的收繳情況為例，全國平均收繳率為86％，較往年下降7％一8％，有的市、縣情況更為嚴重。基金收繳困難存在客觀原因，當前國有企業虧損嚴重，在這樣的情況下再負擔過重的社會保險費用實在難以承受，而在國家行政強制統籌收費的情況下，企業也只有採取拖欠的辦法。

第三，由於採取行政方式，按各地具體情況徵收統籌基金，而統籌的范圍層次以市縣為主，省、地、縣各種規格的均有，交納統籌基金的比例和計算辦法，不同地區、不同所有制性質均存在差異，這導致出現一個突出問題，即各地各自為政，各地方財政和企業的負擔水平極不平衡，從而社會保障的社會性未能得到充分體現，降低了統籌基金分擔社會風險的能力。

第四，基金多家負責籌集，管理體制不暢，基金籌集欠規范。目前我國社會保障基金的籌集，涉及到勞動、人事、衛生、民政、財政以及行業系統統籌部門和保險公司，特別是許多部門都錯誤地把養老保險視為一塊肥肉，各爭一塊，造成政出多門、多頭經辦、標准各異、業務交叉的「多龍戲水」局面，直接影響到社會保障制度的聲譽。而今年勞動與社會保障部的成立，標志著社會保障工作將逐步走向統一，這一問題也將相應得到解決。

可見，從克服我國目前社會保障資金籌集上的缺點，規范社會保障資金的籌措渠道，減輕國家和企業負擔等諸多方面考慮，我國應借鑒國外經驗，建立由國家、企業和個人三方共同負擔社會保障基金的籌集模式，以給我國社會保障事業提供可靠的資金來源。

二、國家、企業、個人三方共籌基金的籌資渠道

按照三方共同負擔的原則，國家、企業（勞動者所在經濟單位）及勞動者個人都要按照一定的方式和比例承擔社會保險基金的籌集，並且通常是以國家立法形式明確下來的。

（一）國家財政在社會保障基金籌集中的地位和作用在社會保障基金的籌集過程中，國家財政的地位和作用是不可忽視的。長期以來，我國社會保障基金的籌集主要依靠國家財政和企業，企業在計劃經濟條件下是統收統支的，所以實際仍是財政負擔。社會保障制度改革的方向之一是社會保障社會化，要逐步減輕國家財政的沉重負擔。因而今後國家財政在社會保障基金籌集中的作用應主要表現在以下幾個方面：

首先，它扮演的是組織者和管理者的角色。其首要任務是盡快建立和完善社會保障制度體系，搞好社會保障的立法工作以疏通、理順社會保障資金的籌集渠道，為社會保障資金提供穩定的有法律依據的資金來源。另外，作為組織者和管理者，在有關的經濟政策方面如稅收、利率方面給予社會保障事業適度的優惠，以促進社會保障事業的發展。如：根據《民政部縣級農村社會養老保險基本方案（試行）》規定，對於農村養老保險基金的籌集，國家要給予政策扶持，其扶持辦法主要是通過對鄉鎮企業支付集體補助予以稅前列支體現。

其次，要適度承擔一部分社會保障基金的籌集。政府在社會保障基金的籌集中主要應該承擔的是那些只能由財政支撐的保障項目，包括社會救濟、社會福利、優撫安置、社區服務四項。因為社會救濟、優撫安置和社會福利屬於國民收人再分配的范疇，體現國家對達不到基本生活水平的人群及特殊人群應盡的救助責任，體現公平的原則，只能是由國家財政支付資金。而社區服務起始階段也是由財政支撐興辦的項目。以上保障項目資金的籌集是國家財政要承擔的主要部分。

除此之外，從國家財政對社會保險事業的支持角度看，國家財政主要負擔以下兩個方面：一是管理社會保險支出的行政費用，這是因為社會保險管理機構屬於非營利性事業機構，其人員經費和公用經費開支理所當然應由財政支出。二是通過財政撥款彌補社會保險費用收支不足的部分，即在社會保險基金的籌集過程中，國家財政扮演著「最後出場」的角色，是社會保險的後盾。在社會保險基金的各個項目發生困難收不抵支的情況下，國家財政包括各級地方財政在內要給予適當補貼。誠然．社會保險基金的籌集應按照保險的原則，主要由企業和個人負擔。目前世界上多數國家採用的均是這一方式。但社會保險一旦出現收不抵支的情況，財政必須給予補貼。因為社會保險基金的管理是不允許出現收支不平衡的，具體而言，養老保險基金出現支付困難時。由同級財政給予適當補貼；失業保險計劃發生困難時，由地方財政給予補貼。

政府所承擔的上述社會保障基金份額是通過財政預算撥款的方式進行的。即通過國家預算的轉移性支出項目來完成，其資金的來源是政府的一般性稅收，支出屬於國家預算支出項目。在目前未設立單獨的社會保障預算、國家財力不足的情況下，財政所能撥付的社會保障資金也受到整個國家財政收支狀況的影響。但從規范社會保障基金籌資方式角度來說，應該明確國家財政究竟應承擔多大的份額，給予哪些方面以最後補貼，並測算出這一部分所佔的比例。這對於克服我國現行社會保障基金籌集缺乏剛性、非規范化的缺點是大有幫助的。目前，我國有關專家認為國家財政應承擔的份額．比例大約是全部社會保障費用的30％一40％（含社會福利、社會救濟基金支出在內），如果是在這個比例之間，國家的負擔應該說是有所減輕的。這里還有一點值得說明，財政所承擔的社會保障份額並非僅僅指中央財政，也包括各級地方財政在內，如失業救濟發生困難即由地方財政予以補貼。

由此可見，在社會保障基金的籌集中，國家主要承擔的是那些只能由國家財政支撐的保障項目如社會救濟、社會福利等，至於社會保險基金的籌集，國家只作為支持者、後盾的角色出現，主要還是依靠企業和職工個人。

（二）企業和個人在社會保險基金籌集中的責任和義務

在三方共同負擔社會保障基金的原則下，勞動者所在經濟單位（企業）和勞動者個人必須按照自己的承受能力承擔相應的社會保險基金份額。根據我國社會保障制度改革的總體目標和要求，我國要逐步採取由企業與個人共同負擔社會保障費（稅）的辦法，並實行養老、醫療保險的社會統籌與個人帳戶相結合。社會保障費（稅）將成為我國社會保險基金的主要來源。

由企業和個人共同負擔社會保險費，具體操作辦法是；首先，由職工所在企業單位和職工本人以工資總額為基數，按照規定的比例向社會保險管理機構交納社會保險費。然後，在企業為職工交納的社會保險費中提取一定比例，形成統籌基金，以體現社會保險的社會互助性質，職工個人交納的社會保險費及企業為職工交納的社會保險費的另一部分則記人職工個人帳戶。其中，統籌基金主要用於實行個人帳戶之前已退休或即將退休的老年人的退休金或醫療費。個人帳戶主要用於職工個人養老金或醫療費的支付。至於企業和個人所承擔的具體比例各項基金有所不同：

1、養老保險基金的籌集比例 1995年3月，國務院下發了《關於深化企業職工養老保險制度改革的通知》，要求各地區按照國務院推薦的兩個城鎮企業職工養老保險制度改革方案中的一個方案改革本地區的企業職工基本養老保險制度，兩個方案對我國養老社會保險基金的籌集渠道及基金的設立作了具體規定。各地按所選方案規定的比例迅速組織了基金籌集工作。到目前為止、已有22個省、市、區出台了社會統籌與個人帳戶相結合的改革方案、全國已有61．7萬戶企業、8738．2萬職工和2241.2萬離退休人員參加了地方退休費用社會統籌、總覆蓋面約為1．2億人。據不完全統計，1996年城鎮企業基本養老保險基金收入達1020億元。但兩種方案的實施也導致出現了全國各地個人帳戶比例、企業繳費比例、管理層次和待遇支付標準的不同，為此於1997年8月國務院公布了《關於建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，要來各地按照新的統一的方案盡快實現並軌。方案重新規定企業和個人的承擔比例。

新方案規定，企業繳納基本養老保險費的比例，一般不得超過企業工資總額的20％（包括劃人個人帳戶的部分），少數省、自治區。直轄市因離退休人數較多，養老保險負擔過重，確需超過企業工資總額的20％的，應報勞動部、財政部審批。個人繳納基本養老保險費的比例，1997年不得低干本人繳費工資的4％，1998年起每兩年提高1個百分點，最終達到本人繳費工資的8％。有條件的地區和工資增長較快的年份，個人繳費比例提高的速度應適當加快。同時規定，按本人繳費工資11%的數額為職工建立基本養老保險個人帳戶，其餘部分從企業繳費中劃入。隨著個人繳費比例的提高，企業劃入的部分要逐步降至3%。

從上述新方案規定可以看出以下幾點：規定了企業總的社會保障負擔水平，這有利於減輕國有老牌企業的負擔，為消除企業之間負擔畸輕畸重的不公平現象提供了依據；在企業和個人承擔的份額中，隨著個人負擔份額的逐年提高，企業負擔呈逐年下降趨勢。這體現了減輕企業負擔、發揮個人在籌資中的作用的精神。

2、醫療保險費用的籌集比例 由於我國原有的醫療保險制度（公費醫療制度和勞保醫療制度）缺乏合理的醫療經費籌措機制和穩定的醫療費用來源、因而長期以來，我國一直存在著職工醫療經費緊張的問題，而另一方面有限的醫療資源又浪費驚人。經濟體制改革以後，國家組織在江蘇鎮江和江西九江兩地先行進行了職工醫療制度改革試點。1996年4月開始，試點又逐步擴大到57個城市。這些試點均採用了建立社會統籌醫療基金與個人醫療帳戶相結合的醫療社會保險制度，其資金來源由用人單位和職工個人繳納兩方面構成。

用人單位繳納的比例，「兩江」均規定改革之初以本單位在職職工工資總額與離退休人員費用總額之和為基數，暫按10%提取。今後根據經濟發展和實際醫療費用水平變化適時調整。職工個人繳納的比例，改革起步時暫按本人年工資總額的1％繳納，今後隨經濟發展和工資增加逐步提高。為不過多增加職工負擔，職工個人繳納醫療保險費，應在增加工資的基礎上進行。

職工個人和用人單位按上述比例繳納的醫療保險費要按一定比例分別進行社會統籌醫療基金和個人醫療帳戶。鎮江市職工醫療制度改革實施方案規定個人醫療帳戶中的基金來源於三個部分：一是職工個人按年工資總額的1％繳費部分，二是用人單位按職工個人年工資總額10％提取的醫療保險基金，要按不同比例（45歲以上和45歲以下）計入個人醫療帳戶；三是用人單位按退休人員個人年退休費用10％提取的醫療保險基金，其中一半劃入個人醫療帳戶。用人單位為職工繳費的其餘部分及用人單位按退休人員個人年退休費用10％提取的醫療保險基金的另一半則進入社會統籌醫療基金，由當地社會保險機構集中調劑使用。九江市對個人醫療帳戶及社會統籌基金的來源也有類似規定。

事實證明，新的醫療保險制度很好地落實了醫療保險基金的籌集渠道問題，所以它既可以滿足生病職工的醫療需要，同時也可以避免葯品浪費等問題，提高了醫療資源的使用效益。

3．失業保險基金的籌集比例 我國的失業保險制度是在1986年7月國務院發布《關於國營企業職工待業保險暫行規定》之後逐步建立起來的。失業保險建立至今，發放了大量失業救濟金和醫療費，並建立了一系列轉業訓練基地、生產自救基地，對解決我國失業人員基本生活問題起到了較好的作用。

目前，失業保險基金的資金來源主要是企業繳納的失業保險費。企業要按本單位職工工資總額的0．6％一l％向社會保險機構繳納失業保險費，具體的繳費費率由企業所在地（省、自治區、直轄市）社會保險機構根據本地的失業狀況確定；失業保險計劃發生困難時，由地方財政給予補貼。職工個人不繳納失業保險費。

從世界上大多數國家的情況來看，失業保險基金的籌集均不同於養老保險，它一般都是由政府和企業（僱主）負擔，職工個人不交納或只交納名義上的失業保險費，但鑒於我國目前及今後的人口和就業壓力，我國宜拓寬失業保險基金的籌措渠道，按照三方共同負擔的原則籌集失業保險基金，起步階段職工個人所繳納部分可以採取較低的比例，不致給職工個人造成負擔。

綜上所述，在社會保障基金的籌集中，國家主要是通過財政撥款的方式來支撐、支持社會保障事業，企業和個人要按一定比例繳納各種社會保險費。社會保障基金主要來源於這兩條渠道，由三方共同負責。那麼如何才能明確體現三方的權利與義務、規范三個行為主體的行為、保障三方嚴格履行自己的職責？這除了加強各項社會保障的立法、執法、宣傳工作力度之外，將社會保障基金的籌集納入國家預算進行統一管理，能從根本上有助於問題的解決。

三、社會保障基金的籌集應統一納入國家預算

目前，我國雖然已經確立了國家、企業和個人三方共同負擔社會保障費用的原則，並且已著手在養老、醫療等項目上實施或試點，但現在納入國家預算的僅僅是由國家財政直接撥款的保障項目，如社會救濟、社會福利、軍人撫恤及行政事業單位的社會保障，並且行政事業單位的社會保障經費雖然包括在預算內，但與行政事業單位的經常性支出混淆不清。至於企業職工社會保障基金的收支，包括企業職工養老保險、失業保險及住房公積金等各項社會保障基金目前都由其主管部門管理，這部分社會保障基金目前還屬於預算外資金範疇。這種局面在一定程度上造成了資金管理的混亂，致使各項基金提取的比例以及管理請水平偏高，結余投資運營混亂，流失、挪用、浪費現象時有發生。據調查，陝西省5年內共動用了養老保險基金2．5億元。因此，為了保證國家、企業、個人各方籌集的社會保障基金能專門用於社會保障事業，必須盡快改變目前預算內、外分散管理的格局，將社會保障資金統一納人國家財政預算管理。

統一納入財政預算管理，就必須單獨建立社會保障預算，為此，首先要將現行的由經常性預算和建設性預算組成的復式預算改為由政府公共預算，社會保障預算和國有資產經營預算組成的三式預算，並重新劃分收支。將社會保障方面的收支全部納人社會保障預算統一核算、統一管理，也包括目前尚未納人、屬預算外資金的部分社會保障收支。社會保障預算和政府其他預算之間必須保持相互獨立，特別要注是不得將社會保障收人用於彌補政府公共預算赤字或挪作其他用途。關於這一點是許多國家在實施社會保障預算實踐中得出的普遍經驗。

其次要確定社會保障預算收人的來源。社會保障預算的收人主要來源於三方面：一是國家按照三方共同負擔的原則面向全社會徵收的社會作障稅，目前我國是按照這一原則徵收各類社會保險費；二是政府的社會保障撥款；還有社會保障基金積累部分的投資收益。社會保障稅由財稅機關會同勞動保險業務部門根據社會保障工作需要和可能共同制定其稅率、徵收范圍，分別由個人和用人單位繳納；政府社會保障撥款即應由國家財政負擔的社會保障支出可直接從政府公共預算劃轉；投資收益是政府將社會保障基金的收支余額用於投資所獲收益。

同時還要確定社會保障預算支出項目。社會保障基金必須專款專用，主要用於撥付給勞動保險部門建立各項社會保障基金，具體包括養老保險基金支出，失業保險基金支出，工傷保險基金支出，醫療保險基金支出以及社會福利基金支出，社會救濟支出等項目。各項基金的金額。應由財政部門納入社會保障預算統一安排。

最後是關於社會保障預算的收支平衡問題。建立統一的社會保障預算必須保持收支平衡。社會保障預算不同於政府其他預算，一般不得發生赤字。若發生赤字，應提高社會保障稅的稅率或重新調整社會保障支出的范圍和標准，或者增加政府的社會保障撥款，以保證預算的平衡。而社會保障盈餘應開展運營，主要用於購買國債以及銀行儲蓄，也可用於政府擔保的投資項目，以確保社會保障資金的保值增值。

將全部社會保障資金統一納入國家財政預算，有利於強化對社會保障基金的管理，但也還必須解決相關的一些問題。如必須有相應的社會保障法律法規出台，作為准繩；要協調、規范社會保障各管理部門的職責和工作。最主要的是要改繳納各類社會保障費為統一的社會保障稅，並解決社會保障基金統籌層次過低問題。關於以社會保障稅取代目前的規費形式已有許多文章述及，這里不再贅述。社會保障基金統籌層次過低問題的解決取決於幾個方面的因素：一是社會保障稅的開征，按統一的稅率征稅，統一各地基本保障水平，有助於問題的解決；二是各地經濟及社會保障事業本身的發展速度、程度。目前國家已決定統一全國基本養老金收繳比例，這對於解決統籌層次過低問題是一大突破。相信隨著整個社會保障制度改革的進一步深入，上述一系列問題將逐步得到解決，規范化的社會保障資金籌集渠道將逐步確立。

綜上所述，為了適應社會主義市場經濟體制的總體要求，今後我國社會保障基金的籌集將按照三方共同負擔的原則，主要依靠兩條渠道：一條是社會保障稅收人，它來自用人單位和職工個人按一定比例共同繳納的社會保障稅；一條是國家財政的轉移性支出，它來自於國家的一般性稅收收入。其中，社會保障稅將逐步成為我國社會保障基金籌資的主渠道，而財政則構成我國社會保障基金的堅強後盾。上述兩條籌資渠道均應統一納入國家財政預算，建立社會保障預算進行管理和監督。

『拾』 社會保險都包括哪幾項

社會保險是一種為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償的一種社會和經濟制度。社會保險的主要項目包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險。