公司退休金會計分錄

1. 養老保險的會計分錄怎麼做

養老保險的會計核算
養老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會保險機構的，其中，單位承擔一部分，個人承擔一部分，個人承擔的部分由單位代扣代交，一般在當期繳納，因此，在繳納時，職工應交的那部分應由單位先承付。
1.當期繳納時賬務處理
借：管理費用——養老保險費(註：單位承擔的部分)
其他應收款——養老保險費(註：個人承擔的部分)
貸：銀行存款
2.發工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務處理
借：應付工資
貸：其他應收款——養老保險費
3.如果當期未繳納
（1）當期的賬務處理
借：管理費用——養老保險費
貸：其他應付款——養老保險費
（2）發工資時個人應交的部分照扣
借：應付工資
貸：其他應付款——養老保險費
4.企業以後期間向勞動保障部門繳納企業代扣養老金部分的賬務處理
借：其他應付款——養老保險費
貸：銀行存款

2. 關於支付離退休人員的工資的會計分錄

根據《企業會計准則第9號——職工薪酬》應用指南對「職工」的解專釋：「職工，是指屬與企業訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工；也包括雖未與企業訂立勞動合同但由企業正式任命的人員，如董事會成員、監事會成員等。 在企業的計劃和控制下，雖未與企業訂立勞動合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務的人員，也納入職工范疇，如勞務用工合同人員。」離退休人員，已經按照國家的政策離開原來的工作崗位，不再為企業生產經營服務，不能為企業帶來經濟利益的流入，盡管原來是該企業的職工，但已不符合上述「職工薪酬」對「職工」范圍的定義，因此「應付職工薪酬」科目核算不包括離退休人員的相關工資福利等費用。
從另一角度，發放離退休人員的養老退休費的資金來源是社會統籌養老保險基金，企業按在職人員的工資總額依照法定比率繳納的基本養老費已經計入「應付職工薪酬」科目，並已向社保機構繳納。故「應付職工薪酬」科目核算的范圍，不再包括離退休人員相關工資福利費用。

如果退休返聘工資，計入應付職工薪酬
如果退休人員工資（不返聘），計入管理費用，基本養老費計入應付職工薪酬

3. 關於支付離退休人員的工資的會計分錄

根據《企業會計准則第9號——職工薪酬》應用指南對「職工」的解釋：「職工，是指與企業訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工；也包括雖未與企業訂立勞動合同但由企業正式任命的人員，如董事會成員、監事會成員等。在企業的計劃和控制下，雖未與企業訂立勞動合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務的人員，也納入職工范疇，如勞務用工合同人員。」離退休人員，已經按照國家的政策離開原來的工作崗位，不再為企業生產經營服務，不能為企業帶來經濟利益的流入，盡管原來是該企業的職工，但已不符合上述「職工薪酬」對「職工」范圍的定義，因此「應付職工薪酬」科目核算不包括離退休人員的相關工資福利等費用。
從另一角度，發放離退休人員的養老退休費的資金來源是社會統籌養老保險基金，企業按在職人員的工資總額依照法定比率繳納的基本養老費已經計入「應付職工薪酬」科目，並已向社保機構繳納。故「應付職工薪酬」科目核算的范圍，不再包括離退休人員相關工資福利費用。

如果退休返聘工資，計入應付職工薪酬
如果退休人員工資（不返聘），計入管理費用，基本養老費計入應付職工薪酬

4. 養老保險金會計分錄怎麼做

企業承擔的養老保險金計入「管理費用—養老保險費」會計科目核算，個人承擔的養老保險金計入「其他應收款—養老保險費」會計科目核算，其相應的會計分錄如下：

借：管理費用—養老保險費(註：單位承擔的部分) ，

借：其他應收款—養老保險費(註：個人承擔的部分) ，

貸：銀行存款。

5. 用現金支付退休人員工資的會計分錄如何計

借：管理費用-退休工資
貸：庫存現金
支付離退休人員的工資，不屬於應付工資的核算范疇，也不需要預提或分配，所以，支付時直接計入管理費用科目。

6. 退休人員工資計入什麼科目

一般會計入管理費用，銷售費用等科目中。

按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費，免徵個人所得稅。

離退休人員除按規定領取離退休工資或養老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬於《個人所得稅法》第四條規定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費。

應在減除按《個人所得稅法》規定的費用扣除標准後，按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。需要辦理年度匯算的，按照規定辦理年度匯算。

會計分錄為：

借：管理費用

貸：銀行存款或庫存現金

期末，應將「管理費用」科目余額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，貸記「管理費用」科目。

離退休人員，已經按照國家的政策離開原來的工作崗位，不再為企業生產經營服務，不能為企業帶來經濟利益的流入，盡管原來是該企業的職工。

但已不符合上述「職工薪酬」對「職工」范圍的定義，因此「應付職工薪酬」科目核算不包括離退休人員的相關工資福利等費用。應該計入管理費用，期末結轉損益。

7. 給職工交的養老保險金應該怎麼入賬,具體會計分錄

發放工資時：

借：應付工資(工資總額)

貸：其他應交款(養老金個人部分)

銀行存款

取得稅單時：

借：其他應交款(養老金個人部分)

管理費用/製造費用-勞動保險

貸：銀行存款

企業繳的部分

借:管理費用

貸:銀行存款

(7)公司退休金會計分錄擴展閱讀

費用審查類別

1．無形資產攤銷的審查

主要包括：無形資產的估價是否真實、合理；無形資產的攤銷期限是否合理，注意查明無形資產仍可長期使用而其價值已全部攤銷，或者無形資產的使用期限已到，而其價值尚未攤銷完畢的情況，這可通過查閱無形資產攤銷明細賬查明；有無將無形資產攤銷列入固定資產折舊的錯誤處理。

2．土地使用費的審查

主要包括：根據有關規定，核實列支的土地使用費是否真實、正確；有無將上年度或下年度的土地使用費列作當年費用；對未辦理土地使用證書或雖已辦理了證書，但當年未支付土地使用費的，應查明其是否按規定預提了土地使用費，並計入當年損益。

8. 養老保險會計分錄怎麼做

1、企業計提養老保險時，會計分錄為：
借：管理費用等（根據員工部門計入對應的科目）
貸：應付職工薪酬——工資
應付職工薪酬——社保費（單位部分）
2、企業發放工資時，會計分錄為：
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保費（個人部分）
銀行存款
3、企業繳納養老保險時：
借：應付職工薪酬——社保費（單位部分）
其他應收款——社保費（個人部分）
貸：銀行存款
企業支付養老保險，應當計入「管理費用」科目或根據員工部門計入對應的科目，社保中屬於企業代扣代繳員工個人部分的，應通過「其他應收款」科目進行核算。

9. 公司繳納的養老保險金會計分錄怎麼作

公司為員工繳納養老、失業、工傷、醫療保險會計分錄如下：
1、計提單位社保金
借：管理費用-社保金-養老保險金
借：管理費用-社保金-失業保險金
借：管理費用-社保金-工傷保險金
借：管理費用-社保金-醫療保險金
借：管理費用-社保金-生育保險金
借：管理費用-社保金-住房公積金
貸：應付職工薪酬-單位交納社保
同時做個人部分
借：應付職工薪酬-代扣個人社保-養老保險金
應付職工薪酬-代扣個人社保-失業保險金
應付職工薪酬-代扣個人社保-醫療保險金
應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金
貸：其他應付款-代扣個人社保-養老保險金
其他應付款-代扣個人社保-失業保險金
其他應付款-代扣個人社保醫療保險金
其他應付款-代扣個人社保住房公積金
2、交納時：
借：應付職工薪酬-單位交納社保
其他應付款-代扣個人社保-養老保險金
其他應付款-代扣個人社保-失業保險金
其他應付款-代扣個人社保醫療保險金
其他應付款-代扣個人社保住房公積金
貸：銀行存款等
3.發放工資：
借：其他應收款-代扣個人社保-人名(已經預繳但次月已辭職無工資或不夠扣款的人員在工資表中已負數列式企業代繳的五險一金個人部分)
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-養老保險金
應付職工薪酬-代扣個人社保-失業保險金
應付職工薪酬-代扣個人社保-醫療保險金
應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金
4.分配工資時：
借：管理費用、成本等
貸：應付職工薪酬-工資
5、收回代扣個人社保時(辦理轉社保關系時)
借：現金
貸：其他應收款-代扣個人社保-人名
同時做(如果工資表中沒有體現代扣的五險一金個人部分就要做這個分錄否則應付職工薪酬會有借方余額，如果工資表中已經體現了代扣的個人五險一金部分就不做此筆分錄)
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-養老保險金
應付職工薪酬-代扣個人社保-失業保險金
應付職工薪酬-代扣個人社保-醫療保險金
應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金

擴展閱讀：【保險】怎麼買，哪個好，手把手教你避開保險的這些"坑"

10. 公司給退休工人慰問金應計入什麼科目

工會發給退休人員慰問金，應該計入工會經費，而不是職工福利費。

全國總工會日前制定《基層工會經費收支管理辦法》，就工會經費用於職工的各項開支做了全面、細致具體的規定。其中，工會經費可用於集體福利的支出主要在四個方面：

1、基層工會逢年過節可以向全體會員發放節日慰問品。逢年過節的年節是指國家規定的法定節日（即：新年、春節、清明節、勞動節、端午節、中秋節和國慶節）和經自治區以上人民政府批准設立的少數民族節日。

節日慰問品原則上為符合中國傳統節日習慣的用品和職工群眾必需的生活用品等，基層工會可結合實際採取便捷靈活的發放方式。

2、工會會員生日慰問可以發放生日蛋糕等實物慰問品，也可以發放指定蛋糕店的蛋糕券。

3、工會會員結婚生育時，可以給予一定金額的慰問品。工會會員生病住院、工會會員或其直系親屬去世時，可以給予一定金額的慰問金。

4、工會會員退休離崗，可以發放一定金額的紀念品。

因此，對於工會發給退休人員慰問金，其會計分錄如下：

借：管理費用—工會經費（慰問金）

貸：庫存現金

(10)公司退休金會計分錄擴展閱讀：

根據《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)規定，沒有將離退休人員統籌外費用明確為福利費，在國家稅務總局沒有新的文件對此明確之前，按照現行

《企業所得稅法》第八條規定，企業所得稅前仍不能將此類費用作為與企業取得收入有關的、合理的支出，企業所得稅前不得扣除。因此，該單位為退休職工發放的節日慰問金和補助費在財務處理時可以計入職工福利費列支，但不能在稅前扣除。