⑴ 企業在社保局發放基本養老金之外支付給退休人員的生活補貼和節日慰問費可否計入營業外支出
答：《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）文件關於福利費的規定為正列舉，不在列舉范圍的不能作為福利費處理。關於離退休人員行業自建補助等統籌外費用，根據《財政部關於企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[2009]242號）第一條中職工福利費包括（四）離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。《企業所得稅法實施條例》第二十七條進一步解釋：企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。根據上述規定，企業支付的離退休職工統籌外退休津貼、統籌外費用，不屬於與取得收入直接相關的支出，不能在企業所得稅前直接扣除。對此各地也有相關規定，建議企業處理之前與主管稅務機關溝通處理為妥：《山東省青島市國家稅務局關於做好2008年度企業所得稅匯算清繳的通知》：企業在社保局發放基本養老金之外支付給退休人員的生活補貼和節日慰問費不屬於與取得應納稅收入有關的必要和正常的成本、費用，因此，不能在稅前扣除。答：根據《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）規定，企業職工福利費，包括以下內容：（一）尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。（二）為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。（三）按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。參考《財政部關於企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[2009]242號）文件規定離退休人員統籌外費用應計入職工福利費內。離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。雖然離退休人員已經不再為企業提供勞務，應當納入社會保障體制予以保障，但由於目前我國社會保障水平仍然比較低，企業為他們支付統籌外費用，實質上屬於延期支付福利。因此，企業為本企業離退休人員發放或支付的統籌外費用，暫定可按照職工福利費相關規定在稅前扣除。需要注意的是，企業給離退休人員發生的費用要符合企業的相關制度、不以避稅為目的。但在企業重組情況下，涉及的離退休人員統籌外費用，則按照《財政部關於企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》（財企[2009]117號）執行，主要有以下特殊要求：一是按規定從重組前企業凈資產中預提離退休人員統籌外費用，由重組後企業承擔人員管理責任的，重組後企業發放或支付的離退休人員統籌外費用，從預提費用中直接核銷，不作為企業職工福利費。二是企業實行分立式重組，將離退休人員移交存續企業或者上級集團公司集中管理，並將按規定預提的統籌外費用以貨幣資金形式支付給管理單位的，管理單位發放或支付的離退休人員統籌外費用，從專戶中列支，也不作為管理單位的職工福利費。
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⑵ 社保如何計算退休工資
養老金礎養老金+個人賬戶養老金。個人賬戶養老金人賬戶儲存額÷計發月數(計發月數根據退休年齡和當時的人口平均壽命來確定。計發月數略等於(人口平均壽命-退休年齡)x12。
基礎養老金全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資)÷2×繳費年限×1%省上年度在崗職工月平均工資(1+本人平均繳費指數)÷2×繳費年限×1%
《中華人民共和國社會保險法》 第十五條 基本養老金由統籌養老金和個人賬戶養老金組成。
基本養老金根據個人累計繳費年限、繳費工資、當地職工平均工資、個人賬戶金額、城鎮人口平均預期壽命等因素確定。
⑶ 社保匯算清繳怎麼計算
一、社會保險費匯算清繳范圍
社會保險費匯算清繳的范圍是指《金華市區社會保險費征繳管理實施辦法》（金政發〔2005〕104號）規定范圍內的各類用人單位，即市區2008年度實施社會保險費「五費合征」辦法的網上申報企業。社會保險費單位繳納和個人繳納全部由社保經辦機構發送應征數的繳費單位不列入匯算清繳范圍。
二、社會保險費匯算清繳的時間要求
（一）各納稅（費）人應在2009年2月1日至5月30日通過互聯網路，社會保險費匯算清繳系統，向主管地稅部門申報《金華市區2008年度社會保險費匯算清繳表》及《扣除項目一覽表》的相關內容, 並對申報內容的真實性、准確性負完全的法律責任。自行列印社會保險費匯算清繳紙質申報表，隨稅收征管檔案一並裝訂成冊後上報主管地稅部門。
（二）對匯算清繳自行申報應補繳社會保險費的，於2009年6月15日由地稅部門統一向各納稅（費）人委託的繳費帳戶扣繳，請各納稅（費）人在委託帳戶中存足應補繳的金額，對由於余額不足造成扣款不成功的，按規定加收滯納金。
（三）各分局在2009年7月31日前做好匯算清繳報表匯總和總結工作。工作總結內容應包括匯算清繳工作的基本情況，費源結構的分布情況，增減變化及原因，社會保險費管理經驗、問題及建議。
（四）對年度內多交社會保險費的納稅（費）人，在辦理匯算清繳申報後，即可向主管地稅部門申請辦理退庫手續。
⑷ 社保繳納退休金怎麼算
社保的退休金領取，首先要交足年限。你一次補交12年應該可以算12年，單位再交3年，也滿足15年年限的要求，但是是否領取養老金，是看你是否已經達到退休年齡，並且要辦理退休手續，男60，女55。（你說按照單位交的領取還是按照個人交的領取，你單位是養老金全交而個人不用交的么？）養老金按月領取，具體方法如下：
A.基礎養老金=全省上年度在崗職工月平均工資（1+本人平均繳費指數）÷2×繳費年限×1%
B.個人賬戶養老金=個人賬戶儲存額÷個人賬戶養老金計發月數
C.以上兩項A+B之和為每月領取額。
這個養老金是在你戶口所在地領取的，按照你戶口所在地的基本工資水平確定，跟你單位所在城市的平均工資沒有關系。
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⑸ 老人退休費超過5000元，還需做個稅匯算清繳嗎別漏了退稅機會
從3月1日到6月30日，又到了我國一年一度的個稅匯算清繳的時期了。個稅匯算清繳制度是我國民眾個稅徵收的大改變，從2020年開始到現在已經是第3年了。很多上班的年輕人都已經可以熟練的操作，大部分人都能獲取到一年一度的退稅機會。但是對於那些已經退休的老年人來說，需不需要做個稅的匯算清繳呢？到現在還有著很多疑問。
如果想搞清楚這個問題，那麼就要對照自己的各項收入來源和所得，他們所對應的個稅徵收要求有什麼不同？我們的個稅徵收體系現在是越來越完善了，基本上每一筆民眾取得的合法收入都是稅後所得，被遺漏徵收個稅的可能性越來越小。所以在這種情況下，結合我國的各項減免稅項，以及抵扣稅項，有可能大部分人真的可以退稅，退休老人也不例外的。
那麼以下按照退休老人可能取得的各項收入，對應稅務變化，講解為什麼老人應該去下載一個個稅的APP，去做一下匯算清繳給自己得到一個免退稅的機會呢？
正常的退休工資或者養老金，以及低保金或者過節費等等，總體而言，就是社保局或者民政局發放下來的，所有給退休人員的費用，在我國的《個稅管理條例》中，都是明卻是屬於免稅收入。無論這個金額是否高於5000元，再高再低他都是免稅的。高養老金的退休人士放心了。在下載的個稅APP中，這部分的收入是不會顯示出來的。
除了以上第1點，所有的收入屬於免稅之外。其實退休老人有可能還會獲取到其他類型的收入，那麼有些是免稅的，有些也是需要繳稅的。
A.免稅的收入包括：銀行存款利息、國債收益、保險賠款、股票買賣收益，這些取得的收入，目前都是國家有專門的通知說明，全部屬於免稅的收入，不會徵收個人所得稅。
B.代收代扣的收入包括：部分理財產品的收益、未持有股票一年所得的分紅收益等等，這些按照法律規定都是需要繳稅的，但是再給到理財人賬戶時，就已經將個稅扣掉了。所以取得的都已經是稅後收入了。
C.其他勞務收入。如果在退休之後又從事專職或者兼職工作，取得的收入，那麼也很有可能是新的單位在發放時已經扣除了個稅，也有可能沒有扣除個稅，也有可能月收入不足5000元，所以單位代扣的個稅為零。這三種情況都會有，所以需要在年度匯算清繳時予以分開匯總。
如果退休老人僅僅持有月度發放的養老金以及以上所列明的免稅收入，那麼確實也可以選擇不做年度的個稅匯算清繳工作。但是如果還有其他勞務收入或者有代扣代繳的收入，那麼還是應該去做個稅的年度匯算清繳的。如果涉及補稅，自己沒有及時處理，那麼未來有可能受到稅務機關的處罰。如果涉及到退稅， 自己不做的話，可能這筆錢就會一直存放在稅務機關，那麼就錯失了一筆收入了。
同樣，退休老人在做個人所得稅匯算清繳時，仍然是按照年收入額（不包括養老金和免稅收入）扣除費用6萬元之後，在進行專項扣除項目、專項附加扣除、以及其他依稅法確定的可以扣除的項目，以最後的剩餘額為納稅基礎，進行年度的個稅稅率的確定，這就叫個稅匯算的過程。
之後按照年度稅率，確定出年度應該繳納的個稅總額，從過去這年度實際被代扣代繳的個稅總額進行對比，如果超出，則需要補稅，如果不足，則可以申請退稅。這就是個稅的清繳過程。稅局會用系統和大數據進行匯算清繳，計算出個人應補稅款或者應退個稅金額，最後依據稅局要求進行辦理。
其實也不僅僅是退休老人，而且對於一般工薪階層來說，匯算清繳之後，基本上碰到的結果就是給勞動者進行退稅，讓勞動者可以獲得一筆退稅收入。為什麼這樣呢？因為上面已經講過，一般勞動者取得的收入都是單位代扣代繳個稅之後的稅後收入，那麼綜合匯算清繳過程完成後，尤其是加入了專項扣除項目、專項附加扣除後，都會降低納稅額，自然有退稅了。
另外，對於退休老人來說，退稅可能性更高。因為有可能退休老人退休後再工作，拿到手的收入被認定為勞務費用，是按照20%稅率由單位代扣的；另外老人還多了6萬元的扣稅額度（每月5000元收入免稅額），那麼在之後做匯算清繳時，如果兼職收入是在6萬元之內，之前代扣代繳的個稅都可以退出來，有可能這一筆不小的收入呢。
舉例：假如一個老人退休之後在外兼職，每月收入5000元，那麼每月勞務稅收800，自己能領取4200，一年繳納9600元。在第2年3月份做個稅的匯算清繳時，總體收入6萬元，晶晶那6萬元的免稅額度就可以全部抵充了，完全可以將這9600元退稅回來。
各位退休老人們，如果你們在退休後還有別的收入，那麼強烈建議大家參與每年一度的個稅匯算清繳。有可能當你實名注冊認證完成後，做完這三年的匯算清繳，會發現在裡面已經躺了前三年的退稅收入，等待你領取呢！
⑹ 社保退休公式計算
法律分析:
退休費的計算公式具體如下：
1、基礎養老金等於，參保人員退休時上一年度當地職工月平均工資，加上本人指數化月平均繳費工資的和，除以2，除以個人累計繳費年限，乘以百分之一；
2、個人賬戶養老金月標准為：本人個人賬戶儲存額除以計發月數；
3、達到法定退休年齡的，上年度全省在崗職工月平均工資加上自己的指數化月平均繳費工資，兩者相加之和除於2，求一個平均數，然後用所得的平均數乘以自己的繳費年限的百分比，得到的結果就是繳納方的基礎養老金。
基本養老金也稱退休費，是一種最主要的養老保險待遇。基本養老金，也就是在勞動者年老或喪失勞動能力後，根據他們對社會所作的貢獻和所具備的享受養老保險資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險待遇，主要用於保障職工退休後的基本生活需要。基本養老金由基礎養老金、個人賬戶養老金和過渡性養老金構成。
法律依據:
《國務院關於工人退休、退職的暫行辦法》 第一條 全民所有制企業、事業單位和黨政機關、群眾團體的工人，符合下列條件之一的，應該退休：
（一）男年滿六十周歲，女年滿五十周歲，連續工齡滿十年的。
（二）從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動或者其他有害身體健康的工作，男年滿五十五周歲、女年滿四十五周歲，連續工齡滿十年的。
本項規定也適用於工作條件與工人相同的基層幹部。
（三）男年滿五十周歲，女年滿四十五周歲，連續工齡滿十年，由醫院證明，並經勞動鑒定委員會確認，完全喪失勞動能力的。
（四）因工緻殘，由醫院證明，並經勞動鑒定委員會確定，完全喪失勞動能力的。