『壹』 財政撥款和財政補貼需要納稅嗎
在日常經濟生活中，財政撥款和財政補貼司空見慣，但是，由於對財政撥款與財政補貼的區分不是十分嚴格，許多人不僅混淆了財政撥款與財政補貼之間的區別和聯系，甚至將財政撥款與財政補貼混為一談，而且許多人對財政撥款和財政補貼是否應並入企業應納稅所得額徵收企業所得稅的問題也莫衷一是。那麼，財政撥款與財政補貼之間究竟有無區別？財政撥款和財政補貼究竟要不要作為征稅收入交納企業所得稅呢？ 新《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱新企業所得稅法）第七條明確規定了三種類型的收入為不征稅收入：一是財政撥款；二是依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；三是國務院規定的其他不征稅收入。由此可見，財政撥款為不征稅收入。另外，新企業所得稅法第二十六條規定的四項免徵企業所得稅的收入中沒有列舉到財政補貼，由此可見，財政補貼既不屬於不征稅收入，也不屬於免稅收入，即應為征稅收入。 另外，新的《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十六條對財政撥款做了詳細解釋：企業所得稅法第七條第（一）項所稱財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院以及國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。由此可見，屬於不征稅收入的財政撥款必須同時符合以下兩個條件：一是必須是各級人民政府撥付的財政資金；二是必須是對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織的撥款。不同時符合這兩個條件的就不屬於不征稅收入（但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外）。此解釋在一定意義上排除了各級人民政府對企業撥付的各種經營性補貼、價格補貼、財政貼息、稅收返還等財政補貼資金，說明新企業所得稅法對財政撥款設定了狹窄和特定的含義。由此可見，新企業所得稅法下的財政撥款與財政補貼有明顯區別，凡符合上述兩個條件的財政撥款才屬於不征稅收入，不符合上述條件的財政補貼（或者即使是財政撥款）均被排除在不征稅收入之外，而由於這部分收入又不屬於免徵企業所得稅的收入，因此，這部分收入應該並入企業應納稅所得額徵收企業所得稅。所以，在新企業所得稅法出台後，應嚴格區分財政撥款與財政補貼，不能將兩者混為一談。 在日常經濟生活中，企業取得的財政補貼形式多種多樣，既可能是因減免流轉稅而形成的稅收返還，也可能是財政部門給予企業從事特定事業（或事項）的財政補貼，這些都將導致經濟利益流入企業而使得企業的凈資產增加，因此，對這部分利益徵收企業所得稅不但符合稅法的立法精神，而且也有利於加強對財政補貼及稅收返還的規范管理。事實上，新《企業會計准則》在會計處理上已經規定將企業收到的各種財政補貼及稅收返還作為政府補助計入營業外收入，說明會計准則與新企業所得稅法在對此問題的規定上不存在差異，方向是一致的。 但必須注意的是，對於不符合上述兩個條件的企業收到的政府以投資者身份投入的資本性撥款，由於政府享有企業相應的所有權和分配權，政府與企業之間是投資者與被投資者的關系，對政府財政部門撥付的這部分資本性投入無論採用何種形式，均不屬於政府補助，不計入營業外收入，也不應作為征稅收入，因此，這部分財政撥款不應並入企業的應納稅所得額繳納企業所得稅。
『貳』 政策補貼需要交稅嗎
政策補貼需要交稅嗎？補貼、津貼是否需要繳納個人所得稅，需要根據其性質決定：
(1)屬於工資、薪金性質的補貼、津貼收入需要征稅；
(2)不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅。
下列不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入：
(1)生子女補貼；
(2)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家庭成員的副食補貼；
(3)兒補助費；
(4)旅費津貼、誤餐補助(指按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標准發給的誤餐費)。
工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五。
工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元後的余額，為應納稅所得額。
(2)養老院財政補貼是否交稅擴展閱讀：
根據《中華人民共和國企業所得稅法》
第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：
（一）財政撥款；
（二）依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；
（三）國務院規定的其他不征稅收入。
第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
第九條 企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（二）企業所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；
（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；
（六）贊助支出；
（七）未經核定的准備金支出；
（八）與取得收入無關的其他支出。
『叄』 財政補貼是否交稅
一般來說，政府的財政補貼很難認定為做不征稅收入處理。首先要取得財政文件中必須有專項資金安排說明，並且必須是單獨核算。
請查明你這筆錢是屬於免稅收入還是不征稅收入
如果是免稅收入，對應的支出可以列支
如果是不征稅收入，用於支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除（條例第二十八條第二款）
財稅[2008]151號:財政性資金，是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款
財稅[2009]87號:對企業在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入
所得稅條例第二十八條的規定，上述不征稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除
2所得稅處理
從以上規定看：1企業取得的財政性資金必須有專項用途
2企業必須按規定使用財政性資金，並單獨核算形成的支出（因為不征稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除）
3.如果納稅人提供應稅勞務，其取得的補貼就應作為營業額徵收營業稅。
《中華人民共和國企業所得稅法》
中華人民共和國主席令
第 六十三 號
《中華人民共和國企業所得稅法》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議於2007年3月16日通過，現予公布，自2008年1月1日起施行。
中華人民共和國主席[政治詞彙被過濾]
第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：
（一）財政撥款；
（二）依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；
（三）國務院規定的其他不征稅收入。
第二十六條企業的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
『肆』 財政補貼收入應該交稅嗎
府補貼收入原則上要繳納企業所得稅，法律法規另有規定除外。
根據《企業所得稅法實施條例》第二十六條第四款規定：企業所得稅法第七條第（三）項所稱國家規定的其他不征稅收入，是指企業取得的，由財政部、國家稅務總局規定專項用途並經國家批準的財政性資金。
根據《財政部 國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知 》財稅〔2011〕70號 文件規定，現就企業取得的專項用途財政性資金企業所得稅處理問題通知如下：
一、企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
（一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；
（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。
二、根據實施條例第二十八條的規定，上述不征稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
三、企業將符合本通知第一條規定條件的財政性資金作不征稅收入處理後，在5年（60個月）內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
『伍』 收到的補貼是否要交稅
政府補貼是否需要繳納稅款，要看其是否符合《財政部 國家稅務總局關於財政性資金 行政事業性收費 政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅[2008]151號)，要看其是否符合「取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途並經國務院批準的財政性資金」的條件，符合條件的，准予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時，需要從收入總額中減除
『陸』 企業收到財政補貼或資助是否需要交稅
要全額繳納企業所得稅。
作補貼收入就可以了。
『柒』 財政補貼到底納不納稅
這個問題在財政部和國家稅務總局2008年12月16日印發的《關於財政性資金 行政事業性收費 政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）中有具體規定：
一、財政性資金
（一）企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。
（二）對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途並經國務院批準的財政性資金，准予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
（三）納入預算管理的事業單位、社會團體等組織按照核定的預算和經費報領關系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，准予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
本條所稱財政性資金，是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業、並按有關規定相應增加企業實收資本（股本）的直接投資。
二、……
三、企業的不征稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業的不征稅收入用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
四、本通知自2008年1月1日起執行。