所得稅養老什麼時候落地

① 稅延養老保險在哪裡開始試點

自2018年5月1日起試點，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區進行試點，試點期限暫定一年。

銀保監會、財政部、人社部、國稅總局聯合發布《個人稅收遞延型商業養老保險產品開發指引》。該文件顯示，目前稅延養老保險產品包括收益確定型、收益保底型、收益浮動型三類、四款產品。消費者可根據自身的需求、偏好、年齡等情況選擇購買一種或者多種產品。

投保者在賬戶積累期，可以在同一保險公司的不同類型產品間轉換投保，也可以轉到其他保險公司的個人稅延養老保險產品。

在不同情形下，稅延養老投保流程略有不同。以中國太平洋保險此前公布的投保流程為例：企業統一投保時，由公司提供一張參保員工清單以及企業和個人財稅信息，員工通過投保APP一鍵確認投保意向，完成投保。

員工自己購買時，可下載保險公司APP，錄入投保信息並完成投保，員工也可以通過官網、線下、營銷員等多種渠道投保。員工家屬投保時，投保人可以打開保險公司官網或者投保H5界面進行投保，然後登錄中保信平台注冊和激活個人賬戶，下載稅延憑證提供給稅務機關。

(1)所得稅養老什麼時候落地擴展閱讀

從投保流程來看，納稅人首先需要有一個用於歸集稅收遞延型商業養老保險繳費、收益以及資金領取等的商業銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

納稅人可在符合條件的保險公司中自由選擇產品，買完產品後，保險公司應開具發票和保單憑證，中國保險信息技術管理有限責任公司建立的信息平台出具稅延養老扣除憑證作為扣稅憑據。納稅人將相關憑證提供給扣繳單位，扣繳單位按要求辦理稅前扣除有關事項。

根據通知，納稅人按規定（退休、大病等）領取商業養老金時，由保險公司代扣代繳其應繳的個人所得稅。

保費扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低確定；賬戶資金收益暫不征稅；領取商業養老金時，25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

② 兩部委春節發福利！關乎幾億人養老減稅新政落地

據財政部官網，財政部、稅務總局發布《關於明確養老機構免徵增值稅等政策的通知》。

該政策簡單來說，就是買養老險可延遲納稅，保費可以在一定標准內稅前扣除，等到個人領取商業養老金時再徵收個人所得稅，每年稅前扣除最多1.2萬元。

具體而言，對試點地區個人通過個人商業養老資金賬戶購買符合規定的商業養老保險產品的支出，允許在一定標准內稅前扣除；計入個人商業養老資金賬戶的投資收益，暫不徵收個人所得稅；個人領取商業養老金時再徵收個人所得稅。

③ 關於個人養老金政策的八個要點！

11月4日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監會、證監會聯合發布《個人養老金實施辦法》，對個人養老金參加流程、資金賬戶管理、機構與產品管理、信息披露、監督管理等方面做出具體規定。同時， 財政部、稅務總局發布了《關於個人養老金有關個人所得稅政策的公告》，銀保監會也就《商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法(徵求意見稿)》公開徵求意見，證監會也發布了《個人養老金投資公開募集證券投資基金業務管理暫行規定》正式稿。四大政策文件齊出，個人養老金正式落地。
1、誰可以參加?
個人養老金是政府政策支持、個人自願參加、市場化運營的補充養老保險制度。在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，都可以參加。
參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元。參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。對於超出當年繳費額度上限的，不予受理。
2、如何參加?
參加個人養老金，應當通過國家社會保險公共服務平台、全國人力資源和社會保障政務服務平台、電子社保卡、掌上12333App等全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平台開立個人養老金賬戶。
之後，選擇一家符合規定的商侍氏業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶。這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應。通過商業銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。
賬戶里的資金可購買符合規定的理財產品、儲蓄存款、商業養老保險和公募基金等。
3、開立的賬戶有哪些功能?
個人需要開設個人養老金賬戶和個人養老金資金賬戶，相互綁定，個人養老金賬戶用於登記和管理個人身份信息，並與基本養老保險關系關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。
個人養老金資金賬戶與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。
個人參與個人養老金有全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道兩個渠道在信息平台開立個人養老金賬戶，而個人養老金資金賬戶需要在商業銀行開設，參照個人人民幣銀行結算賬戶項下II類戶進行管理。
個人養老金資金賬戶內未進行投資的資金按照商業銀行與個人約定的存款利率及計息方式計算利息。
4、賬戶可以變更嗎?
參加人可以在不同商業銀行之間變更其個人養老金資金賬戶。參加人辦理個人養老金資金賬戶變更時，應向原商業銀行提出，經信息平台確認後，在新商業銀行開立新的個人養老金資金賬戶。
參加人在個人養老金資金賬戶變更後，信息平台向原商業銀行提供新的個人養老金資金賬戶及開戶行信息，向新商業銀行提供參加人當年剩餘繳費額度信息。參與金融機構按照參加人的要求和相關業務規則，為參加人辦理原賬戶內資金劃轉及所持有個人養老金產品轉移等手續。
5、賬戶資金可以購買哪些產品?
個人養老金產品是指符合金融監管機構要求，運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值的金融產品。包括個人養老儲蓄、個人養老金理財產品、個人養老金保險產品、個人養老金公募基金產品等。
開辦個人養老金業務的商業銀行所發行的儲蓄存款(包括特定養老儲蓄，不包括其他特定目的儲蓄)可納入個人養老金產品范圍，由參加人通過資金賬戶購買。參加人僅可購買其本人資金賬戶開戶行所發行的儲蓄產品。
同時，目前養老理財產品試點范圍擴大至11家機構和10個城市。特定養老儲蓄試點也將自今年11月20日起，由工商銀行、農業銀行、中國銀行和建設銀行在合肥、廣州、成都、西安和青島市開展，試點期限暫定一年。符合條件的情況下上述產品均可購買。
6、可以購買哪些公募基金?
11月4日，證監會發布了《個人養老金投資公開募集證券投資基金纖攔業務管理暫行規定(正式稿)》，相比《徵求意見稿》，進一步拓寬了養老目標基金准入范圍。
個人養老金可以投資的基金產品類型包括:最近4個季度末規模不低於5000萬元或毀談胡者上一季度末規模不低於2億元的養老目標基金。據統計，最近4個季度末規模不低於5000萬元的養老目標基金有108隻。
7、稅收優惠有哪些?
在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標准，在綜合所得或經營所得中據實扣除;在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不徵收個人所得稅;在領取環節，個人領取的個人養老金，不並入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入「工資、薪金所得」項目。上述政策自2022年1月1日起在個人養老金先行城市實施。
8、賬戶資金何時可以領取?
個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。
(一)達到領取基本養老金年齡;
(二)完全喪失勞動能力;
(三)出國(境)定居;
(四)國家規定的其他情形。
參加人選擇按月領取時，可以按照基本養老保險確定的計發月數逐月領取，也可以按照自己選定的領取月數逐月領取，領完為止;或者按照自己確定的固定額度逐月領取，領完為止。參加人選取分次領取的，應選定領取期限，明確領取次數或方式，領完為止。
參加人身故的，其個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人出國(境)定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業銀行將參加人個人養老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。參加人完成個人養老金資金賬戶內資金(資產)轉移，或者賬戶內的資金(資產)領取完畢的，商業銀行注銷該資金賬戶。
商業銀行迎來新發展機遇 「營銷大戰」一觸即發
從行業角度來說，個人養老金資金賬戶制度也給商業銀行帶來了新的發展機遇。郵儲銀行研究員婁飛鵬表示，個人養老金資金賬戶不僅給商業銀行辦理個人金融服務提供更多機會，而且個人在賬戶投資中將為商業銀行帶來資金沉澱，有助於豐富商業銀行存款來源。同時，商業銀行進行託管等服務也可以豐富收入來源。
中信證券首席經濟學家明明表示，目前，商業銀行在賬戶開立、產品代銷等方面占據優勢，能夠觸達最廣泛的客戶群體，具有不可替代的獨特性。個人養老金賬戶可能絕大多數會在商業銀行設立，此賬戶具有唯一性，且資金不可提前支取，每個客戶每年可能帶來上萬的資金沉澱。
在主場優勢下，個人養老金賬戶的資金很可能優先配置銀行理財，有力推動銀行理財資金逐步長期化。並且賬戶內資金配置公募基金和保險等產品時也會通過銀行購買，對於銀行金融產品代銷業務也會形成一定增量。未來各大商業銀行預計將會就個人養老金賬戶設立上開啟「營銷大戰」。

④ 個人稅延型養老險政策

買商業養老保險，還可以抵稅？
稅延型養老保險終於落地了，4月12日，財政部發布《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點。試點期限暫定一年。試點地區個人購買稅延養老保險的支出在當月收入的6%和1000元孰低的限額內進行稅前扣除，待領取時再徵收個人所得稅。
什麼是個人稅收遞延型商業養老保險？
所謂個人稅收遞延型養老保險，是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納個人所得稅。由於在購買保險和領取保險金的時候，投保人處於不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區別，對於投保人有一定的稅收優惠。從而能拉動個人購買養老險的需求，也是拉動內需的一個催化劑。
都有什麼類型的商業養老險產品可選呢?
這次政策試點內容中，要求個人商業養老保險產品按穩健型產品為主、風險型產品為輔的原則選擇。試點期間的產品是指由保險公司開發，符合「收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡」原則，滿足參保人對養老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求的商業養老保險產品。總而言之，最終設計出來的產品要滿足老百姓對於保費保值增值的需求，以抗衡未來的通貨膨脹。
保險公司怎麼看待稅延養老險？
中國人口老齡化明顯。國家統計局顯示，截至2016年底，中國60歲及以上老年人口達2.3億，占總人口的16.7%。預計到2050年，這個數字將上升到4.83億，佔比達34.1%。
而與此同時，養老金的資產總量卻並不樂觀。國家社保局相關數據顯示，2017年我國養老金體系三個支柱積累的養老資產約為7.05萬億元，僅佔GDP的8.52%。在龐大的養老需求下，推動個人稅延養老政策的制定和出台成為迫在眉睫之事，而跟養老息息相關甚至是沖在市場前線的保險機構也及時預見到了這塊藍海。此次稅延養老險政策的出台無疑是給保險企業注入了一針強心劑。
平安保險：公司將形成業務、產品、運營、系統等相關功能小組，積極配合試點要求進行政策落地的最後准備。銀保監會的管理辦法和示範條款下發後，確保第一時間滿足市場和客戶的投保服務的需求。
中國太保：稅延養老險啟動後將撬動可觀的養老金資產增量。我國稅延養老保險政策啟動後，將有望撬動每年數千億元的保費市場。目前，我司各項准備工作基本就緒，可以隨時承接稅延養老保險政策落地。稅延養老保險政策試點和推廣進度、群眾對稅延養老保險政策的了解和認知、老百姓的接受度與參與度、稅收遞延政策對納稅人群的吸引力度、稅延養老保險產品購買和稅收遞延的便捷度等都影響著保費的規模。
泰康養老：多點布局稅延養老險產品。泰康養老產品精算部相關負責人表示，參照7級個稅累進稅率，累計稅率達到10%的消費群體適合購買稅延商業養老保險。在產品設計上，泰康養老將遵照產品設計指引，按照「收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡」的原則進行開發，產品將以穩健型為主、風險型為輔，滿足客戶多樣化需求。集團執行副總裁兼泰康養老董事長李艷華則表示泰康養老將積極發揮20餘年團體客戶服務經驗，重點向試點地區的企業員工推薦稅延商業養老保險產品，同時也將面向個人進行銷售，公司將做好各項准備，力爭首批出單。
究竟能省下多少稅呢？
以一名30歲的工薪族為例，其扣除五險一金等稅前列支項目後工資為18000元，按照試點扣除標准，可以有1000元免稅額，據其收入所對應的25%最高稅率計算，稅延政策使他延後繳納的個人所得稅為每月250元，一年為3000元。
到60歲退休時，合計免稅9萬元。退休後，從個人賬戶支取商業養老金，根據30年後起征點及稅率進行繳稅，由於退休後的收入通常不會高於工作時的收入，因此退休後繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負擔將會大大減輕。

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⑤ 個人養老金稅收優惠政策來了！

個人養老金稅收優惠政策來了。
9月26日召開的國務院常務會議決定，對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得稅優惠:對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入的實際稅負由7.5%降為3%。政策實施追溯到今年1月1日。
個人養老金是什麼?簡單來說，個人養老金是我國養老保險體系的第三支柱。
第一支柱是拍芹基本養老保險，職工養老保險加上城鄉居民養老保險已經覆蓋超過10億人。第二支柱是企業年金和職業年金，已經覆蓋5800多萬人。
2022年4月21日，《國務院辦公廳關於推動個人養老金發展的意見》發布。在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，可以參加個人養老金制度。
個人養老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。參加人每年繳納個人養老金的上限為12000元。
個人參加個人養老金制度最直接的好處，就是可以享受國家稅收優惠政策。如今，相關稅收優惠政策終於明確。
每年1.2萬元限額稅前扣除
國務院發展研究中心公共管理與人力資源研究所研究室主任馮文猛對記者表示，稅收優惠政策的明確，意味著個人養老金落地邁出了堅實的一步。
如何看待1.2萬元抵扣上限?
馮文猛認為，1.2萬元抵扣上限，意味著每個月稅前扣除上限為1000元，這個額度比較符合當前的繳費現狀，是比較合理的。
他解釋，一方面，年度稅前扣除額度最高上限是1.2萬元，考慮到了當前居民的經濟承受能力和已有的實際繳費狀況;另一方面，也考慮到目前個稅稅前扣除已經包括子女教育、贍養老人等項目。同時，這一額度不能與現狀脫節，額度過高也容易導致投機並可能引發其他風險，更重要的是，要避免養老金水平差距過大，保持合理的收入分配和保障格局。
人社部養老保險司司長聶明雋4月份在國務院政策例行吹風會上曾指出，起步階段是1.2萬元，隨著經濟社會發展，隨著城鄉居民可支配收入的增加，再適時逐步提高繳費上限，更好地滿足人民群眾對補充養老的需要。
領取收入實際稅負降為3%
按照規定，個人養老金繳費可以用於購買符合規定的銀行理財、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等金融產品。此次政策明確，投資收益暫不征稅。
另外，領取收入的實際稅負由7.5%降為3%。中國社科院世界社保研究中心執行研究員張盈華表示，這是目前個稅最低稅階，有利於鼓勵絕大多數納稅人參與個人養老金。發展個人養老金，將一些居民儲蓄轉成養老資產，有利於個人生命周期內的消費平滑。
7.5%是此前個人稅收遞延型商業養老保險的實際稅負。2018年，財政部等五部門發布《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》，對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入「其他所得」項目。
馮文猛認為，將領取階段的實際稅負降至3%，稅率比較低，繳費者會得到實實在在的好處，將大大鼓勵個人養老金的發展。在多個環節運用稅收工具提供激勵，鼓勵個人商業養老保險得到落地發展，能讓居民未來的養老保障更加充分，推動多支柱養老保障體系逐步走向成熟。
在哪裡可以買?
稅收優惠政策出爐，很多人關心在哪棗弊里可以買個人養老金?
根據上述意見，人社部、財政部要加強指導和協調，結合實際分步實施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開。
記者注意到，四川人社廳7月份曾發布消息，確定成都為四川省個人養老金先行城市。下一步，四川省將按照國家有關部署和要求，適時在成都啟動實施個人養老金先行工作。
據媒體報道，多家銀行、基金公司等正在快馬加鞭備戰養老金的系統准備，襲岩畢多家銀行或已完成相關系統的四方聯測，目前行業內多家大中型基金公司也參與其中。
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