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⑵ 退休返聘人员的工资要交个税吗有社保吗
在日常工作中,我们发现很多达到退休年龄的人选择继续工作。关于退休返聘人员的问题,最近有粉丝咨询,为什么退休返聘人员不能签订劳动合同?以及工资发放和社保缴纳等问题。今天我们就来解答这些问题。
1. 退休返聘人员的合同问题
退休返聘人员不能签订劳动合同,因为根据劳动法,劳动者达到法定退休年龄后,劳动合同自然终止。因此,退休返聘人员通常应与企业签订劳务合同,而非劳动合同。实践中,有部分用人单位虽已到法定退休年龄,但未与其解除劳动关系,未办理退休手续,仍继续用工,按劳动关系处理。这种情况因地区而异,建议咨询当地劳动局。同时,劳动合同与劳务合同有明显区别。
2. 退休返聘人员的个税问题
退休返聘人员取得退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。而从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物则应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税(上述补贴不包括离退休工资或养老金)。再任职收入,也应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。相关政策依据,应注意:给予退休返聘人员的工资,应区分“工资、薪金”支出和“职工福利费”支出,并按相关扣除标准在企业所得税前扣除。
3. 退休返聘人员的社保问题
由于退休返聘人员与单位签订的是劳务合同,因此,单位无需为退休返聘人员缴纳社保。若未缴满法定年限,返聘人员需自行缴纳至法定年限。提醒社保经办人员,若存在满足退休条件但尚未办理退休手续的员工,应及时办理社保减员,并提醒员工以个人名义向当地社保管理部门申请继续参保缴纳职工养老保险或职工医疗保险,以免影响享受养老保险或医保保险。
此外,关于退休返聘人员的病假、年假等工资问题,病假期间的工资发放标准可以在劳务合同中协商一致并明确,按照合同约定执行。退休返聘人员无法享受法定带薪年休假,因此,单位可以与退休返聘人员在合同中约定相关带薪假期。
⑶ 退休返聘的常见问题
退休返聘的常见问题
退休返聘人员类型、劳动关系。
一、退休返聘人员类型。
退休返聘是指劳动者达到法定退休年龄以后,又与企业建立用工关系的用工模式。退休返聘人员有三种类型。
1.员工到达法定离退休年龄,在原工作岗位延长一定的工作时间。
2.员工离退休后被原用人单位应聘回原单位从事同种或不同种工作。
3.员工离退休后在劳务市场重新进行择业,到原用人单位之外的单位工作。
二、退休返聘是劳动关系还是劳务关系?
1.一般情况:是劳罩颂务关系,如果劳动者达到法定退休年龄以后,已经依法享受养老保险待遇或者领取退休金,又与企业建立用工关系的,则双方属于劳务关系,不再是劳动关系。
2.特殊情况:如果退休返聘人员未依法享受养老保险待遇或领取退休金的,法律和司法解特殊情况释尚未对这种情形的用工性质做出明确规定,全国各地的司法实践也不尽相同。
退休返聘人员社保、带薪年假、经济补偿金。
三、退休返聘人员需要缴纳社保吗?答:不需要。
法律依据:《社会保险法》第二十七条规定已退休人员再在单位继续上班的,属于退休返聘。退休返聘人员与单位之间不属于劳动关系,双方属劳务关系,单位都不需要再为退休返聘员工缴纳社保。
四、退休返聘人员能否享受带薪年休假?答:不享受。
法律依据:《职工带物贺郑薪年休假条例》第一条就规定,本条例是根据《劳动法》与《公务员法》制定的。退休返聘人员既不属于《劳动法》意义上的劳动者,也不属于公务员,所以退休返聘人员无法享受法定带薪年休假。
五、退休返聘人员离职是否有经济补偿金?
根据《劳动合同法》的规定,经济补偿金的支付是发生在劳动关系解除或终不享受止时。
答:退休返聘人员与单位之间一般是劳务关系,所以从法律层面上,退休返聘人员在离职时不能享受经济补偿金。
六、退休返聘协议的注意点。
1.在合同中明确雇佣期限,写明双方不构成劳动关系。
2.与已经依法领取养老保险待遇的人员签订退休返聘合同。
3.薪酬待遇方面,可以约定“双方约定的劳务报酬标准中已经包括了超时劳动补偿”。
4.可以约定退休返聘人员不享受带薪年休假、病假、婚假等有薪假期。
5.在劳务合同中约定提前解除合同条款。
6.在签订劳务合同的同时购买相关商业保险。
七、退休返聘工资个税的注意点。
1.退休工资、离休工资、离休生活补助费免税。
2.离退休人员从原任职单位取得离退休工资或养老金以外的各类补贴应按工薪所得缴纳个人所得税。
3.退休人员再任职取得的收入应缴个人所得税。
4.退休人员取得工资薪金所得按照综合预扣预缴和汇算清缴缴纳个税。
5.延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资、补贴等视同离退休工资免税。
6.个人提前退休取得的一次性补贴收入按工资所得拍肆计税。
7.个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入。
8.离退休人员的其他应税所得应依法缴个税。
9.退休人员的工资、福利等与取得收入不直接相关的支出不能税前扣除。
10.返聘离退休人员工资薪金支出和职工福利费支出按规定税前扣除。
⑷ 退休返聘人员的工资要交个税吗有社保吗
在日常工作中,深梁州空网发腔樱现,有不少人达到退休年龄之后,继续留在原单位工作。但退休返聘人员和正常签订劳动合同的员工有一些差异,最近就有粉丝来问,退休返聘人员为什么不能签劳动合同?还对工资的发放、社保的缴纳等问题产生了疑惑。今天我们就一起来解决一下这些问题。
一、退休返聘人员的合同
退休返聘人员不能签订劳动合同。因为劳动者达到法定退休年龄后,劳动合同终止。这是劳动法规定的,这一点上不存在争议。也正因如此,一般情况下,退休返聘人员应当与企业签订劳务合同,而不是劳动合同。
不过实践中发现,有些用人单位存在这样的现象:部分员工已达到法定退休年龄,但用人未与其解除劳动关系,未按规定办理退休手续,仍继续用工,按劳动关系处理。
这种情况比较特殊,因地区而异,建议以当地劳动局的说法为准。
另外,大家可以看看劳动合同与劳务合同有什么不一样的地方。
二、退休返聘人员的个税
既然退休返聘人员签订的是劳务合同,那么下一个问题就来了:给退休返聘人员发的工资,应该如何缴纳个税呢?
退休返聘人员取得退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税;从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税(上述补贴不包括离退休工资或养老金);取得再任职收入,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
政策依据:
注:放给退休返聘人员的工资,应区分为“工资、薪金”支出和“职工福利费”支出,并按相关扣除标准在企业所得税前扣除。
三、退休返聘人员的社保
根据前文所述,企业与退休返聘人员签订的是劳务合同,因此,企业不需要给退休返聘人员缴纳社保。如果达到法定退休年龄没有缴满法定年限,返聘人员要自己缴纳至法定年限。
再多说两句,假如本单位存在满足退休条件,但尚未办理退休手续的员工,单位的社保经办人要及时办理社保减员。
另外,橡圆蔽如果是到了法定退休年龄,但养老或医保缴费年限不足,需要延长缴费的员工,社保经办人除了要办理社保减员外,还要提醒员工以以个人名义,向当地社保管理部门申请继续参保缴纳职工养老保险或职工医疗保险,以免影响享受养老保险或者医保保险。
此外,还有很多会计朋友会关注退休返聘人员的病假、年假等工资问题。
关于病假期间的工资发放标准,双方可以协商一致后,在劳务合同上明确,并按照合同约定标准来执行。
退休返聘人员无法享受法定带薪年休假,因此,单位可以与退休返聘人员在劳动合同中约定相关带薪假期。
⑸ 退休后又找了份工作用交税吗
退休后又找了份工作要交税。对于退休人员取得的再就业收入,必须按照“工资,薪金所得”应纳税项目缴纳个人所得税。根据国家统一规定,雇员,退休金,退休金,退休金,退休金和退休金的支付免征个人所得税,因此这部分不包括在个人税的计算中。退休人员基本养老金免征个人所得税,再任职收入按工资薪金收入计征个人所得税,但退休职工不缴纳社保,不扣除三险一金。
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条
下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。
⑹ 企业雇佣退休人员还需要给退休人员缴纳社保吗
社会保险是建立在劳动关系基础之上的,退休返聘人员一般是与招用单位形成劳务关系,所以,单位是无需为退休返聘人员缴纳社保的。
退休返聘是否构成劳动关系要区分为一般与特殊两类情形
1、一般情形是,已经享受养老保险待遇或领取退休金的退休人员,根据最高院相关司法解释,此类人员再就业的,不属于《劳动法》、《劳动合同法》规定的劳动者,与招用单位不建立劳动关系,而构成劳务关系,双方可签订劳务合同;
退休返聘人员无法再参加养老保险,不需要缴纳养老保险8%的个人缴存部分。但是根据《中华人民共和国社会保险法》第十二条:
用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费,记入基本养老保险统筹基金。因此部分省份企业缴纳养老保险部分是根据企业“职工工资总额”缴纳,也就是“工资总额”中企业缴纳部分还是包括返聘的退休职工工资。
2、特殊情况是,对于虽已达到法定退休年龄的人员,但用人单位未与其解除劳动关系仍继续用工,且未按规定办理退休手续的,上海地区的司法实践是按劳动关系处理。
《上海市工伤保险实施办法》第62条规定:“用人单位聘用的退休人员发生工伤的,由用人单位参照本办法规定支付其工伤保险待遇”。
1、退休员工从原单位取得退休工资以外的津贴需要缴纳个税
根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函[2008]723号)规定:
离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定,离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,应在减除费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
2、退休人员在工作中受伤
需要明确的是,退休返聘人员在工作中受伤并不意味着单位就完全不需要承担责任。
单位应按照《侵权责任法》、《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》的规定,承担雇主赔偿责任,该赔偿范围既包含财产损失,还包含精神损害赔偿等工伤保险待遇中未涵盖的费用,最终用工单位支付的赔偿标准会高于同等条件下的工伤赔偿。
⑺ 退休后继续工作还要交社保吗
社会保险是指一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
网友咨询:
退休后继续工作还要交社保吗?
律师解答:
已经享受养老保险待遇或领取退休金的退休人员再就业的,不属于《劳动法》、《劳动合同法》规定的劳动者,与招工单位不建立劳动关系,而构成劳务关系,因此双方可以签订劳务合同。因此,对于形成劳务关系的,劳动者已经办理退休手续,享有社保待遇,聘用单位无需为其缴纳社保。既然不缴纳社保,那么除了医疗和养老保险的保障以外,其他工伤、失业等都是没有保障的,因此建议大家在找工作时,可签署好对应劳动协议,确保自己的就业安全,以免出了工伤以外等,没有对应保障。
如果劳动者已经达到法定退休年龄,原任职企业未与其解除劳动关系仍继续用工且未办理退休手续的,仍然属于劳动关系范畴,聘用企业需要为其缴纳社保。
律师补充:
用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的,由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费,非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴,用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。社会保险费征收机构应当依法按时足额征收社会保险费,并将缴费情况定期告知用人单位和个人。
【法律依据】
《中华人民共和国社会保险法》
第四条中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费,有权查询缴费记录、个人权益记录,要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。
个人依法享受社会保险待遇,有权监督本单位为其缴费情况。