企业退休年金按多少税率领取

1. 企业年金对应的税率怎么算

1、按照2009年27号文件规定，如果企业交每月为员工缴400元，则作为单独一版个月工资，按相应税率交权税。即按5％的税率。400*5％＝20元。
2、按照税务部门的解释，如果个人薪资不够扣税，加上年金也不够扣税的话，则年金部分可以不扣税。如果加上年金超过了征税的起征点，则年金部分要单独缴税，税的计算方法与上同。

2. 2019年刚刚退休的哈尔滨铁路职工企业年金一次性领取要交多少税税率多少

北京铁路局职工退休后有企业年金。
《北京铁路局企业年金方案》
第二十六条 企业年金的支付方式
(一)参加职工退休一次性领取个人账户积累额。
(二)参功口职工出国(境)定居，一次性领取个人账户积累额。
(三)参加职工退休前身故，一次性领取个人账户积累额。

3. 获取一次性企业年金时，需要交税吗，如何计算个税

获取一次性企业年金时，需要缴纳个人所得税，个人所得税可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

根据《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》第二条 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

(3)企业退休年金按多少税率领取扩展阅读：

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

4. 一次性领取企业年金100000应缴纳多少个人所得税

一次性领取企业年金受年金缴纳时间和本人实际月度工资交税情况影响。

根据《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（2014年1月1日起执行）关于企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理的相关内容：

1、企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

2、个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

3、超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。

4、企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

(4)企业退休年金按多少税率领取扩展阅读

根据《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（2014年1月1日起执行）关于领取年金的个人所得税处理的相关内容：

1、个人达到国家规定的退休年龄，在本通知实施之后按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；在本通知实施之后按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。

2、对单位和个人在本通知实施之前开始缴付年金缴费，个人在本通知实施之后领取年金的，允许其从领取的年金中减除在本通知实施之前缴付的年金单位缴费和个人缴费且已经缴纳个人所得税的部分，就其余额按照本通知第三条第1项的规定征税。

在个人分期领取年金的情况下，可按本通知实施之前缴付的年金缴费金额占全部缴费金额的百分比减计当期的应纳税所得额，减计后的余额，按照本通知第三条第1项的规定，计算缴纳个人所得税。

3、对个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，允许领取人将一次性领取的年金个人账户资金或余额按12个月分摊到各月，就其每月分摊额，按照本通知第三条第1项和第2项的规定计算缴纳个人所得税。

对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，则不允许采取分摊的方法，而是就其一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得，按照本通知第三条第1项和第2项的规定，计算缴纳个人所得税。

5. 退休后，提取企业年金是否要缴纳个人所得税税率是多少

需要缴纳个人所得税。

根据《财政部 人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）第三条规定：个人达到国家规定的退休年龄，在本通知实施之后按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；在本通知实施之后按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。

6. 个人领取年金时应如何缴纳个人所得税

根据《财政部 人力来资源社会保源障部 国家税务总局 关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)的规定，个人达到国家规定的退休年龄，在本通知实施之后按月领取的年金，全额按照‘工资、薪金所得’项目适用的税率，计征个人所得税;
在通知实施之后按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。
个人领取年金时应按上述文件规定计征个人所得税。

7. 退休后按一年的方式领取企业年金如何交税

个人所得税税制改革后，单位和个人缴存企业年金、职业年金的税收政策没有变化，仍然按照《财政部人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）的规定执行：

（1）企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

（2）个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

（3）超过上述第（1）项和第（2）项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴。

当个人达到国家规定的退休年龄，按规定领取的企业年金、职业年金，属于“工资薪金所得”。实施新税制后，个人领取的企业年金、职业年金待遇依法应当并入综合所得按年计税。为避免离退休人员办理汇算清缴带来的税收遵从负担，原则上平移原有计税方法，即对个人领取的企业年金、职业年金待遇由扣缴义务人扣缴税款，单独计算纳税，不计入综合所得，无需办理汇算清缴。实践中，对以下情况，分别处理：

（1）按月领取的，适用月度税率表计算纳税；

（2）按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；

（3）按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

（4）个人因出境定居而一次性领取的年金，或者个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。

8. 企业年金领的时候要不要缴税

企业年金需要缴税。

国家税务总局发布《关于企业年金个税有关问题补充规定的公告》，回对于企业为月工答资收入低于费用扣除标准（俗称“个税起征点”）的职工缴存企业年金的征税问题进行了明确，企业缴费将可并入工资薪金所得计算扣缴税款。规定即日执行。根据通知规定，企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个税费用扣除标准的，不征收个税；而上述两项之和超过个税费用扣除标准的，其超过部分则需按照此前规定，由企业在缴费时代扣代缴。

企业年金缴税的税率，是现行的工资薪酬的个人所得税税率：

9. 铁路退休返个人公基金的税率是多少

一、退休领取个人住房公积金，不交税。
根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税［2006］10号）文件第三条的规定，个人实际领（支）取原提存的基本养老保险、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金时，免征个人所得税。
二、退休领取年金，交税。但是要扣除2014年之前已经缴纳的个税金额。
1、法律依据：
根据《财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局关于企业年金、 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）
一次性领取年金时将把一次性领取的总额，单独作为一个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。但是特殊情况可以采用分摊的方式:对个人因出境定居或死亡，一次性领取的年金个人账户余额，可按12个月分摊到各月，并就其月分摊额计算缴纳个人所得税即可。
2、目前领取企业年金是实行的个人所得税递延纳税政策：
如果在2014年之前的企业年金缴纳个人部分是不纳税的，企业缴费部分计入个人账户时，是作为个人一个月的工资、薪金，不与当月正常工资、薪金合并，也不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。
从2014年开始，实行EET模式（E代表免税，T代表征税）的个人所得税递延纳税政策，即在年金缴费环节和年金基金投资收益环节暂不征收个人所得税，将纳税义务递延到个人实际领取年金的环节。

所以现在一次性领取你的企业年金是需要交税的，但是要扣除2014年之前已缴纳过的个税金额，介于你描述的情况不是很详细，没有领取金额及2014年之前的扣税金额等暂时无法估算你一次性领取需要缴纳的个税金额。如果超过80000元，目前是按45%的税率计算扣除数13505元，这是在排除其他收入金额，单就养老金这一项需要缴纳的个税金额。

10. 退休一次性领企业年金要收多少税

一般在退休后当月或次月便可领取，看你企业的方案设定，不过现在因为14年财政出台专103号文件，对于税收属没有具体的实施细则出台，所以会导致暂时无法领取的状况，不过不会对你的利益造成太大影响，就是晚领取几个月。