退休人员医疗费税前列支

Ⅰ 退休人员统筹外费用能否在税前扣除

离退休人来员统筹外补助是不能源在税前扣除的。
《企业所得税法实施条例》第三十四条规定：“工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬”，因离退休人员非在职或受雇人员，所以对其发放的补助也不能作为工资税前扣除。

财企[2009]242号第一条第四款明确规定：“离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用”属于福利费，“企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企[2009]117号）执行。国家另有规定的，从其规定。”。实际上，该文件是对国税函[2009]3号文的补充。虽然财企[2009]242号是针对财务、会计核算的规范性文件，但它符合《中华人民共和国企业所得法》第二十条“本章规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由国务院财政、税务主管部门规定”这一条款，且并不与税收法律、法规相冲突。 因此，根据税法规定向离退休人员发放的补助不能作为工资进行税前扣除，但应能并计计入福利费按14%的限额进行税前扣除。

Ⅱ 企业职工养老已退休但是医疗自己交能入账所得税税前扣除吗

企业职工养老，已退休，但是医疗自己交，祥桐能在个祥宴告人所得税税前扣除。

但退休金不是个人所得税应税收入，只有退休人员取得退休金以外的个人所得税应税收入，才有扣除的必要谨明

Ⅲ 企业为退休人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险在企业所得税税前可以扣除吗

根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定：“自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。”
因退休人员不属于文件规定的在本企业任职或者受雇的员工，所以企业支付的这部分费用不能在企业所得税前扣除。

Ⅳ 企业支付给退休人员的补充医疗保险不得税前扣除

对符合补充医疗保险规定的,企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充医疗保险费,在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。计提而未实际支付的补充医疗保险资金不得税前扣除。

扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

Ⅳ 上海总工会退休工人住院报销

一、上海总工会住院报销计算办法是什么
上海总工会住院报销计算办法是根据“离退休职工住院安全计划”的支付标准，个人最高可获得10万元的保护。在住院等情况下，被保险人不需要申请保险金，“退休员工住院保障计划”是上海市职工保险互助协会承担的补充医疗保障项目，主要基于单位参与，并辅以社区参与。通过互助和互助机制，可以帮助投保的退休人员。减轻住院医疗费用的负担被称为“员工二级健康保险”。
《中华人民共和国工会法》
第四十二条
工会经费的来源:
(一)工会会员缴纳的会费;
(二)建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费;
(三)工会所属的企业、事业单位上缴的收入;
(四)人民政府的补助;
(五)其他收入。
前款第二项规定的企业、事业单位拨缴的经费在税前列支。
工会经费主要用于为职工服务和工会活动。经费使用的具体办法由中华全国总工会制定。
《中华人民共和国社会保险法》
第九条
工会依法维护职工的合法权益，有权参与社会保险重大事项的研究，参加社会保险监督委员会，对与职工社会保险权益有关的事项进行监督。
二、上海退休人员医保报销比例为多少
上海退休人员医保报销比例如下:
1、退休人员住院或者急诊观察室留院观察所发生的由统筹基金支付的医疗费用，设起付标准。2000年12月31日前退休的，起付标准为700元;2001年1月1日后退休的，起付标准为1200元;
2、退休人员一年内住院或者急诊观察室留院观察所发生的医疗费用，累计超过起付标准的部分，由统筹基金支付92%;
3、退休人员发生的起付标准以下的医疗费用以及由统筹基金支付后其余部分的医疗费用，由个人医疗帐户历年结余资金支付，不足部分由退休人员自负。
《中华人民共和国社会保险法》
第二十三条
职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。
无雇工的个体工逗竖商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。第二十五条
国家建立和完善城镇居民基本医疗保险制度。
城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。
享受最低生活保障的人、丧失劳动能力的残疾人、低收入家庭六十周岁以上的老年人和未成年人等所需个人缴费部分，由政府给予补贴。
三、上海工会退休互助医保住院报销多少?
住院费用里的，医保可以报销的部分里的大约百分之五，就是工会报销的
四、上海退休医保报销比例是多少
法律分析:(1)门诊急诊(含家庭病床)。60周岁以上人员、重残人员以及中小学生和婴幼儿，门诊急诊医疗费用年度累计超过300元以上的部分，在社区卫生服务中心(或者一级医疗机构)就医的，居民医保基金支付70%;二级医疗机构支付60%;三级医疗机构支付50%。超过18周岁、不满60周岁人员，门诊急诊医疗费用年度累计超过500元以上的部分，在社区卫生服务中心(或者一级医疗机构)就山衡大医的，居民医保基金支付70%;二级医疗机构支付60%;三级医疗机构支付50%。参保人员在村卫生室门诊就医的，不计入起付标准，直接支付80%。(2)住院(含急诊观察室留院观察)。对本市城乡居民医保参保人员每次住院发生的医疗费用设起付标准，具体为:一级医疗机构50元，二级医疗机构100元，三级医疗机构300元。超过起付标准以上部分的医疗费用，居民医保基金按照以下比例支付:60周岁及以上人员、以及重残人员，在社区卫生服务中心(或者一级医疗机构)住院的，支付90%;二级医疗机构支付80%;三级医疗机构支付70%。60周岁以下人员，在社区卫生服务中心(或者一级医疗机构)住院的，支付80%;二级医疗机构支付75%;三级医疗机构支付60%。
拦早法律依据:《中华人民共和国社会保险法》 第三十条 下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围:
(一)应当从工伤保险基金中支付的;
(二)应当由第三人负担的;
(三)应当由公共卫生负担的;
(四)在境外就医的。
医疗费用依法应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付。基本医疗保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。

Ⅵ 离退休人员工资支出能否税前扣除

问：我单位属于尚未改制的科研院所，人员结构分为两部分：一是在职员工。分为事业编制人员和签合同的人员;二是离退休人员。国家每年拨付的离退休经费数额很少，需要企业将差额部分垫出。企业所得税有无关于离退休经费的所得税处理?企业自己弥补的部分能否税前列支?企业对离退休人员的经费补贴能否税前扣除，各地口径不一，公开渠道未取得所属河南省口径规定，建议与主管税务机关确认后处理。以下规定供您参考：
1、中央性法规：
目前可参照的是税务总局对定点联系企业(中国石油化工集团公司、中国工商银行股份有限公司、中国烟草总公司、中国大唐集团公司)的口径：
《国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知》(税总办函〔2014〕652号)第一条离退休人员的工资、福利等与取得收入不直接相关的支出的税前扣除问题规定，按照《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)第八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，与企业取得收入不直接相关的离退休人员工资、福利费等支出，不得在企业所得税税前扣除。
2、地方文件：
《山东省青岛市国家税务局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴的通知》(青国税发〔2009〕10号)规定，企业在社保局发放基本养老金之外支付给退休人员的生活补贴和节日慰问费不属于与取得应纳税收入有关的必要和正常的成本、费用，因此，不能在税前扣除。
《新疆维吾尔自治区地方税务局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(新地税发〔2010〕82号)第四条有关企业所得税政策和征管问题规定：
……4.离退休职工统筹外费用，包括离退休职工的医疗费、暖气费等费用，应作为福利费进行所得税处理。
《辽宁省大连市地方税务局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(大地税函〔2009〕91号)第十条关于离退休人员有关费用的税前扣除问题规定，纳税人为离退休人员发放(报销)的取暖补贴(取暖费)、医疗费用(未实行医疗统筹的离退休人员)等相关费用，允许在税前据实扣除。
《浙江省宁波市国家税务局2011年度企业所得税汇算清缴政策问题解答》第15个问题规定：
企业发放的离退休人员统筹外补助能否税前扣除?企业对给离退休人员发放的节日慰问、生活补助等费用可否在税前扣除?
企业发放的离退休人员统筹外补助不能在税前扣除，给离退休人员发放的节日慰问、生活补助等费用可作福利费按规定在税前扣除。

Ⅶ 退休后个人继续缴纳的医疗保险可以抵个税吗

不可以。
个人缴纳的大病医疗保险不属于个键闷人所得税法里列举的基本医疗保险，不得在个人所得税税前扣除。
不需要。《扰亮雹中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款规定缓帆：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。

Ⅷ 离退休人员统筹外费用

一、统筹外费用都包括什么
总体费用包括:1。离退休人员医疗费和离退休人员其他统筹费用;2.统筹以外的其他费用是从原用人单位取得的各种补贴、奖金和实物;3.退休后保留的员工工资和福利。外部协调成本是在最有效解决事件的基本原则下的额外成本负担,包括人力、物力、财力等资源的浪费,是不合理的成本。即全面有效地利用现有的一切条件,以最低的成本和最短的时间完成既定的任务或工作。它通常出现在社会的各个领域,包括政府、企事业单位的日常接待工作等。以及采购部门的不合理支出。辞职标准包括:1。身体残疾。经医院鉴定,劳动鉴定委员会确认;2.年龄未达到退休年龄。50岁以下的男性;45岁以下的妇女;3.工龄未达到退休年龄。工作不满10年,或者连续工作不满10年的。职工因病或非因工致残申请提前退休,必须先到市劳动保障部门指定的县级以上医院进行医学诊断。其次,将取得的医学诊断证明送当地市级劳动鉴定委员会进行检查,做出是否完全丧失劳动能力的鉴定结论。最后,职工持鉴定结论等相关材料,到当地劳动保障部门办理提前退休手续。根据第《中华人民共和国社会保险法》号法律第十条职工应当参加基本养老保险,用人单位和职工应当共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员和其他灵活就业人员,可以参加基本养老保险,个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员的养老保险办法,由国务院制定。
二、统筹外待遇是什么意思
法律分析:退休人员统筹外支出:1。包括退休人员的医疗费用和退休人员的其他统筹外费用。2.统筹外的其他费用是从原用人单位取得的各种补贴、奖金和实物。3.退休后保留的员工工资和福利。法律依据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》 1。企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费、住房公积金以外的福利支出。包括以下向职工支付或为职工支付的现金补贴和非货币性集体福利: (一)为职工保健和生活支付或给付的现金补贴和非货币性福利,包括职工因公医疗费用、尚未实行医疗统筹的企业职工医疗费用、职工直系亲属医疗补贴、职工疗养医疗费用、自办职工食堂补贴或尚未开办的职工食堂统一午餐费用、符合国家有关财务规定的采暖费补贴、防暑降温费等。(二)未分离的企业内部集体福利部门发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发店、医务室、托儿所、疗养院、宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维护费用,以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费和其他人工费用。
三、退休人员统筹外费用能否在税前扣除
退休人员的计划外补贴不能税前扣除。《企业所得税法实施条例》第三十四条规定:“工资、薪金是指每个纳税年度企业支付给在本企业工作或者受雇于本企业的职工的全部现金或者非现金劳动报酬。”由于退休人员没有在职或在职,支付给他们的补贴不能作为工资税前扣除。财企[2009]242号第一条第四款明确规定“退休人员统筹以外的费用,包括退休人员医疗费和退休人员统筹以外的其他费用”为福利费,“企业改制涉及的退休人员统筹以外的费用,按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》(财企[2009]117号)执行。国家另有规定的,从其规定。”。实际上,该文件是对国[2009]3号文件的补充。财企[2009]242号虽然是财务会计规范性文件,但符合《中华人民共和国企业所得法》第二十条“本章规定的收入和扣除的具体范围、标准以及资产税务处理的具体办法由国务院财政税务主管部门规定”的条款,与税收法律法规不冲突。因此,根据税法规定,支付给退休人员的补贴不能作为工资在税前扣除,而应计入福利费,按14%的限额在税前扣除。
四、社保机构经常提到的统筹内退休金和统筹外退休金指的是什么?
统筹养老金是指社保部门支付的养老金。统筹养老金是指国家法律规定由国家支付的社会养老保险基金、物价补贴和其他补贴。外统筹养老金是指不由社保部门支付的养老金。养老金统筹之前,都是单位或企业统筹,自己缴纳。实行社会统筹后,社保部门将重新核定职工退休费用,纳入统筹项目的,在统筹范围内支付。未统筹的,社保部门不予认定和支付。为保证退休人员待遇不降低,未统筹的全部由单位自行承担。所以也造成了养老金超出统筹。扩展信息:1。相关法律法规(一)《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(国发〔1997〕26号)发布前已经退休的退休人员,基本养老保险统筹范围和计发标准主要包括。根据中共中央、国务院和国家社会保障主管部门的有关文件规定,支付给退休人员的养老金和增加的基本养老金符合项目和标准。
和生活、物价补贴(包括按国家统一政策由省级政府制定标准的项目)。(二) 在《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(国发[1997]26号)出台后离退休的人员,其基本养老保险统筹项目和计发标准包括:基础养老金、个人帐户养老金和过渡性养老金(含调节金),以及按国家统一调整发生增加的基本养老金。二、计提方法由退休金统筹单位在统筹范围内,根据上年实际支付的各项退休费用总额与年末在职职工基本工资总额,换算成一个比例,作为统筹退休金率。报经同级财政部门和上一级主管部门审查批准后,通知所有参加统筹的单位,按照批准的统筹退休金率乘以本单位年末在职职工基本工资总额,在“其它支出"或以营业外支出”项下提取退休金。提取后的交拨办法有两种,1.全额缴拨法:企业将本单位提取的退休金如数全额上交统筹单位。本单位需要领取的退休费用,由统筹单位如数拨给,各清各帐。2.差额缴拨法:企业按照统筹退休金率提取的退休金,比本单位实际需要开支退休费用的多余部分上交统筹单位,不足部分由统筹单位专项拨付,互相抵帐。统筹单位掌握的退休金,当年结余应当抵充下年的提取数,结转下年继续使用;不足部分可在下年度补提。
五、企业职工福利费包括哪些项目
一、企业职工福利费是指企业为职工供给的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额打点的津贴、职工教育经费、社会保险费和填补养老保险费(年金)、填补医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,搜罗发放给职工或为职工支出的以下各项现金津贴和非货泉性集体福利:(一)为职工卫生保健、糊口等发放或支付的各项现金补贴和非货泉性福利,包孕职工因公外埠就医费用、暂未实施医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供给午餐支出、合适国家有关财务划定的供暖费补贴、防暑降温费等。(二)企业尚未分手的内设集体福利部门所发生的设备、行动措施和人员费用,包孕职工食堂、职工浴室、剃头室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修调养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。(三)职工坚苦补助,或者企业统筹成立和经管的专门用于辅佐、布施艰难职工的基金支出。(四)离退休人员统筹外费用,包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用,按照《财务部关于企业重组有关职工安设费用财务治理问题的通知》(财企[2009]117号)执行。国度还有划定的,从其划定。(五)按规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生后世费、投亲假路费,以及契合企业职工福利费界说但没有包括在本通知各条金钱目中的其他支出。二、企业为职工供给的交通、住房、通信待遇,已经实施货泉化更始的,按月按尺度发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴,理当纳入职工工资总额,不再纳入职工福利费管理;尚未实施钱币化刷新的,企业发生的相关支出作为职工福利费管理,但按照国度有关企业住房轨制刷新政策的统一规定,不得再为职工购建住房。企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴,该当纳入工资总额管理。三、职工福利是企业对职工劳动抵偿的辅助形式,企业应当参照历史一般水平合理节制职工福利费在职工总收入的比重。按照《企业财务公例》第四十六条规定,应当由小我承担的有关支出,企业不得作为职工福利费开支。四、企业应当慢慢推进内设集体福利部门的离散改造,经由过程市场化体例解决职工福利待遇问题。同时,连系企业薪酬制度改革,慢慢成立完整的人工成本管理制度,将职工福利纳入职工工资总额管理。对实验年薪制等薪酬制度改革的企业负责人,企业应当将契合国家规定的各项福利性钱币补贴纳入薪酬系一切筹管理,发放或支付的福利性钱币补贴从其个人应发薪酬中列支。五、企业职工福利一般应以钱银形式为主。对以本企业产物和处事作为职工福利的,企业要严酷控制。国家出资的电信、电力、交通、热力、供水、燃气等企业,将本企业产物和处事作为职工福利的,应当按商业化原则实验公允生意,不得直接供职工及其亲属免费或者低价使用。以上意见,仅供参考。应答时间:2021-02-05,最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多?快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html
六、离退休人员统筹外费用属于福利费吗
离退休人员统筹外费用,包括离休人员的医疗费以及离退休人员其他统筹外费用,属于福利费项目范畴

Ⅸ 企业向退休职工发放的补助能否税前扣除

问：我公司向本单位退休职工发放的各项补助(例如：生活补助、过节费、住房补贴等)是否可以税前扣除?在税法上，此类费用是否应纳入“管理费用——福利费”核算?1、《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企〔2009〕242号)第一条第(四)项规定，企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。
根据上述规定，企业支付给离退休人员的统筹外费用(含生活补助、过节费、住房补贴等)，财务核算时，可以记入“管理费用——职工福利费”科目。
2、离退休人员的统筹外费用税前能否列支，如何扣除问题，各地口径不一，所在地区没有明确规定的，应作为与取得收入无关支出，不能税前扣除。以下口径供参考：
参照《国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知》(税总办函〔2014〕652号)规定，2012年以来，税务总局对部分总局定点联系企业开展了税收风险管理工作，揭示了企业存在的部分税务风险。为切实加强总局定点联系企业税收风险管理工作，现将部分行业共性税收风险问题下发给你们，请组织中国石油化工集团公司、中国工商银行股份有限公司、中国烟草总公司、中国大唐集团公司本地成员企业(以下简称成员企业)做好对照整改。
一、离退休人员的工资、福利等与取得收入不直接相关的支出的税前扣除问题
按照《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)第八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，与企业取得收入不直接相关的离退休人员工资、福利费等支出，不得在企业所得税税前扣除。
《山东省青岛市国家税务局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴的通知》规定，企业在社保局发放基本养老金之外支付给退休人员的生活补贴和节日慰问费不属于与取得应纳税收入有关的必要和正常的成本、费用，因此，不能在税前扣除。
《新疆维吾尔自治区地方税务局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(新地税发〔2010〕82号)第四条规定，包括离退休职工的医疗费、暖气费等费用，应作为福利费进行所得税处理。
《辽宁省大连市地方税务局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(大地税函〔2009〕91号)第十条规定，纳税人为离退休人员发放(报销)的取暖补贴(取暖费)、医疗费用(未实行医疗统筹的离退休人员)等相关费用，允许在税前据实扣除。

Ⅹ 退休人员补充医疗保险税前扣除

保险小编帮您解答，更多疑问可在线答疑。

企业为员工支付的补充保险（财税〔2009〕27号）规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
补充保险是指在国家相关法规、政策的规范和指导下，以企业和用人单位为直接责任主体建立的一种具有政策性、团体福利性的社会化保障制度，是职业福利的重要内容之一。
(一)公助
公助主要是指国家、地方政府、有关部门出资为员工或离退休人员搞补充保障。如国家对承担高精尖科技项目的单位拨出一定资金，要求对有突出贡献的人员搞补充保障，使其不仅在职时有高收入，而且晚年生活也相当有保障，无后顾之忧地安心、长期、稳定地在关键岗位上为国家作出贡献。又如地方政府出资对日晒、风吹、雨淋且随时有生命危险的公安人员搞补充保障，使其在维护社会治安、社会稳定、社会和谐方面能勤奋地工作。再如上海市职工互助保障会搞的退休人员医疗补充保障，地方政府和总工会也承担部分资金，这实质上是有公助的成分。
(二)他助
他助主要是指以用人单位或行业为主，出资为其员工搞补充保障。有完全是由用人单位出资的，也有用人单位和个人共同出资的。
(三)互助
互助主要是指工会系统的职工互助保障会推行的互助保障活动，其资金主要是工会和员工出资。目前进行的互助保障比较普遍的是养老和医疗。
(四)自助
自助是指完全由劳动者本人出资为自己搞补充保障。目前，不少地方搞的补充养老保险已经对个人开放：是企业的员工，个人可以投企业年金；个别地方的机关事业单位与企业搞一体化社会养老保险的，其工作人员也可以个人投企业年金；自由职业者、协议保留社会保险关系以及其他经批准有经济收入的人员也可以投企业年金。个人投保商业人寿保险也属自助形式。