福利费退休职工所得税

㈠ 退休工资要交税吗个人所得税

法律分析：退休工资不交个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。但是，退休后人员受原单位包括其他单位再聘用取得的收入则不属于离退休工资之列，而是工资、薪金所得或者劳务报酬，应单独计算缴纳个人所得税。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

㈡ 退休人员工资交个人所得税吗

退休人员工资不需要交个人所得税。
按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
【法律法规】
《中华人民共和国个人所得税法》
第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。
前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

㈢ 退休人员奖金交个人所得税吗

退休金不需要交个人所得税。退休人员与用人单位不存在劳动关系了,只是按月领取退休的补助,不是领取的工资报酬,所以退休人员的领取的退休金是不需要缴纳个人所得税的,如果退休人员被原单位返聘的领取的工资达到缴税的标准就要缴税。
一、退休金要交个人所得税吗?
退休金不需要缴纳个税。
一般情况下个人所得税包括:
1、退休人员在退休后被返聘回岗位继续上班的,这个时候他们得到的薪水就是属于劳务所得,每个月工资超过5000元的,就要缴纳个人所得税了。
2、稿酬收入,在退休后依旧在一些平台上写稿,而在这获得得酬劳也是要缴纳个人所得税了。
3、炒股、理财、存款所赚取的利息都是需要缴纳税收的。
4、租房、买房所赚到的钱都要进行申报,然后缴纳个人所得税。
法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第四条
下列各项个人所得,免征个人所得税:
1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2、国债和国家发行的金融债券利息;
3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
4、福利费、抚恤金、救济金;
5、保险赔款;
6、军人的转业费、复员费、退役金;
7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;
8、依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
10、国务院规定的其他免税所得。 前款第十项免税规定,由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
二、到退休年龄后何时能领到退休金?
《社会保险法》第十六条规定:“参加基本养老保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的,按月领取基本养老金。参加基本养老保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费不足十五年的,可以缴费至满十五年,按月领取基本养老金;也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险,按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。”
按规定,一般情况下,社保缴费年限至少达到15年,达到法定退休年龄,以出生日期为准,提前1-2个月(各地要求不同,)按社保机构的要求办理退休手续,通过审核的人,就正式成了退休人员,从生日的次月开始享受养老金,生日当月还是要交保险费用的。
1、没能按时办理退休审核,无法按时发放养老金的
如果是因为社保机构工作人员的原因,没能按时办理退休审核的,这种情况一般会在开始发第一个月养老金的时候,补发之前应发的养老金。但如果是因为个人的原因,耽误了退休手续的办理,就不一样了,一般会从通过退休审核的当月起,开始发放养老金,但不会补发之前的养老金。
2、如果因为社保缴费年限不够15年,不能按时退休,需要延时继续缴费的
社保交不够15年,无法退休的,现在绝大多数地区都不允许补缴了。但允许延时缴费,延时退休。什么时候达到15年的最低缴费年限,就从次月开始享受养老金。如果年纪很大,身体不好,缴费年限又实在太少,实在等不及交够15年的,则可以办理城镇职工养老保险转城乡居民养老保险,一次性补齐至15年。一般自补齐之月的次月起,开始领取养老金。不过近几年城乡居民养老保险的补缴政策也开始收紧了,现在允许补缴,不等于将来也允许。已经有几个地区不允许补了。建议提前计划,无论如何在达到退休年龄前缴满15年,获得一份可以终身享受的养老金,晚年有一份基本的依靠。
一般劳动者的收入达到了缴纳个税5000元的标准,那么劳动者就的缴纳个人所得税,用人单位会代扣代缴个人所得税,劳动者的工资达不到5000元的就不需要缴纳个人所得税,退休人员领取的退休金也不需要缴纳退休金。

㈣ 退休人员劳务报酬交个人所得税吗

退休工资无需缴纳个人所得税。但如果退休人员在退休后，仍然有劳务费收入或经营收入，那么需要交个人所得税。
聘用已退休人员的薪资个税在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。退休返聘人员如果不符合退休人员再任职条件，其取得的劳务报酬应按劳务报酬所得税目缴纳个人所得税。
个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：
1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级；
2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级；
3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。
个人所得税的征收对象如下：
1、法定对象，我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞；
2、居民纳税义务人，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；
3、非居民纳税义务人，在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
个人所得税的征税内容如下：
1、工资、薪金所得，个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得；
2、劳务报酬所得，个人从事设计、装潢、安装、制图、化验以及其他劳务取得的所得；
3、稿酬所得，个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得；
4、特许权使用费所得，个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
总之，征税的对象以及数额已经达到了征税数额后就需要缴纳个人所得税了，退休人员的养老金免征个人所得税。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》
第四条
下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。
前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

㈤ 企业发给返聘离退休人员的工资和福利费是否可以在企业所得税税前扣除

企业因雇用返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

㈥ 退休人员的工资需要交个人所得税吗

首先你的退休工资是不用缴纳个人所得税的。

其次你的上班单位发你的工资是要缴纳个人所得税的。

最后你没有说你的专项扣除，所以也只能举例说明，就是说你的个人所得税和正常员工是一样要缴纳个人所得税的，只是你的扣除部分少了二项：个人部分的社保和个人部分的公积金，其他六项扣你只要有就能抵减的。

下面我将过程发你看一下：

第一、现在工资薪金申报个人所得税是执行：累计预扣法，是按照1月份至当前月份累计收入，减去累计免税收入、累计减除费用（5000×月数）、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计依法确定的其他扣除，作为应纳税所得额，按照对应税率计算累计应预扣税额，减去以前月份累计已预缴税额。

第二、个人所得税计算公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数-相关的专项附加扣除数)×适用税率-速算扣除数

第三、举例子：

假设某员工1月份工资薪金收入为16000元，2月份工资薪金收入为21000元，如该员工有住房贷款利息和赡养老人专项附加扣除每月定额扣除3000元，该员工每月三险一金为0元，则1月份和2月份工资应预扣预缴的个人所得税计算过程如下：

1、1月份工资应预扣预缴税为： (16000-5000*1-3000*1-0*1)×3%=240元

2、1-2月份累计工资应预缴税为： (16000+21000-5000×1-3000×1-0×1)×3%=870元

3、扣除1月份工资已预扣预缴税款，2月份工资应预扣预缴的税款为：870-240=630元。

第四、从上你可以看出：两个月合并申报工资，并不会造成多缴或者少缴。

第五、税率表：

第六、相关政策

国家税务总局2018.12.20发布《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》。对于工薪阶层最关注的工资、薪金所得缴税问题，未来仍将实施扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

新修改的《中华人民共和国个人所得税法》将从明年1月1日开始正式施行。昨天，国家税务总局就全面实施新个人所得税法后工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得预扣预缴个人所得税的计算方法进行了公告。其中明确，居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。

国家税务总局

关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告

为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称“新个人所得税法”），现就全面实施新个人所得税法后扣缴义务人对居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得预扣预缴个人所得税的计算方法，对非居民个人上述四项所得扣缴个人所得税的计算方法，公告如下：

一、居民个人预扣预缴方法

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》（见附件1）。年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

（一）扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按《个人所得税预扣率表一》(见附件2）执行。

（二）扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率（见附件2《个人所得税预扣率表二》），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

二、非居民个人扣缴方法

扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税：

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表（见附件2《个人所得税税率表三》）计算应纳税额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

本公告自2019年1月1日起施行。

特此公告。

㈦ 退休人员要交个人所得税吗

退休金不需要缴纳个税。一般情况下个人所得税包括：第一，退休人员在退休后被返聘回岗位继续上班的，这个时候他们得到的薪水就是属于劳务所得，每个月工资超过5000元的，就要缴纳个人所得税了。第二，稿酬收入，在退休后依旧在一些平台上写稿，而在这获得得酬劳也是要缴纳个人所得税了。第三，炒股、理财、存款所赚取的利息都是需要缴纳税收的。第四，租房、买房所赚到的钱都要进行申报，然后缴纳个人所得税。
【【法律依据】】
《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
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㈧ 退休人员工资交个人所得税吗

退休人员工资不交个人所得税。原因如下：
1、我国相关法律规定，退休工资无需缴纳个人所得税；
2、但如果退休人员在退休后，仍然有劳务费收入或经营收入，那么需要交个人所得税。
下列各项个人所得，免征个人所得税：
1、省级人民政府、国务院部委，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
2、国债和国家发行的金融债券利息；
3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
4、福利费、抚恤金、救济金；
5、保险赔款；
6、军人的转业费、复员费、退役金；
7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
8、依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
10、国务院规定的其他免税所得。
按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税；但是，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
“退休人员再任职”，应同时符合下列条件：受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、培训及其他待遇；受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

㈨ 退休人员个人所得税起征点2020

法律分析：我国个人所得税法规定，退休工资无需缴纳个人所得税。但如果退休人员在退休后，仍然有劳务费收入或经营收入，那么需要交个人所得税。退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按‘工资、薪金所得’应税项目缴纳个人所得税。也就是以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

法律依据：《中华人民共和个人所得税法》 第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：

(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；(二)国债和国家发行的金融债券利息；(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴；(四)福利费、抚恤金、救济金；(五)保险赔款；(六)军人的转业费、复员费、退役金；(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；(十)国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。