退休人员一次性奖速算扣除

⑴ 全年一次性奖金法定扣除费用怎么计算

《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）
二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1．如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数
2．如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数
全年一次性奖金通常不再扣除费用标准，只有发放年终一次性奖金当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，才需要减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。当月工资薪金费用扣除标准，按发放当月税法规定标准扣除。
比如某企业2011年的年终奖在2011年12月30号发放，每人19000元。员工甲12月份取得工资4000元，员工乙2200元。则年终奖应纳个人所得税：
甲员工年终奖应纳个人所得税：
19000/12=1583.33
19000*10%-105=1795

乙员工年终奖应纳个人所得税：
［19000-（3500-2200）］/12=17700/12=1475
17700*3%=531

⑵ 当年退休人员全年一次性奖的扣税方法

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法为题的通知》（国税发[2005]9号）的规定：
第一条：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
第五条：雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函[2008]723号）的规定，离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定的可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
因此，发放给企业离退休人员的住房补贴，在减除费用扣除标准后，按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税，不适用年终奖个人所得税计税方法。

⑶ 年终一次性奖金的个人所得税计算方法

全年一次性奖金个人所得税计算公式：

1：雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;

2：雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

(3)退休人员一次性奖速算扣除扩展阅读：

全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。从2005年1月1日起，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

应用

小张2013年2月取得一次性奖金12000元，其当月工资为3500元。小张取得该奖金应缴纳的个人所得税是多少？如果其当月工资为2000元，小张取得该奖金应缴纳的个人所得税是多少？

一、若小张当月工资为3500元，其取得全年一次性奖金应纳个人所得税计算如下：

1、选取税率12000÷12=1000，适用税率为3%，速算扣除数为0元。

2、应纳税额=12000×3%－0=360元

二、若小张当月工资为2000元（低于扣除额3500），其取得全年一次性奖金应纳个人所得税计算如下：

1、选取税率[12000－（3500－2000）]÷12=875元，适用税率为3%，速算扣除数为0元。

2、应纳税额=[12000－（3500－2000）]×3%－0=315元

参考资料：网络-全年一次性奖金

⑷ 一次性奖金扣个人所得税的算法

根据你所述的问题：现分以下三方面来回答：

1、税法关于一次性奖金是怎么规定的？。现行的全年一次性奖金计算征收个人所得税方法具体政策规定详见：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）。

2、全年一次性奖金和当月工资可分两部分计税吗？是的。（国税发〔2005〕9号）政策中规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。既然政策规定一次性年终奖单独作为一个月工资，所以同当月工资计税税率档次无关联了。

3、这么算对吗？你的算法是完全符合（国税发〔2005〕9号）政策规定要求的，所以是正确的。这里有必要说明一点，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

⑸ 一次性奖金个人所得税计算方法

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，“一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。”

⑹ 年终一次性发放奖金个税怎么计算

为确保新个税来法顺利平稳自实施，稳定社会预期，让纳税人享受税改红利，财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕
164号，以下简称《通知》），对纳税人在
2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。
对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。在此情况下，如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的"临界点”现象。因此，《通知》专门规定，居民个人取得全年一次性奖金的，可以自行选择计税方式，请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时注意把握，以便于纳税人享受减税红利。

⑺ 关于一次性奖金扣个税

关于全年一次性奖金扣税，那个要看当月工资是否超3500，当月工资是实发还是应发?
是应发工资扣除五险一金后的金额。

比如当月工资应发3700，扣个税，保险后实发为3000，那么如果当月发一次性全年奖金，是拿3700跟3500比还是3000跟3500比呢？
是拿3700减去保险后来跟3500比，大于3500才要交个人所得税。

如果个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：
（一） 全年一次性奖金收入÷12=商数（按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A）
（二） 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
案例：某个人取得全年一次性奖金为24000元。
第一， 将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105；
第二， 计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295元。
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数：
1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；
2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；
3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；
4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；
5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；
6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；
7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。

⑻ 离退休人员年终一次性补贴怎么扣税

一般按照每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额1600元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

工资纳税是只要工资达到纳税的标准，就应当依法纳税；
一、一般现在工资纳税的标准是3500元；
二、法律依据,中华人民共和国税法》个人所得税税率表一
（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额 税率（％）
1 不超过500元的 5
2 超过500元至2000元的部分 10
3 超过2000元至5000元的部分 15
4 超过5000元至20000元的部分 20
5 超过20000元至40000元的部分 25
6 超过40000元至60000元的部分 30
7 超过60000元至80000元的部分 35
8 超过80000元至100000元的部分 40
9 超过100000元的部分 45
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用一千六百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）