老年大学财务管理之探讨

A. 我的论文是<<加强财务管理,提高资金使用效益>>急需事例加以论证

论成本控制与财务管理目标

论成本控制与财务管理目标 --财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。然而，有些企业的财务管理则不尽人意。这些企业的财务管理存在两个误区：一是把财务管理简单化，仿佛财务管理只是财务部门的事，忽视其整体管理职能；二是财务部门完全听命于"老板"，忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。
现就企业财务管理中的投资管理、资金管理、财务监督管理、利润分配管理等问题作出讨论。
一、现代企业制度与财务管理
财务管理是社会生产力发展的结果，大约在15-16世纪，地中海沿岸一带的城市商业得到了迅速发展，初期的股份制公司的出现要求财务管理作为企业的一种组织形式诞生了。但这个时期的财务管理还仅仅只是企业管理中的一个附属部分，还没有自己的独立职能，也缺乏财务管理理论和实践经验，因此，这只能是财务管理的荫芽时期。到了19世纪50年代以后，随着西方产业革命进入完成时期，随着股份制公司的不断扩大与逐渐完善，为了适应怎样筹集资本、发行股票，怎样分配利润的需要，才产生了专业化的财务管理。
我国企业管理和理财的发展应该说是走过弯路、付出了相当的代价的。在计划经济时代，我国的企业管理与财务管理不是以追求企业效益为目标，收益分配是按劳分配口号下的平均主义。改革开放以后，特别是1993年，党中央十四届三中全会明确提出了国有企业的改革方向是"建立现代企业制度和实行科学的企业管理（财务管理）"，财务管理才被重视起来。目前，国有企业正在加快企业改制工作。单一的国有企业正朝着投资主体多元化的股份制混合型经济形式发展，经营者与企业职工持股使国有企业和广大员工真正成为一个命运共同体。国有企业转换经营机制之后，将成为真正的市场竞争主体与法人治理实体。国有企业建立现代企业制度与国有企业改制对财务管理提出了更迫切更高的要求。
二、当好参谋，把好企业投资决策关
决策是企业管理中一项最为重要的工作。决策是有成本的，这一点容易被人忽视。例如一个正确的决策为企业盈利100万元，如果失去了机遇，没有做出及时的决策，这个决策成本就是100万元；如果做出了一个错误的决策，不仅没有赚到100万元，反而亏损了100万元，那么，这个错误的决策成本就是200万元。因此，决策也必须讲成本控制。
投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，因之我们常说：投资决策失误是企业最大的失误，一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。因此，财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。
投资是指投放财力于一定的对象，以期望在未来获取收益的经济行为。投资有很多种类：从投资回收的时间划分，有长期投资和短期投资；从投资的方向来看，有对内投资和对外投资；以投资对企业前途的影响为依据，可分为战略性投资与战术性投资，以及初创投资与后续投资；确定性投资与风险投资；相关性投资与非相关性投资等等。这些分类是从逻辑划分的二分法划分出来的，每一种投资本身就具有多种类型的性质与特点，例如一项长期投资本身，它既可能是战略性投资，又可能是风险性投资等等。因此，我们在考虑投资时必须把好以下“四关”。
第一，把好经济行为关。必须明确投资是一项经济行为，必须从经济规律中去寻找依据，从而做出正确的投资决策。笔者调查过若干个国有企业不少失误的投资决策，其中一个很大的失误原因是没有从经济规律本身去决策，而是从“政治”、“人际关系”等因素轻率地做出了投资决策。例如一个国有企业的董事会听命于某位上级首长的“暗示”，给上级的老首长的儿子的一个公司投资300万元，结果是"肉包子打狗"，有去无回；又例如一个很成功的国有企业的总经理，为了回报他的故乡，强行主张在他的故乡投资500万元办厂，而他的故乡却不具备办这种工厂的条件，结果厂是办成功了，却年年亏损，成了这个企业的"沉重包袱"。甚至还有国有企业的负责人把国有资产随意地投资给自己的亲戚朋友和身边的人，严格地说，这已经是一种腐败行为，是一种犯罪。这一种投资方式在调查的投资决策失误中竟占了40%左右，是一种十分值得重视的现象。另一种投资决策失误是投资决策者本人素质差，官僚主义，独断专行，自己又不懂经济规律而做出的决策。这种投资方式在调查的投资决策失误中约占50%.
第二，把好调查研究关，严格按国际惯例办事，按法治办事。投资决策是一个过程。在做出投资决策之前，必须深入进行调查研究，进行可行性分析，否则不能轻易投资。特别是对外投资，即企业以现金、实物、无形资产等方式，或者以股票、证券等有价证券方式向其他单位投资，一定要按国际惯例办事，对投资方的资信、财力等诸多方面有可靠的证明。合同要严格把关，符合有关法律手续，切不可留有隐患。
第三，把好投资管理程序关，做到投资决策科学化与民主化。不同种类的投资都有自身的特点，从而有不同的管理程序，需经不同的部门审批，例如：有的投资，总经理个人可以做出决策，有的投资需经董事会批准，而有的投资则需报上级部门审批。
第四，把好成本控制、风险与收益关。投资的目的是要有效益，要赚钱，因之必须实行投资成本控制；要有风险意识，尽力规避风险；投资要有效益，还得及时回收，以确保投资成功。
三、管好资金，确保企业资金流通与安全
目前，不少企业在资金管理中存在三个问题：一是资金入不敷出，存在资金缺口；二是资金被挪用、被挤占；三是叫人头疼的“三角债”。如何解决好这三个问题，是企业财务管理中的当务之急。
当然，首先要开源节流，增收节支；其次要通过短期筹款和投资来调剂资金的余缺；第三必须对资金实施跟踪管理，做到专款专用，防止资金被挪用和形成新的“三角债”。
四、充分发挥财务监督作用，确保国有资产保值增值
完善企业法人治理结构是目前国有企业改制的一个重大课题。企业要真正成为市场经济中的竞争主体和责权明确的法人实体，必须要有一套与之相适应的激励机制。建设一个团结、开拓、廉洁的领导班子是搞好国有企业的关键。从防止腐败着想，企业必须加强监督作用。正如交通规则一样，没有红灯的约束，就没有绿灯的自由。在企业约束机制之中，充分发挥财务监督作用具有特别重要的意义。财务工作者要有高度的责任感，对于不按财务制度办事的人，要敢于抵制，直至向上级反映情况。国有企业的财务人员从根本上说来，是对国有资产负责，而不是对某个具体的总经理负责。而从法治上说，又必须保护财务人员的职责与个人权益，也只有这样，才能充分发挥财务监督作用。
目前国有企业实行财务主管下管一级的制度是行之有效的。直属企业的财务负责人由上一级主管部门、企业直接委派，其组织关系、工资福利在上一单位，这样他就能无后顾之忧地行使财务监督作用。
五、新形势下的利润分配管理
利润分配是企业根据国家有关规定和投资者的决议对企业净利润所进行的分配。利润分配在企业中起到杠杆作用，它对正确处理企业与各方面的经济关系，调动各方面的积极性，促进企业发展有着极其重要的意义。
多年来，我国企业利润分配由于受计划经济的影响，在“按劳分配”的口号下，实质上存在严重的平均主义，极大地挫伤了群众的积极性，这也是不少国有企业长期处于困境的一个重要原因。一个厂长、总经理工资收入与一个普通员工相差无几，无论从哪一方面说，都是不合理的。有一些厂长、总经理辛辛苦苦干了几十年，临到退休才发现自己“一无所有”，心理不平衡。个别人竟铤而走险，知法犯法，贪污受贿，形成所谓的“五十九岁现象”。一个高级知识分子，一个科技工作者收入同一个体力劳动者也相差无几，这也是利润分配十分不合理的现象。在利润分配上吃大锅饭是一种落后意识，是有很大危害的。
改革开放以后，邓小平同志提出“让一部分人先富起来”，其实质就是打破利润分配的“平均主义”。邓小平同志又提出“科学技术是第一生产力”，号召“尊重知识、尊重人才”，这就为利润分配进一步改革奠定了理论基础。目前，科技工作者可以以科学技术入股分红，企业经营者实行年薪制等，可以说是利润分配在新形势下的必然结果。按劳分配与生产要素参与分配将成为企业的主要利润分配形式，职工持股，经营者持股将使企业和员工成为一个利益共同体，风险共担，利润则视其参股比例不同而不同。在这种新形势下，企业的利润分配如何才能更合理，更能发挥经济杠杆作用，从而调动各层次、各种人员的积极性，是财务工作者面临的一个新挑战。

B. 财务管理组织如何优化

论财务管理目标与资本结构优化
摘要 :本文通过研究财务管理目标与资本结构理论的关系 ,对如何优化企业资本结构问题进行了探讨。指出财务管理目标应为企业价值最大化 ,财务杠杆利益是衡量企业资本结构的重要指标 ,并在分析影响企业资本结构有关因素的基础上 ,对如何优化企业资本结构问题提出了建议。

随着我国经济体制改革的不断深化 ,对企业财务管理体制的完善和发展提出了新的要求。如何科学地设置财务管理最优目标 ,对于研究财务管理理论 ,确定资本的最优结构 ,有效地指导财务管理实践具有一定的现实意义。本文拟从确定财务管理的最优目标出发 ,分析财务管理最优目标 (企业价值最大化 )与资本结构的关系 ,并运用资本结构的计量指标 (财务杠杆利益 ),对我国企业的负债经营状况进行分析研究。

一、财务管理的最优目标———企业价值最大化

财务管理目标 ,是在特定的理财环境中 ,通过组织财务活动 ,处理财务关系所要达到的目的。比较具有代表性的财务管理目标主要有以下几种观点 :企业利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化、企业经济效益最大化。根据现代企业财务管理理论和实践 ,并通过关于财务管理目标的几种主要观点的比较 ,笔者认为企业价值最大化应作为财务管理的最优目标。

企业价值是指企业全部资产的市场价值 ,它是以一定期间企业所取得的报酬 (按净现金流量表示 ),按与取得该报酬相适应的风险报酬率作为贴现率计算的现值来表示的。企业价值不同于利润 ,利润只是新创造价值的一部分 ,而企业价值不仅包含了新创造的价值 ,还包含了潜在或预期的获利能力。如果用V表示企业价值 ;t表示取得报酬的具体时间 ;NCF表示第t年取得的企业报酬 (企业净现金流量 ),i表示预计风险报酬率 ,则企业价值可以通过以下公式计算 :V = nt=1 NCFt 1(1 +i)t。若假定企业持续经营 ,即n→∞ ,且每年的NCF相等 ,则V =NCF/i。由此可见 ,企业总价值V与NCF成正比 ,与i成反比。即企业价值与预期报酬成正比 ,与预期风险成反比。由财务管理的基本原理可知 ,报酬与风险是呈比例变动的 ,所获得的报酬越大 ,所冒的风险也就越大。而风险的增加又会影响到企业的生存状况和获利能力。因此 ,企业的价值只有在其报酬与风险达到较好的均衡时才能达到最大。以企业价值最大化作为财务管理目标 ,其理由主要有以下两点 :(一 )以企业价值最大化作为财务管理目标弥补了利润最大化的不足如果以利润最大化作为财务管理目标 ,一方面 ,没有考虑企业所创造的利润与投入资本之间的关系 ,不利于不同资本规模的企业或同一企业不同时期之间的比较 ;另一方面 ,它没有考虑时间价值和风险价值 ,取得的同一利润额所用的时间不同 ,其价值不同 ,承担的风险也可能不同。如果以追求企业利润最大化作为财务管理目标 ,还可能会忽视产品开发、生产安全、履行社会责任等工作 ,导致企业短期行为的发生。进行财务管理就是要权衡报酬与风险的得失 ,实现二者的最佳平衡 ,使企业价值最大。以企业价值最大化作为财务管理目标 ,可以将企业取得的报酬按时间价值进行计量 ,考虑了报酬与风险的关系 ,使企业的前当收益与未来收益都对企业价值产生影响 ,有效地避免企业短期行为的发生。

(二 )以企业价值最大化作为财务管理目标更符合我国国情

在我国 ,有人认为应将企业经济效益最大化作为财务管理目标 ,因为经济效益是指投入与产出的关系 ,即以一定限度的资源消耗获得最大限度的收益。这是一个比利润更广义的概念 ,它是三类量化指标的综合 :一是以资本、成本、利润的绝对数及相对数表示的价值指标 ;二是以产量、质量、市场份额等表示的实物量指标 ;三是以劳动生产率、资产利润率、保值增值率等表示的效率指标。并认为第一类指标反映的是企业现实的盈利水平 ,第二类、第三类指标反映的是企业潜在的盈利水平或未来的增值能力 ,因此该指标在利润中加入了时间因素 ,可以认为该指标考虑了时间价值和风险价值。笔者认为 ,由于反映企业盈利水平的利润指标是按照权责发生制计算的 ,并没有考虑时间价值。这种认为潜在的盈利能力或未来增值能力反映了时间价值的观点在理论上是缺乏依据的 ,在实践上也是难以计量的。而以企业价值最大化作为财务管理目标 ,体现了对经济效益的深层次认识 ,不仅考虑了
风险与报酬的关系 ,还将影响企业财务管理活动及各利益关系人的关系协调起来 ,使企业所有者、债权人、职工和政府都能够在企业价值的增长中使自己的利益得到满足 ,从而使企业财务管理和经济效益均进入良性循环状态。因此 ,企业价值最大化应是财务管理的最优目标。

二、资本结构理论与企业价值最大化

资本结构理论是西方当代财务理论的主要研究成果之一。企业的资本结构是由于企业采取不同的筹资方式形成的 ,表现为企业长期资本的构成及其比例关系即企业资产负债表右方的长期负债、优先股、普通股权益的结构。各种筹资方式及其不同组合类型决定着企业的资本结构及其变化。资本结构的变化与企业价值处于怎样的关系 ?当企业资本结构处于什么状态能使企业价值最大 ?这种关系构成了资本结构理论的焦点。其中 ,莫迪利安尼和米勒创立的MM定理 ,被认为是当代财务管理理论的经典。

(一 )MM理论的发展阶段

1 最初的MM理论 (无税条件下的资本结构理论 )

最初的MM理论 ,即由美国的Modigliani和Miller (简称MM )教授于 1 958年 6月份发表于《美国经济评论》的“资本结构、公司财务与资本”一文中所阐述的基本思想。该理论认为 ,在不考虑公司所得税 ,且企业经营风险相同而只有资本结构不同时 ,公司的资本结构与公司的市场价值无关。或者说 ,当公司的债务比率由零增加到 1 0 0 %时 ,企业的资本总成本及总价值不会发生任何变动 ,即企业价值与企业是否负债无关 ,不存在最佳资本结构问题。

2 修正的MM理论 (含税条件下的资本结构理论 )

修正的MM理论 ,是MM于 1 96 3年共同发表的另一篇与资本结构有关的论文中的基本思想。他们发现 ,在考虑公司所得税的情况下 ,由于负债的利息是免税支出 ,可以降低综合资本成本 ,增加企业的价值。因此 ,公司只要通过财务杠杆利益的不断增加 ,而不断降低其资本成本 ,负债越多 ,杠杆作用越明显 ,公司价值越大。当债务资本在资本结构中趋近
1 0 0 %时 ,才是最佳的资本结构 ,此时企业价值达到最大。最初的MM理论和修正的MM理论是资本结构理论中关于债务配置的两个极端看法。

3 米勒模型理论

米勒模型是米勒于 1 976年在美国金融学会所做报告中阐述的基本思想。该模型用个人所得税对修正的MM理论进行了校正 ,认为修正的MM理论高估了负债的好处 ,实际上个人所得税在某种程度上抵销了个人从投资中所得的利息收入 ,他们所交个人所得税的损失与公司追求负债 ,减少公司所得税的优惠大体相等。于是 ,米勒模型又回到最初的MM理
论中去了。

4 权衡模型理论

该理论认为 ,MM理论忽略了现代社会中的两个因素 :财务拮据成本和代理成本 ,而只要运用负债经营 ,就可能会发生财务拮据成本和代理成本。在考虑以上两项影响因素后 ,运用负债企业的价值应按以下公式确定 :运用负债企业价值 =无负债企业价值 +运用负债减税收益 -财务拮据预期成本现值-代理成本预期现值上式表明 ,负债可以给企业带来减税效应 ,使企业价值增大 ;但是 ,随着负债减税收益的增加 ,两种成本的现值也会增加。只有在负债减税利益和负债产生的财务拮据成本及代理成本之间保持平衡时 ,才能够确定公司的最佳资本结构。即最佳的资本结构应为减税收益等于两种成本现值之和时的负债比例。

(二 )资本结构理论对我们的启示

资本结构理论的重要贡献不仅在于提出了“是否存在最佳资本结构”这一财务命题 ;而且认为客观上存在资本结构的最优组合 ,并使我们对资本结构有了以下几点明确认识 :

1 负债筹资是成本最低的筹资方式在企业的各项资金来源中 ,由于债务资金的利息在企业所得税前支付 ,而且 ,债权人比投资者承担的风险相对较小 ,要求的报酬率较低 ,因此 ,债务资金的成本通常是最低的。当存在公司所得税的情况下 ,负债筹资 ,可降低综合资本成本 ,增加公司收益。

2 成本最低的筹资方式 ,未必是最佳筹资方式

由于财务拮据成本和代理成本的作用和影响 ,过度负债会抵消减税增加的收益。因为 ,随着负债比重的增加 ,企业利息费用在增加 ,企业丧失偿债能力的可能性在加大 ,企业的财务风险在加大。这时 ,无论是企业投资者还是债权人都会要求获得相应的补偿 ,即要求提高资金报酬率 ,从而使企业综合资本成本大大提高。

3 最优资本结构是一种客观存在

负债筹资的资本成本虽然低于其它筹资方式 ,但不能用单项资本成本的高低作为衡量的标准 ,只有当企业总资本成本最低时的负债水平才是较为合理的。因此 ,资本结构在客观上存在最优组合 ,企业在筹资决策中 ,要通过不断优化资本结构使其趋于合理 ,直至达到企业综合资本成本最低的资本结构 ,方能实现企业最大化这一目标。

三、衡量资本结构重要指标———财务杠杆利益

由于企业一般都采用债务筹资和股权筹资的组合 ,由此形成的资本结构一般称为“杠杆资本结构” ,其杠杆比率即为资本结构中债务资本与股权资本的比例关系。因此 ,财务杠杆利益就成为衡量企业资本结构 ,评价企业负债经营的重要指标。

财务杠杆利益是企业运用负债对普通股收益的影响额。财务杠杆理论的重心是负债对股东报酬的扩张作用。其计量公式如下 :
普通股利润率 =投资利润率 +负债股东权益×投资利润率-负债利率× (1 -所得税率 )由上式可见 ,当企业全部资金为权益资金 ,或当企业投资利润率与负债利率一致的情况下 ,企业不会形成财务杠杆利益 ;当投资利润率高于举债利率时 ,借入资金的存在可提高普通股的每股利润 ,表现为正财务杠杆利益。当投资利润率低于举债利率时 ,则普通股的利润率将低于税后投资利润率 ,股东收益下降 ,表现为负财务杠杆利益。为充分运用正的财务杠杆利益 ,限制或消除负的财务杠杆利益 ,应注意以下两个方面的问题 :

(一 )提高企业的盈利能力

因为企业投资利润率与财务杠杆利益呈正方向变动 ,企业盈利能力的提高有利于正财务杠杆利益的提高。企业应通过合理配置资产 ,加速资金周转 ,降低产品成本 ,改进产品质量和结构等措施 ,促进企业盈利能力的增长。并将企业各类负债的加权平均利率作为投资利润率的最低控制线 ,以防止发生负的财务杠杆利益。因此 ,企业在追求高投资报酬率时 ,应注意投资报酬与经营风险的协调平衡。

(二 )降低企业负债利率

企业负债利率与财务杠杆利益呈反方向变动关系 ,降低负债利率能增加财务杠杆利益。企业应通过比较各金融机构的信贷条件和各种举债方式的特点 ,选择适合企业生产经营所必需且利息成本较低的负债资金。如预计今后利率有上升趋势时 ,企业应选用固定利率计息的借款 ,以避免利息支出的增加 ,反之 ,选用浮动利率计息的借款。另外 ,企业还可以通过选择合理的还本付息方式 ,最大限度地降低借款实际利率 ;根据企业资产配置的要求 ,优化借款结构 ,在不增加筹资风险的情况下 ,最大限度地利用短期贷款。四、优化资本结构应考虑的主要因素衡量资本结构是否合理的关键是确定负债与股东权益的适宜比例 ,当企业资本结构最优时 ,财务杠杆利益最大。从理论上来讲 ,投资利润率与负债利率差额为正 ,负债比例越高 ,则正财务杠杆利益越大。反之 ,差额为负 ,负债比例不宜过高 ,以防普通股股东遭受更大的损失。企业负债比例应以多大为宜 ,这固然没有也不应该有统一的标准。在实际工作中除要考虑财务杠杆利益外 ,还要考虑以下几个因素 :

(一 )经济周期因素

在市场经济条件下 ,任何国家的经济都既不会较长时间的增长 ,也不会较长时间的衰退 ,而是在波动中发展的。这种波动大体上呈现复苏、繁荣、衰退和萧条的阶段性周期循环 ,即为经济周期。一般而言 ,在经济衰退、萧条阶段 ,由于整个宏观经济不景气 ,多数企业经营举步维艰 ,财务状况常常陷入窘境 ,甚至恶化 ,经济效益较差。在此期间 ,企业应尽可能压缩负债 ,甚至采用“零负债”策略 ,不失为一种明智之举。而在经济复苏、繁荣阶段 ,一般来说 ,由于经济走出低谷 ,市场供求趋旺 ,大部分企业的销售顺畅 ,利润水平不断
上升 ,此时 ,企业应增加负债 ,以抓住机遇 ,迅速发展。

(二 )市场竞争环境因素

即使处于同一宏观经济环境下的企业 ,因各自所处的市场竞争环境不同 ,其负债水平也不应一概而论。一般来说 ,在市场竞争中处于垄断性行业的企业 ,如我国目前的煤气、自来水、电力等企业 ,以及在同行业中处于垄断地位的企业 ,由于这类企业的销售不会发生问题 ,生产经营不会产生较大的波动 ,利润稳中有升 ,因此 ,可适当提高负债比率 ,以利用债务资金 ,提高生产能力 ,形成规模效益 ,巩固其垄断地位 ;而对于一般竞争性企业 ,由于其销售完全由市场来决定 ,价格易于波动 ,利润难以稳定 ,因此 ,不宜过多地采用负债方式筹集资金。
(三 )行业因素

不同的行业 ,由于生产经营活动的内容不同 ,其资金结构相应也会有所差别。商品流通企业因主要是为了增加存货而筹资 ,而存货的周转期较短 ,变现能力较强 ,所以其负债水平可以相对高一些 ;而对于那些高风险、需要大量科研经费、产品试制周期特别长的企业 ,过多地利用债务资金显然是不适当的。

(四 )预计的投资效益情况

如果预计投资效益好 ,且该行业或产品处于上升时期 ,应适当提高负债比率 ,扩大生产经营规模 ,利用财务杠杆利益 ;反之 ,如果预计生产经营及效益将要下滑 ,应适当减少负债 ,缩减生产经营规模 ,防止财务杠杆风险。此外 ,企业对待风险的态度也是影响企业负债比率高低的重要因素。那些对经济发展前景比较乐观 ,并富于进取精神 ,喜欢冒风险的企业往往会安排比较高的负债比率 ;而那些对宏观经济未来趋势持悲观态度 ,或者一惧以稳健著称的企业 ,则会只使用较少的债务资金。

C. 中老年期如何理财

在结婚后有了孩子那是特别值得庆贺的事情，但是从现在的社会来看，养个孩子实在不是件容易的事情。

实际上，对于一个中等收人家庭来说，从孩子的出生抚养到18岁要花费153660美元。如你预想的那样，你挣得越多，你在孩子身上的消费也就越大。年收入超过59700美元的家庭在孩子身上的消费大约是那些年收入低于35500美元家庭的2倍。差别主要在于住房、儿童保育及教育等方面。当你看到这些数字时，请注意这些只是包括了一个孩子从出生到18岁的费用——不包括读大学的费用。

想一想一年要花费6000～13000美元来养育一个孩子，提供孩子完成大学学业的费用真的是一种挑战，如果没有很好的财务计划，你根本无法迎接这种挑战。你同时必须运用保险手段来保护你的财产。起初，你可能只需要医疗险、残疾险和责任险。但是随着家庭成员的增加，你所赡养的人的需要也会增加，你也会在灾难降临时需要它们来保护你的家人。对于有小孩的家庭来说，足够的人身保险是必不可少的。生儿育女是一个长期的财务负担，说二十多年并不夸张，假如子女就读国际学校或往英美升读大学就更昂贵，所以及早安排是最重要的。

控制消费、量人为出；为子女建立教育基金，越早越好；家长以身作则，教导孩子如何管好钱，用好钱；购买保险，以备不时之需。为子女教育做好准备，寿险保额应该可以覆盖当期负债及子女的抚育费用，重大疾病保险的保额则应该可以覆盖一次重大疾病的治疗费用，以10万～20万元为宜。此时的保费支出占家庭总收入的10％为宜，其中至少5％～6％保费支出应该花在健康保障上。这段时间用钱的地方最多，可并未完全到收获期，所以坚持理财才是硬道理。

从孩子出身的时候就要开始做好准备，准备孩子的教育基金，例如孩子十八岁上大学，就按照一般的国内大学标准，四年下来要用掉至少50000，如果再继续深造，或者出国或者继续念研究生，那个费用就更大了。例如33岁的市民杜女士，她说和先生都是一家外企管理人员，两人年收入分别是6万元和8万元。孩子上小学一年级；目前家庭积蓄26万元，分别为定期存款12万元，活期存款4万元、还有10万元买了股票，家庭每月开支约4000元，想要很好地规划教育基金和自己的养老基金。

孩子的教育金可以通过基金的定期定投来获得。杜女士夫妇俩的月收入约有11500元左右，每月开支4000元后，每月再取5000元做基金的定期定投，假设年收益率为8％，11年后，将有105．29万作为教育金。

收成期也就是人到中年了，经过了二十多年的打拼，这个时候在事业上已经小有成就了，地位也达到了一定的高度了，这时候再更上一层楼的机会也不是很多，但是现在的收入不菲，财富就是直接上涨的时候了。孩子也已经长大进入大学或者毕业了，财富的负担也大大减少，所以在这段时间内，可以进一步巩固财富，保证自己能安享晚年，透过投资妥善为财富保本增值。此时应调整投资组合的比例，减低积极性投资比例，而侧重稳健型投资，以期避开较高的市场风险，投资组合以保守为主导。

这段时间要考虑的投资有两个是很重要的，第一就是在身体健康上的投资，第二个是为安度晚年做准备。

理财目标：调整投资组合，降低风险性投资比重，规划退休后的生活蓝图。

风险偏好：风险承受能力较强，但开始减弱，期望获取稳定、较高收益。

资产组合建议：积极型投资20％；稳健型投资70％；保险10％。

作为这一部分的理财计划，每一个人到了这个年龄段都要着重考虑了，收入里面要拿出一些来作为健康保险，同时还要注意身体的实际保健和身体的检查。

栗先生今年47岁，夫人44岁，孩子正念大学二年级。8年前，栗先生和夫人先后辞去工作，专职炒股，大赚了一笔，5年前从股市中陆续全线撤出，改做房产投资专业户。除了自己住的房改房，栗家陆续买了四套房子用于投资。前两套房子是一次性付款，后两套用了部分银行贷款。目前家庭总资产242万元（基本是房子），负债84万元，每月房租收入15000元，还贷款8000元。近一段时间，房地产泡沫的警报声此起彼伏，而股市泡沫又被不断挤出。而且随着年龄增长，退休养老的压力越来越大，风险承受能力越来越低，理财思路应逐渐趋向稳健。

因此，专家给栗先生的建议是把投资方向转型40％房产、20％股票基金、20％债券基金、10％保险、10％组合存款。这样才能保证投资的保值，而且能够攒足一笔养老金。

休养期就是退休期，这时候的人均寿命以女性而言是84岁，而退休期几乎要占到人整个寿命的1／3，在这段时期的收入近乎零，故我们要“食老本”，一切开支是靠自己积累的财富及政府提供的基本社会保障，所以及早安排退休生活是愈早愈好。谁也不想成为要饭的老乞婆或者拾垃圾的糟老头。

在我国目前情况下，大多数保险公司不能给65岁以上的老年人提供保险保障及理财，所以在此我们主要讨论中老年人的理财。中老年人已退休或者即将退休。经过几十年的努力工作，理论上应该获得了充足的养老金及医疗准备金。但实际情况不容乐观，所以老年人的理财也很重要，老年人理财与中青年比起来有一个最主要的特点，那就是资金安全性显得尤为重要，因为时间的因素，没有从头再来的机会。因此，这一阶段将完全依赖理财收入及退休金，前期的保险投入将获回报，家庭理财以安全为主要的目标。应着眼于有固定收入的投资工具，使老年生活确有保障。

这个时候的理财目标：养老、旅游、为子孙遗留财富。

风险偏好：风险承受能力差，期望获取稳定的收益。

资产组合建议：积极型投资10％；稳健型投资90％；保险投入开始获益。

目前，老年人理财大多采取银行储蓄，安全灵活；国债，也很安全，收益比银行稍高，灵活性稍差一点；收藏，兴趣爱好大于收益；基金，风险较高，但可以做定期定额投资，降低风险；股票，如果有这方面的专业知识，也可以考虑；房地产，目前有一小部分中老年人采用房地产投资，但部分购买房地产不是投资，而是给自己孩子居住，如果因为买大房子占用太多的养老金或医疗金，一旦有问题发生，则会对家庭产生重大影响。

老年理财采用保险的形式相对较少，一部分原因是保险公司针对老年人的险种少一些。更主要是认识不足，大多数人认为老年人买保险费率相对较高，不划算。我们需要从老年人保险的功用来看。老年保险主要的功用：

1．资产管理及合理分配，保证在每一年都有合理的钱使用，不是最多，而是合理。有人做过一个调查，一个人60岁退休，假设正好再活20年，给出两个养老方案选择，除此之外不能获得任何生活来源。第一个方案，每月用3000元，一共给足20年，共72万元。第二种方案，每月4000元，给其16年，共76．8万元，虽然第二种方案多给了4．8万元，但最后四年没费用，没有一个人选择第二套方案，即便再多给14．4万元，只是最后一年没费用，人们也不愿意选择第二方案。

2．把普通医疗及大病的费用与养老金做区分，看似要付出较大的代价来应付医疗，其实不然，可以避免因为疾病占用养老费用。现实生活中，影响养老品质往往不是生活费用，而是医疗费用，当我们有一个详尽的规划，生活品质会大大提高。

3．如果我们有足够的资产，想传承给下一代，保险也不失为一种好方式。

所以在老年期，其实方案也是多种多样的，不要去选择风险高的来投资。

综上所述，要圆一个美满的人生梦，除了要有一个好的人生目标规划外，也要懂得如何应对各个人生不同阶段的生活所需，而将财务做适当计划及管理就更显其必要。因此，既然理财是一辈子的事，何不及早认清人生各阶段的责任及需求，订定符合自己的生涯理财规划呢?根据不同时期的需求和实际的情况，采取不同的理财方案，得到最稳妥的收入。

D. 如何加强老年大学建设 丰富离退休干部精神文化生活

在老年大学丰富的艺术课程围绕下，

还应该多组织文艺汇演、联欢会让他们学有所获、学有所乐。

还应该多组织生日会，平时子女亲人未必都能想起陪自己过生日，使得他们有归属感。

还应该多组织聚会出游等活动，在玩的同时更好的放松交友，换换环境愉悦身心。

E. 有关财务管理方面的论文

企业投资与现金流之间的关系
财务困境企业融资偏好研究

F. 新形势下如何进一步发挥离退休老干部作用问题研究

做好老干部工作既是尊老、敬老、爱老精神的具体体现,也是落实党的干部政策的大事。新形势下如何充分发挥离退休干部的作用,对于维护社会稳定和促进经济社会又好又快发展具有深远的意义。结合博湖县老干部工作情况,通过认真研究探索老干部工作的特点和规律,现就如何发挥离退休干部作用问题,做一粗浅探讨。一、主要做法一是发挥“参谋”作用,利用自身优势为县域经济发展出谋划策。近年来，博湖县认真贯彻新时期党对老干部的各项政策，从各方面认真落实老干部待遇,积极探索新形势下加强和改进老干部工作的新途径和新方法。如:让离退休干部参加一些重要会议、重大活动;向老干部及时通报本系统、本单位的工作、发展情况,对工作中的重大决策,诚恳地征求老干部的意见等等,并在工作中认真听取离退休人员提出的各种意见和建议,也可以及时使领导和单位了解离退休同志的思想动态。二是充分发挥医疗系统离退休人员的作用。许多医疗专家退下来以后,积极响应医院的号召,返聘到医疗第一线,目前县、乡(镇)各医院均有返聘专家,都工作在门诊一线。极大地缓解了医院门诊医生不足的紧张局面。在做好应诊工作的同时,他们还肩负着传帮带的任务,认真指导年轻医师的工作,他们严谨的学术作风、体贴的沟通方式、果断的处理方法、优良的医德风尚等多方面的示范作用,给年轻医师树立了榜样,使医院形成了很好的救死扶伤的氛围。 还有一些医疗技术人员,虽然单位没有返聘,但在民营医院和个体诊所继续从事医疗工作,给他们带去先进的诊疗技术、规范的工作方法,为民营医院和个体诊所的规范化建设发挥了不可低估的中坚作用。三是充分发挥水产系统离退休干部的作用。部分水产系统专家退休后，应水产企业聘请，聘用到水产养殖、加工、生产一线，全身心投入到工作中，他们用几十年来的丰富经验和专业技术，指导、培养了一批又一批水产养殖、加工能手；在这些老专家的精心指导下，近年来博湖县先后培养出鱼、蟹、虾等几十种水产品。博湖县水产品现已通过国家绿色有机食品认证，深加工产品打入到国际市场，不仅为国家创取外汇，也为当地农牧民增收起到推泼助澜的作用。四是积极调动离退休干部为企业发展出谋划策。针对在企业主管部门、经济管理部门退休的老同志，退休后多数都被聘请到企业从事经营管理、财务管理等工作，在他们的精心指导和管理下，企业一年上一个新台阶，不仅在企业管理、财务管理上取得了较好的业绩，同时也取得了前所未有的经济效益，使企业在同行业中处于领先地位。五是充分发挥教育系统离退休干部的作用。教育系统离退休干部离退休后，积极参加各项力所能及的活动，有的为单位、部门、企业担任警卫，有的在老年活动中心和社区担任活动项目教练或技术指导，还有一部分在家庭里承担着繁忙的家务,或侍奉老人或养育孙辈,不仅使老人颐养天年享受天伦之乐,还为子女解除后顾之忧,使他们更好地投入到自己的工作中去。六是充分发挥离退休干部司法调解中的作用。司法系统老干部退休后多数从事法律、人民调解员工作，有部分被返聘到学校、派出所从事法律顾问和司法调解工作。这些德高望重、阅历资深、作风优良的老同志,在工农业、教育、司法、医学领域具有独特的优势,是博湖县各项事业发展的一支重要补充力量。七是充分发挥离退休干部在关心下一代工作中的作用。大多数离退休老干部都能积极响应党的号召，投身到关心下一代的各项工作中去，他们有的担任学校辅导员，每年都不定期为中小学生进行革命传统及安全知识教育。广大离退休干部,胸怀国家大业,心系下一代疾苦,关注弱势群体,积极参与本系统组织的“献爱心、送温暖”向困难职工、失学儿童等的捐款活动。八是充分发挥离退休在构建和谐社会中的积极作用。根据老离退休干部的特殊，组织广大离退休干部参加门球、乒乓球、台球、跳棋、象棋、钓鱼、麻将、太极拳、舞蹈、双扣等十余项活动，为离退休老干部订阅了老年康乐报、老年报、老人春秋、金秋、自我保健等十几种报刊杂志,每年定期定期组织老干部赴内地参观、游览名山大川,领略大自然的风景和祖国日新月异的变化,既开阔了视野,又充实和丰富了老干部的精神生活。还有许多老同志退休后到老年大学学习,绘画、舞蹈、书法等科目成了老同志的热选,通过学习,丰富了老同志的晚年生活,让老年人身心健康、老有所乐。二、在的问题一是发挥作用质量有待进一步提高。主要体现在离退休干部由于思想认识和自身素质上的差别，导致发挥作用的愿望和结果存在差距。有的老干部认为:“离休离休,离了就休”;有的老干部由于自身能力素质较弱,平时学习又未跟上,政治理论水平、文化素质和专业知识都与实际工作需要有差距,不能完全适应社会的需要,从而影响了发挥作用的实际效果。二是思想有顾虑,缺乏发挥作用的主动性。在离退休干部中,有的老同志受思想观念约束,缺乏发挥作用的主动性,认为自己忙碌了大半辈子,现在上了年纪,身体和精力都已不行了,退下来应该好好休息,保持身体健康、精神愉快是退休后的主要任务。三是部分单位领导对老干部工作认识不足。认为老同志退休了就和单位脱离关系了，一切事务都应该去找老干局，给老干部心里造成阴影。三、建议与对策一是进一步加强宣传,重视离退休干部在社会建设中发挥的作用。“老有所养、老有所医、老有所学、老有所乐、老有所为”这五个方面,其中“老有所为”是老干部工作的归宿和落脚点。在新形势下,随着老干部政治、生活待遇的不断落实,老干部物质、文化生活的日益丰富,组织、引导离退休干部发挥作用,是老干部工作的重点。要进一步加大宣传力度,利用广播电视、报刊、网络等媒体大力宣传各领域、各战线上做出贡献的老干部先进事迹,宣传老干部不为名、不为利,在社会发展中无私奉献的优秀品质,调动老干部发挥作用的积极性。引导老干部树立“人生从六十开始”的观念,把更多地老干部吸引到发挥作用的行列当中。二是充分发挥专业技术人员的特长,为离退休老干部继续发挥余热提供大力支持。在离退休干部中,有很多是从事过专业一线工作的老同志,他们多数是具有高、中级职称的专家。退休后,有些老同志被单位返聘继续从事医疗、经济管理、水产养殖加工等工作,有些老同志则在其它行业或社会上发挥专长,为社会和经济发展服务。三是认真落实老干部两项待遇。各级党政领导要重视老干部工作,积极为老干部发挥作用营造有利的外部条件,不断加大工作力度,落实老干部待遇,为老干部积极参与经济建设和发展搭建平台。认真落实好党和国家对老干部的各项政治待遇,政治上尊重老干部,思想上关心老干部,要经常向老干部通报人民群众普遍关心的社会热点、难点问题,要定期组织他们开展政治理论学习,切实保证及时据实报销医疗费。建立完善老干部工作制度,确保老干部政治待遇和生活待遇的落实。如:党委定期研究老干部工作制度;党政领导干部亲自解决老干部工作中的问题制度;定期召开老干部工作会议制度；党政领导分工联系老干部制度;重大问题征求老干部意见制度;坚持定期走访慰问老干部制度等。四是切实为老干部排忧解难。从思想上贴近、感情上亲近,想老同志之所想,急老同志之所急,善谋为老之策,多办便老之事。要经常到老同志家里走一走,坐一坐,了解他们的生活、经济情况,了解他们的想法和需求,对生活上有困难的,及时地给予帮助解决,家庭有矛盾的,及时进行调解,找出解决的方法。充分利用重阳节以及走访慰问等时机,向老干部宣传有关方针政策,及时通报单位的工作进展以及取得的成绩和存在的困难,使他们融入集体当中,激发他们发挥余热的积极性。五是为离退休干部发挥作用搭建平台。组织开展一些能发挥老干部自身专长、具有针对性的实践活动。要结合老干部实际,以丰富老干部精神文化生活为契机,发挥老干部作用于各类活动中,创新老干部发挥作用的方式,调动老干部的积极性。如: 积极开展健康有益的活动,定期组织、引导他们参与健康向上、文明高雅的文体活动,丰富其精神文化生活。（局办公室）

G. 温州老年大学的机构设置

老年大学及各科室工作职责
一、老年大学教育目标
老年大学将世界观教育和素质教育相结合，促进老年教育的健康发展，使老年学员成为“四有”（有理想、有道德、有文化、有纪律）、“五会”（学会求知、学会生存、学会做人、学会合作、学会开拓创新与发展）、“六热爱”（热爱人民、热爱祖国、热爱劳动、热爱科学、热爱社会主义、热爱中国共产党）的现代中国公民。
二、温州老年大学主要职责
（一）指导全市老年大学工作，落实好本级老年大学工作任务；
（二）指导全市老年大学的教育活动开展，积极开展第二课堂活动，引导老年人参加各种展览、比赛和文艺联欢活动，丰富和充实老同志的精神文化生活，提高生活质量；
（三）组织全市老年大学开展争先创优活动，总结和交流办学经验；
（四）规章制度建立、完善老年大学的管理制度，规范老年大学的管理和服务工作；
（五）开发老年人智力资源，引导老同志用掌握的知识和技能为社会服务；
（六）承担上级交办的有关老年大学的其他事宜。
三、校长室工作职责
（一）主持老年大学日常工作，负责老年大学行政管理和思想政治工作；
（二）协助市局教育活动指导处做好全市老年大学工作，抓好全市老年教育和重大文体活动等工作；
（三）负责做好教职员工队伍建设，提高教学质量；
（四）负责做好本校开展的各种重大活动和第二课堂活动的导；
（五）负责本校的财务审批和资金管理的正常运转，严肃财经纪律；
（六）负责抓好老年教育的各项设施建设和学校规章制度的制定及落实；
（七）完成上级领导交办的其他事项。
四、办公室工作职责
（一）协助校长室做好思想政治工作和行政管理工作。
（二）负责工作计划、目标管理、工作总结、领导讲话、重要文件的起草和印发以及文印管理和文件、资料的归档保管及保密工作；
（三）做好工作信息的收集、编写、反馈和报道，编印《老年大学简报》；
（四）负责编制老年大学经费计划、经费的使用和管理，负责办公设备、教学用品的购置、保管和维护；
（五）负责人事、劳动工资、计划生育、考核考勤和有关统计工作；
（六）负责做好来信来访、会务接待、环境卫生等工作；
（七）负责搞好学校财产的管理，协助抓好老年大学各种制度落实工作。
（八）完成校长室交办的其他工作。
五、教务处工作职责
（一）负责制订教学计划，确定课程设置，编排学期课程表，建立正常的教学秩序，保证教学计划的完成；
（二）负责抓好师资队伍建设，督促任课教师按时制定学期、学年各学科的教学计划和教材的使用，并加以汇编；
（三）搞好学期教学总结，提高教育质量，做好老年教育理论研究，积极探索教学改革新路子；
（四）抓好学委会、班委会的工作，组织班级工作交流活动，掌握和了解学员的学习动态，做好教师和学员的沟通工作；
（五）组织学期招生、编班和教室的安排，管理好学员的学籍等工作；
（六）定期与班主任研究、商讨教学有关情况，做好任课教师的聘任工作；
（七）协助学校做好第二课堂活动的开展和有关班级的参观学习等活动；
（八）完成校长室交办的其他工作。
附： 班主任工作职责
（一）认真贯彻落实学校各阶段的工作，按照学校分工做好管理工作，期末做好总结，发挥桥梁纽带作用，及时传达贯彻学校布置的各项任务；
（二）配合教务处做好聘请任课教师工作，协助教师制定和完成教学计划，认真落实上课时间；
（三）做好课堂教学组织工作和课堂纪律，无特殊情况，需在上课前半小时到课堂做好准备工作，为老师备好教学用具、茶水等，并认真做好学员签到点名和发放资料，课后应做好整理等工作；
（四）掌握班级情况，抓好班委会建设，指导班委会工作，发挥班委会作用；
（五）掌握学员的到课率，执行学校的各项规定，建立请假制度；关心学员的学习和身体情况，学员连续缺课二次以上需主动联系，了解原因，做好工作；
（六）根据学科的特点，配合教学内容组织课外参观、考察等活动，但需提前二周报告教务处审批，离开市区报学校领导审批并备案；

H. 财务管理是什么呢

财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。

财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键
财务管理学
science of financial management

研究如何通过计划、决策、控制、考核、监督等管理活动对资金运动进行管理，以提高资金效益的一门经营管理学科。它是以经济学原理和经济管理理论为指导，结合组织生产力和处理生产关系的有关问题，对企业和国民经济各部门财务管理工作进行科学总结而形成的知识体系。
学科发展概况 财务管理工作是近代社会化大生产的产物。在作坊、工场手工业生产方式下，财务活动比较简单，财务管理工作与会计工作是结合在一起进行的。产业革命后，特别是19世纪末托拉斯出现以后，企业的财务活动随之复杂化，制定投资方案、筹集经营资金、对外提供财务信息，并对利润进行分配，就构成企业经营管理中一项独立的职能：筹措、使用和分配资金。单独履行这一职能的工作即为财务管理工作。早期的财务管理以集资为主要内容。经过20世纪30年代资本主义经济大危机，西方企业经营者看到了只重视筹措资金管理的严重缺陷，在财务管理中采取了许多对资金使用加强日常监督和日常控制的措施，财务管理发展到以监督为核心。第二次世界大战以后，随着市场经济的发展和竞争的加剧，资本主义企业的财务管理工作又逐步转向以事前控制为主，在企业管理中形成较完整的财务控制系统。与上述发展过程相适应，财务管理学也经历了以集资、财务监督和全面财务控制为主要研究内容的三个不同的发展阶段。
现代西方企业财务管理学 主要研究企业资本需要量的确定及其筹集、投放、回收、运用等问题，内容有：时间价值和风险价值概念的确定与计算、筹措资本的决策、投资方向的决策、股息决策、资本收益分配的决策、运营资本的日常管理。资本主义企业为了保证盈利的实现和不断增长，必须在把握资本与利润相互关系的基础上，制定出自己的长期发展计划以及相应的中、短期计划，并组织其实现。现代西方企业财务管理学就是根据资本与利润之间的关系，研究如何进行投资决策、组织实施、加强管理，以不断提高资本的利用效果，保证企业经营者在激烈的竞争中处于优势地位，能够获得稳定的不断增长的利润。20世纪70年代以来，西方企业财务管理学在有关参与经营决策、实行预算控制和开展事前分析等问题的论述中，使用了大量的数学模型。
社会主义财务管理学 产生于20世纪40年代，由苏联学者Β.∏.吉雅琴科（1902～1971）所倡导。其主要论据是：在社会主义制度下，国家财政的职能有所扩大，它包括生产领域中形成的收入与积累的分配关系和国营生产部门以及部分地包括合作社集体农庄生产部门新创造价值的初次分配关系。这样，国民经济各部门和各企业的财务活动就作为苏联国家财政的基础，而纳入苏联国家财政体系；国民经济各部门（包括企业）财务管理学，也就作为财政学科体系中的一个重要组成部分，而独立成为一门学科。这种观点认为，国民经济各部门客观存在的、在产品的生产和销售过程中发生的、并间接表现出这个过程的货币关系的总和，就是国民经济各部门财务。国民经济各部门包括工业，建筑业，农业，运输业和邮电业，物资技术供应、采购业，商业，住宅公用事业和道路事业。国民经济各部门财务管理的职能为：①以货币资源保证经济活动中的资金周转；②分配货币收入和积累；③对企业和各经济部门资源的形成、分配和使用进行卢布监督。
中华人民共和国建立后，上述观点传入中国。在一些高等财经院校逐步开设了以苏联教材为蓝本的“国民经济各部门财务”课程。50年代后期，中国讲授财务课的教育工作者根据中国企业管理的实际，将“国民经济各部门财务”课程改建为“企业财务管理”课程。主要改变有两项：①理论上确立了企业财务的实质是企业资金运动及其所体现的经济关系；②实务上确立了对企业资金运动全过程和包括计划、日常控制与管理以及事后考核、评价等职能在内的全面财务管理。本学科研究的主要内容有:①企业固定资金管理;②企业流动资金管理；③成本管理；④销售收入和企业纯收入管理；⑤专项资金管理;⑥财务收支的综合管理，即包括资金筹措、收入、耗费、收回、分配在内的广义的财务管理。社会主义财务管理学是以马克思的劳动价值运动理论为依据，结合合理组织生产力和不断完善生产关系的管理实践，研究和掌握资金运动的规律，以提高资金使用的效果。
财务管理学按照其研究对象的不同特点，可以分为盈利组织（主要是企业）财务管理学和非盈利组织（行政、事业等单位）财务管理学。
在中国，财务管理学是一门年轻的学科，产生的历史较短，它的理论体系、逻辑结构、研究对象和论述方法尚有待于进一步探讨。它与会计学在理论、内容、方法等方面还有许多重叠之处。

I. 现在对于财务管理做研究的背景、目的和意义是什么

要研究财务管理原则的意义，必须了解什么是财务管理原则。根据财务管理的实践经验，财务管理的原则主要包括如下方面：
1、资金合理配置的原则；
2、收支积极平衡的原则；
3、成本效益的原则；
4、收益风险的原则；
5、资金物资结合管理的原则；
6、各方利益协调的原则。
财务管理的根本目的，就是要实现企业利润最大化。目的的实现，必须有一定的措施和手段，实践证明以上财务管理原则，是提高企业经济效益的行之有效的措施和手段。
而每一项原则都有丰富的内涵。例如，资金的合理配置，就是要通过对财务活动的管理，使企业的各项物质资源达到最优的比例关系或结构，即通过合理安排资金的使用，慎重筹资，使各种形态的资金占用比例合理，各种渠道、方式取得资金的构成适当，从而使生产经营活动连续不断地顺利进行。因此都必须进行认真的研究，这样才能符合实际和行之有效。对其他原则也是这样，所以研究财务管理原则的意义，根本就是为了现实企业效益最大化。