⑴ 退休在財政開支和退休在社保開支有何不同
一,有區別,社保支出(開支)雖然總體上來說,是屬於財政支出(開支)的一部份,但是兩者有區別,主要體現在以下兩方面:
1,針對的對象不同,財政補貼的對象是一部分國有企業和勞動者個人,而社會保障制度的對象則是全體公民;
2,所達到的層次不同,財政補貼是對重點行業,重點課題的一種鼓勵、資助;而社會保障制度只是保障公民的基本物質生活。
二,財政支出(Public finance expenditure):
1,通常是指國家為實現其各種職能,由財政部門按照預算計劃,將國家集中的財政資金向有關部門和方面進行支付的活動,因此也稱預算支出。在我國,由於存在預算外資金;
2,狹義的財政支出僅指預算內支出;
3,廣義的財政支出則包括預算內支出和預算外支出。
4,財政支出與財政收入一起構成財政分配的完整體系,財政支出是財政收入的歸宿,它反映了政府政策的選擇,體現了政府活動的方向和范圍,是財政分配活動的重要的環節。
三,財政支出包括:
(1)基本建設支出;(2)企業挖潛改造資金;(3)地質勘探費用;(4)科技三項費用;(5)支援農村生產支出;(6)農林水利氣象等部門的事業費用;(7)工業交通商業等部門的事業費;(8)文教科學衛生事業費;(9)撫恤和社會福利救濟費;(10)行政事業單位離退休支出;(11)社會保障補助支出;(12)國防支出;(13)行政管理費;(14)政策性補貼支出;(15)債務利息支出。
⑵ 企業退休職工是上開支還是下開支
企業的退休職工是生日當月辦理退休手續次月領取養老金,退休工資是當月發放當月的。
⑶ 企業退休工資是國家財政支出嗎
退休以後的工資就由國家財政負擔了,屬於國家財政支出
⑷ 企業已退休工人銀行卡開支還需要辦社保卡嗎
現在各地都在辦第三代社保卡。此卡有融功能。可以用於社保業務,收支社保費用包括退休養老金。辦理很容易。帶身份證去你熟悉的銀行營業廳申請。到時會快遞到家。都是免費的。
⑸ 退休員工統籌外支出怎樣正確進行稅務處理
參考一下:
「案例一」某企業集團員工退休後,每月可以從社保機構領取二千元到四千元不等的退休工資,除此之外,該企業還根據員工退休前的職級,每月向退休員工發放合計數千元的生活補貼、住房補貼、過節費、旅遊費、書報費等補貼,這些統籌外費用的支出與在職職工一樣,列應付職工薪酬-工資科目進行核算,並分配進管理費用,未做企業所得稅納稅調整、未代扣代繳個人所得稅。
「案例二」某企業規定,退休員工與在職職工一樣發放各種實物福利,如洗滌用品、節日實物福利等,每次發放數千元,與社保無關,屬統籌外費用。所發放的實物福利列職工福利費核算,未做企業所得稅納稅調整、未代扣代繳個人所得稅。
那麼,上述企業發放給退休員工的社會統籌外的現金補貼及實物福利該如何進行稅務處理?
企業所得稅
《企業所得稅法》第十條第八項規定,與取得收入無關的其他支出在計算應納稅所得額時,不得扣除。對於退休員工來說,由於已經不在職、不在崗,企業當期取得的收入並不包含他們的勞動貢獻,因此,退休員工統籌外的現金補貼及實物福利支出與當期取得的收入是無關的,應不允許企業所得稅稅前扣除。
但這一問題,不同地區執行的標准並不一致,有的地區依據財政部《關於企業加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號,以下簡稱財企[2009]242號)規定做了從寬處理,即允許退休員工的相關支出作為統籌外費用列入職工福利費核算,並在企業所得稅前限額扣除。
財企[2009]242號第一條對職工福利費是這樣規定的:企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出,包括發放給職工或為職工支付的以下各項現金補貼和非貨幣性集體福利。該條第四項明確:離退休人員統籌外費用,包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用屬於企業職工福利費。
可惜的是,這一文件並非稅務文件——作為規范職工福利費會計核算的一個文件,它只是明確了離退休人員統籌外費用在會計上可以作為職工福利費核算,並且這一文件還特別明確:「在計算應納稅所得額時,企業職工福利費財務管理同稅收法律、行政法規的規定不一致的,應當依照稅收法律、行政法規的規定計算納稅。」所以,退休員工的統籌外支出是否能列入職工福利費進行扣除,應當看稅收文件是如何規定的。國家稅務總局《關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號,以下簡稱國稅函[2009]3號)第三條「關於職工福利費扣除問題」明確,為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等,按照其他規定發生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等均屬職工福利費內容。從上述規定來看,職工福利費的支出對象應為在職職工或在職職工供養的直系親屬及遺屬,並未明確為退休員工統籌外發放的現金補貼、實物福利也屬於職工福利費范圍,因此,對於類似於本文開頭所舉案例中,退休員工的實物福利及現金補貼支出,企業在會計處理時,參照財企[2009]242號規定列入職工福利費核算沒有任何問題,但在企業所得稅處理時,應當結合《企業所得稅法》及國稅函[2009]3號規定,予以調整。
個人所得稅
退休員工退休前從就職企業所獲現金補貼及實物福利所涉及的個人所得稅問題比較明確。國家稅務總局《關於離退休人員取得單位發放離退休工資以外獎金補貼徵收個人所得稅的批復》(國稅函[2008]723號)規定,退休人員除按規定領取離退休工資或養老金外,另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物,不屬於《個人所得稅法》第四條規定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費。根據《個人所得稅法》及其實施條例的有關規定,離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物,應在減除費用扣除標准後,按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。本文的兩個案例中,企業發放給退休員工的統籌外現金、實物補貼或福利均應按此文件規定計算並代扣代繳個人所得稅。
風險提示:尊老、敬老是中華民族的傳統美德,我國現行社保只提供基本養老生活保障的情況下,一些企業為保證員工退休生活待遇不降低,給他們發放統籌外實物或現金補助,從情感上可以理解,但作為企業來說,在發放時應符合國家的相關規定,既要做到適度,又要正確進行稅務處理,把好事辦好。
⑹ 企業退休職工死亡後供養直系親屬生活補助費標准,及支出渠道
企業退休職工死亡後供養直系親屬生活補助費標准,目前全國沒有統一規定,由所在省市規定,具體標准各異,支付渠道也不盡相同。如四川省廣元市規定,供養直系親屬是城鎮戶口的,每人每月290元;是農村戶口的,每人每月135元;是孤寡老人和孤兒的,在上述標准基礎上每人每月增發35元,由所在企業支付,從2013年1月起執行。山東省規定,企業職工(含離退休人員)因病或非因工死亡後,符合領取遺屬生活困難補助條件的供養直系親屬,每人每月補助標准按企業所在地調整為3類:460元、410元、360元,建國前參加革命工作職工的遺屬補助標准,在補助標準的基礎上提高20%,職工遺屬為孤寡一人者,在補助標准基礎上提高10%,兼有前兩項情況的,補助標准在補助標准基礎上提高30%,退休職工死亡的,由養老保險基金支付,從2012年7月1日起執行。
⑺ 我提前退休是公司開支如果公司不存在了我應該怎麼辦
得讓單位參保,如不參保,公司不存在退休金就沒人管了。
⑻ 我爸辦理退休一年了,現在還沒給開支!說退休金都存起來了,到時候一起開,都等一年了,也沒給來開,正常
這也太不正常了吧,現在無論是事業單位,還是企業單位,退休的都是由社保局統一發放工資,偶爾晚幾天正常,哪有晚一年的還不給,還給你存著一起開,純扯,沒這事。