養老院土地使用稅免徵條件

1. 養老院政府給予的優惠政策有哪些

根據國發〔〕35號文件「 國務院關於加快發展養老服務業的若干意見 」凡是非營利性社會養老服務機構可享受政府優惠政策，並鼓勵民辦養老，實行民辦公助，給予貼補支持。文件規定的政策措施：‍
（一）完善投融資政策。要通過完善扶持政策，吸引更多民間資本，培育和扶持養老服務機構和企業發展。各級政府要加大投入，安排財政性資金支持養老服務體系建設。金融機構要加快金融產品和服務方式創新，拓寬信貸抵押擔保物范圍，積極支持養老服務業的信貸需求。積極利用財政貼息、小額貸款等方式，加大對養老服務業的有效信貸投入。加強養老服務機構信用體系建設，增強對信貸資金和民間資本的吸引力。逐步放寬限制，鼓勵和支持保險資金投資養老服務領域。開展老年人住房反向抵押養老保險試點。鼓勵養老機構投保責任保險，保險公司承保責任保險。地方政府發行債券應統籌考慮養老服務需求，積極支持養老服務設施建設及無障礙改造。
（二）完善土地供應政策。各地要將各類養老服務設施建設用地納入城鎮土地利用總體規劃和年度用地計劃，合理安排用地需求，可將閑置的公益性用地調整為養老服務用地。民間資本舉辦的非營利性養老機構與政府舉辦的養老機構享有相同的土地使用政策，可以依法使用國有劃撥土地或者農民集體所有的土地。對營利性養老機構建設用地，按照國家對經營性用地依法辦理有償用地手續的規定，優先保障供應，並制定支持發展養老服務業的土地政策。嚴禁養老設施建設用地改變用途、容積率等土地使用條件搞房地產開發。
（三）完善稅費優惠政策。落實好國家現行支持養老服務業的稅收優惠政策，對養老機構提供的養護服務免徵營業稅，對非營利性養老機構自用房產、土地免徵房產稅、城鎮土地使用稅，對符合條件的非營利性養老機構按規定免徵企業所得稅。對企事業單位、社會團體和個人向非營利性養老機構的捐贈，符合相關規定的，准予在計算其應納稅所得額時按稅法規定比例扣除。各地對非營利性養老機構建設要免徵有關行政事業性收費，對營利性養老機構建設要減半徵收有關行政事業性收費，對養老機構提供養老服務也要適當減免行政事業性收費，養老機構用電、用水、用氣、用熱按居民生活類價格執行。境內外資本舉辦養老機構享有同等的稅收等優惠政策。制定和完善支持民間資本投資養老服務業的稅收優惠政策。
（四）完善補貼支持政策。各地要加快建立養老服務評估機制，建立健全經濟困難的高齡、失能等老年人補貼制度。可根據養老服務的實際需要，推進民辦公助，選擇通過補助投資、貸款貼息、運營補貼、購買服務等方式，支持社會力量舉辦養老服務機構，開展養老服務。民政部本級彩票公益金和地方各級政府用於社會福利事業的彩票公益金，要將50%以上的資金用於支持發展養老服務業，並隨老年人口的增加逐步提高投入比例。國家根據經濟社會發展水平和職工平均工資增長、物價上漲等情況，進一步完善落實基本養老、基本醫療、最低生活保障等政策，適時提高養老保障水平。要制定政府向社會力量購買養老服務的政策措施。

2. 養老院需要交納什麼稅種，哪些是免稅的

1、免營業稅。
2、非營利性的養老院免房產稅、土地使用稅、企業所得稅。

3. 養老院要不要交稅

根據現行稅法規定，養老院提供的育養服務，免徵營業稅的，養版老院的自用房產、土地權免徵房產稅、土地使用稅的。簽訂的養育合同不徵收印花稅的。
通常情況下，只需要繳納兩個稅種。
一是企業所得稅，如果有利潤，應當依照25%稅率按季預交企業所得稅，年終匯算清繳。符合條件的小型微利企業，減按20稅率計算繳納企業所得稅。
二是代扣代繳個人所得稅，員工工資收入超過2000元的部分，依照5%-45%超額累進稅率計算繳納。有貴院支付工資是代扣代繳。

4. 養老院房產稅如何計算繳納

根據現行稅法規定，養老院提供的育養服務，免徵營業稅的，養老院的自用房產、土版地免徵權房產稅、土地使用稅的。簽訂的養育合同不徵收印花稅的。
通常情況下，只需要繳納兩個稅種。
一是企業所得稅，如果有利潤，應當依照25%稅率按季預交企業所得稅，年終匯算清繳。符合條件的小型微利企業，減按20稅率計算繳納企業所得稅。
二是代扣代繳個人所得稅，員工工資收入超過2000元的部分，依照5%-45%超額累進稅率計算繳納。有貴院支付工資是代扣代繳。

5. 養老院如何繳稅

根據現行稅法規定，養老院提供的育養服務，免徵營業稅的，養老院的自專用房產、土地免屬征房產稅、土地使用稅的。簽訂的養育合同不徵收印花稅的。
通常情況下，只需要繳納兩個稅種。
一是企業所得稅，如果有利潤，應當依照25%稅率按季預交企業所得稅，年終匯算清繳。符合條件的小型微利企業，減按20稅率計算繳納企業所得稅。
二是代扣代繳個人所得稅，員工工資收入超過2000元的部分，依照5%-45%超額累進稅率計算繳納。有貴院支付工資是代扣代繳。

6. 個人開養老院政府有什麼優惠政策

對養老機構提供的養護服務免徵營業稅；非營利性養老機構從事非營利性活動取得的符合《財政部國家稅務總局關於非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）規定的免稅收入，免徵企業所得稅；免徵非營利性養老服務機構自用房產、土地的房產稅、城鎮土地使用稅。

對非營利性養老機構建設免徵涉及的行政事業性收費以及有關基金（包括新型牆體材料專項基金、散裝水泥專項基金、價格調節基金等）；對營利性養老機構建設應減半徵收上述費用和基金。養老機構建設涉及的暫不能免徵的行政事業性收費和服務性收費，由當地政府財政購買。養老服務機構確有困難，可以到所在地殘聯申請減免殘疾人就業保障金。對養老機構提供養老服務也要適當減免行政事業性收費和服務性收費。

政府主辦和特許經營的供水、供電、供氣、通信、有線（數字）電視等經營單位，應為非營利性養老服務機構提供優質服務和收費優惠，其中用水、用電、用氣（燃料）納入居民生活用水、用電、用氣類別，執行居民生活用水、用電、用氣價格，免收有線電視開戶費、城區普通寬頻一次性連接費；優惠收取採用光纖接入或者接入距離較遠等成本較高的寬頻一次性連接費，通信費、收視費按當地最優惠標准收取。

境內外資本舉辦養老機構享有同等的稅收等優惠政策。對企事業單位、社會團體和個人向非營利性養老機構的捐贈，以及企業通過對公益性社會團體或縣級以上人民政府用於公益事業的捐贈支出，在年度利潤12%以內部分，准予在計算其應納稅所得額時按稅法規定比例扣除。

各級政府要積極建設養老服務機構設施投融資平台，通過貸款貼息、直接融資補貼、融資擔保等間接投入辦法，使更多信貸資金、保險資金和社會資金投向養老服務業。鼓勵金融機構加大對養老服務機構的信貸支持，加快金融產品和服務方式創新，拓寬信貸抵押擔保物范圍，優先安排貸款資金，並在國家允許的貸款利率浮動幅度內給予利率優惠，合理確定貸款期限。

(6)養老院土地使用稅免徵條件擴展閱讀：

養老院是以老年生活照料、老年產品用品、老年健康服務、老年體育健身、老年文化娛樂、老年金融服務、老年旅遊等為主的養老服務業全面發展，養老服務業增加值在服務業中的比重顯著提升，機構養老、居家社區生活照料和護理等服務提供2萬個以上就業崗位，培育和支持一批帶動力強的龍頭企業和大批富有創新活力的中小企業，形成一批養老服務產業集群，培育一批知名養老服務業品牌。

7. 老年服務機構用房是否免徵房產稅、土地使用稅

根據《財政部 國家稅務總局關於對老年服務機構有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2000〕97號 ）文件的規定：「一、對政府部門和企事業單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構，暫免徵收企業所得稅，以及老年服務機構自用房產、土地、車船的房產稅、城鎮土地使用稅、車船使用稅

8. 辦理養老院國家有什麼優惠政策資料

非營利性養老機構可依法使用國有劃撥用地，對養老院提供的養護服務免徵增值稅及附加；對符合小額擔保貸款政策興辦養老機構或養老服務組織的，可優先安排小額擔保貸款資金，並享受財政貼息政策。同時，哈市鼓勵支持金融機構開展老年人住房反向抵押養老業務。

在規劃為養老服務設施用地的前提下，可以參照工業地價辦理出讓、租賃或劃撥方式供地。非營利性養老機構可依法使用國有劃撥用地，鄉鎮非營利性養老機構可依法使用集體建設用地。營利性養老機構使用國有建設用地，可依法辦理有償用地手續，優先保障供應。

對養老院提供的養護服務免徵增值稅和附加稅。對符合條件的福利性、非營利性養老服務機構，暫免徵收企業所得稅。

對養老院自由房產和土地免徵房產稅和城鎮土地使用稅。養老院佔用耕地的，免徵耕地佔用稅。工商部門登記養老服務組織和機構，按規定享受國家對中小企業、小微企業和家庭服務業的相應稅費優惠政策。

對養老機構及其建設項目提供融資便利，並提供優惠利率。同時，開發為老服務金融衍生產品，適時發行養老服務債券。鼓勵支持金融機構開展老年人住房反向抵押養老業務。

在達標排放污染物並經環保部門核準的前提下，免繳排污費，適當減免環境監測服務費。對營利性養老機構建設按照40%徵收行政事業性收費和政府性基金項目收費。養老機構用電、用水、用氣、用熱按居民生活類價格執行。

(8)養老院土地使用稅免徵條件擴展閱讀

養老院的服務內容

1、全自理護理，為老人建立檔案每天兩次測量血壓體溫並記錄，按時提醒老人吃葯，提供可以自理的老人健身打牌等活動。為老人洗衣服，每月帶領老人洗澡理發。

2、半自理護理，為老人建立檔案每天兩次測量血壓體溫並記錄，按時提醒並幫助老人吃葯，提供可以半自理的老人健身、打牌等活動。為老人洗衣服，每月帶領老人洗澡理發。幫助他們健身以恢復他們的肢體功能。

3、完全不自理護理，為老人建立檔案每天兩次測量血壓體溫並記錄，按時喂老人吃飯吃葯，每天最少3次幫助肢體活動，按摩、翻身、擦洗污漬等。為老人洗衣服，提供老人用防褥瘡床墊，每月擦洗一次身體。對於一些特殊的老人經家屬同意會增加一些服務項目。

9. 公益事業土地稅的減免問題

1．法定項目免稅。下列土地，免徵土地使用稅：(條例第6條)

(1)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

(2)由國家財政部撥付事業經費的單位自用的土地；

(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

(4)市政街道、廣場綠化地帶等公共用地；

(5)直接用於農、林、牧、漁業的生產用地：

(6)經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起，免徵土地使用稅5年～10年：

(7)由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

2．困難減免。納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省級地稅局審核，報國家稅務總局批准。(條例第7條)

3．耕地徵用免稅。新徵用的耕地，自批准徵用之日起1年內，免徵土地使用稅。(條例第9條)

4．貧困地區減稅。經濟落後地區土地使用稅的適用稅額標准。經省級人民政府批准，可以適當降低，但降低額不得超過稅法規定最低稅額的30％。(條例第5條)

5．企業免稅用地。企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，可比照財政撥付事業經費的單位自用的土地，免徵土地使用稅。(國稅地[1988]15號)

6．土地改造減免期限。開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，由各省級地稅局在稅法規定的免稅期內確定具體的免稅期限。(國稅地[1988]15號)

7．特定土地減免。下列土地的征免，由各省級地稅局確定：(國稅地[1988]15號)

(1)個人所有的居住房屋及院落用地；

(2)房產管理部門在房租調整改革前征租的居民住房用地；

(3)免稅單位職工家屬的宿舍用地；

(4)民政部門舉辦的安置殘疾人佔一定比例的福利工廠用地；

(5)集體和個人舉辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園用地。

8．倉庫冷庫減免。經營倉庫、冷庫用地，納稅有困難的，經國家稅務總局批准，減征或免徵土地使用稅。(國稅地[1988]32號)

9．電力用地免稅。電力行業管線用地、水源用地；水電站除發電廠房用地，工附業生產用地，辦公、生活用地外的其他用地；供電部門輸電線路用地、變電站用地；熱電廠的供熱管道用地；免徵土地使用稅。電力項目建設期間，納稅有困難的，由省級地稅局審核，報國家稅務總局批准減征或免徵土地使用稅。(國稅地[1989]13號、國稅地[1989]44號)

10．石油、天然氣生產用地免稅。對石油、天然氣生產建設的下列用地，暫免徵土地使用稅：(國稅地[1989]88號)

(1)石油地質勘探、鑽井、井下作業、油田地面工程等施工臨時用地：

(2)各種採油(氣)井、注水井、水源井用地；

(3)油田內辦公、生活區以外的公路、鐵路專用線及輸油(氣、水)管道用地；

(4)石油長輸管道用地；

(5)通訊、輸變電線路用地。

11．工礦區用地免稅。對工礦區內的下列油、氣生產、生活用地，暫免徵土地使用稅：(國稅地[1989]88號)

(1)與各種採油(氣)井相配套的場面設施用地，包括油氣採集、計量、接轉、儲運、裝卸、綜合處理等各種站的用地；

(2)與注水油(氣)井相配套的地面設施用地，包括配水、取水、轉水及供氣、配氣、壓氣、氣舉等各種站的用地；

(3)供(配)電、供排水、消防、防洪排澇、防風、防沙等設施用地；

(4)職工家屬居住的簡易房屋等用地。

12．煤炭企業用地免稅。煤炭企業的下列用地，免徵土地使用稅：(國稅地[1989]89號)

(1)矸石山、排土場用地，防排水溝用地；

(2)礦區辦公、生活區以外的公路、鐵路專用線及輕便道和輸變電線路用地；

(3)火炸葯庫庫房及安全區用地；

(4)向社會開放的公園及公共綠化帶用地；

(5)塌陷地、荒地在未利用之前，暫緩征土地使用稅；

(6)報廢礦井佔地，暫緩征土地使用稅。

13．水利設施用地免稅。對水利設施及其管護用地，免徵土地使用稅。(國稅地[1989]14號)

14．機場用地免稅。民航機場的機場飛行用地、機場場外道路用地，場內外通訊導航設施用地和飛行區四周排水防洪設施用地，免徵土地使用稅。(國稅地[1989]32號)

15．港口用地免稅。對港口碼頭用地，免徵土地使用稅；對港口的露天堆貨場用地，納稅有困難的，由省級地稅局給予定期減征或免徵土地使用稅。(國稅地[1989]123號)

16．鹽場用地減免。對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，免徵土地使用稅；對鹽場、鹽礦的其他用地，由省級地稅局確定徵收或定期減免土地使用稅。(國稅地[1989]141號)

17．免稅單位用地免稅。對免稅單位使用納稅單位土地，免徵土地使用稅。(國稅地[1989]140號)

18．企業用地免稅。對企業的鐵路專用線、公路等用地，在廠區以外，與社會公用地段未加隔離的，免徵土地使用稅。(國稅地[1989]140號)

19．企業用地免稅。對企業廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免徵土地使用稅。(國稅地[1989]140號)

20．特定項目用地減免。下列用地，由各省級地稅局確定免徵或減征土地使用稅：(國稅地[1989]140號)

(1)國家產業政策扶持發展的大型基建項目佔地面積大、建設周期長，在建期間沒有經營收入，納稅確有困難的；

(2)對企業范圍內的荒山、林地、湖泊等佔地，尚未利用的；

(3)企業搬遷後，原有場地不使用的；

(4)企業關閉、撤銷後，其佔地未作他用的；

(5)對各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防範用地；

(6)建造商品房用地，在商品房出售前納稅有困難的；

(7)對落實私房政策後已歸還產權，但房主尚未收回的房屋用地，納稅有困難的；

(8)城鎮集貿市場用地。

21．海洋石油企業用地免稅。海洋石油企業的下列用地，免徵土地使用稅：(國稅油發[1990]3號)

(1)導管架、平台組塊等海上結構物建造用地；

(2)碼頭用地；輸油氣管線用地；通訊天線用地；

(3)辦公、生活區以外的公路、鐵路專用線、機場用地；

22．礦山企業用地免稅。對礦山企業的采礦場、排土場、尾礦庫、炸葯庫的安全區、采區運礦及運岩公路、尾礦輸送管道及回水系統用地，免徵土地使用稅；對礦山企業採掘地下礦造成的塌陷地及荒山佔用，在未利用前，免徵土地使用稅。(國稅地[1989]122號)

23．出售公有住房免稅。單位向個人出售公有住房，其土地使用權歸個人所有並用於自住的，從房改之日起，3年內免徵土地使用稅。(財綜[1992]106號)

24．軍工企業用地免稅。對中國兵器、航空、航天、船舶工業總公司所屬軍工企業的下列用地，免徵土地使用稅：(財稅[1995]26號、財稅[1995]27號)

(1)對軍品的科研生產專用建築物用地和周圍專屬用地，及其相應的供水、供氣專用公路、專用設備鐵路等附屬設施用地；

(2)對軍品試驗用地(靶場、試驗場、危險品銷毀場用地)及因防爆等安全要求所需的安全距離用地。

25．科研軍品免稅。對科研生產中軍品、民品無法分割的建築物用地和周圍專屬用地及附屬設施用地，可按軍品銷售額占總銷售額的比例，減征土地使用稅。(財稅[1995]26號、財稅[1995]27號)

26．災害減免。對遭受自然災害需要減免稅的，減免土地使用稅稅額在10萬元以下的，由省級地稅局審批；10萬元以上的，經國家稅務總局審批。(財稅[1995]54號)

27．鐵路企業用地免稅。鐵道部所屬鐵路運輸、工業、供銷、建築施工企業，直屬鐵路局的工附企業用地，免徵土地使用稅。(財稅[1997]8號)

28．血站用地免稅。血站自用的土地，免徵土地使用稅。(財稅[1999]264號)

29．高校後勤實體用地免稅。對高校後勤經濟實體自用土地，從2000年1月1日起，免徵土地使用稅。(財稅[2000]25號)

30．醫療衛生機構用地免稅。疾病控制、婦幼保健等衛生機構和非營利性醫療機構自用的土地，免徵土地使用稅。營利性醫療機構自用的土地，免徵土地使用稅3年。(財稅[2000]42號)

31．非營利性科研機構免稅。對主要從事應用基礎研究或向社會提供公共服務的非營利性科研機構自用的土地，免徵土地使用稅。(國辦發[2000]78號、財稅[2001]5號)

32．老年服務機構免稅。從2000年10月1日起，對福利性、非營利性的老年服務機構，包括老年社會福利院、敬老院、養老院、老年服務中心、老年公寓、老年護理院等白用的土地，免徵土地使用稅。(財稅[2000]97號)

33．回收房產免稅。對經國務院批准成立的中國信達、華融、長城和東方等4家資產管理公司及其分支機構回收的房產，在未處置前的閑置期間，免徵土地使用稅。(財稅[2001]10號)

34．農村郵政用地不征稅。從2001年1月1日起，對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍以外，尚在縣郵政局內核算的用地，在單位財務中能劃分清楚的，不徵收土地使用稅。(國稅函[2001]379號)

35．青藏鐵路建設用地免稅。對青藏鐵路線路使用的土地以及青藏鐵路公司和中標的建設單位在青藏鐵路建設期間，因施工、生產的需要而使用的土地，免徵城鎮土地使用稅。(財稅[2003]128號)

36．被撤銷金融機構清償債務免稅。從《金融機構撤銷條例》生效之日起，對被撤銷金融機構及其分支機構(不包括所屬企業)，清算期間自有的或從債務方接收的土地，免徵地土使用稅。(財稅[2003]141號)

37．鐵路運輸企業自用土地免稅。對鐵道部所屬鐵路運輸企業自用土地，繼續免徵土地使用稅。從鐵路系統分離出來的和鐵道部所屬的其他企業包括工業、供銷、建築施工企業等，自2003年11月1日起，恢復徵收土地使用稅。(財稅[2003]149號)

38．資產處置免稅。從清算之日起，對中國東方資產管理公司接收港澳國際(集團)有限公司的土地，免徵土地使用稅。對港澳國際(集團)所屬內地公司在清算期間，自有的和從債務方接收的土地，免徵土地使用稅。(財稅[2003]212號)

10. 建老年公寓有什麼免稅或是優惠政策

一、建老年公寓的免稅或是優惠政策：
1、暫免收社會福利院、版敬老院、養老院、老權年公寓等養老機構企業所得稅；
2、暫免養老服務收入增值稅；
3、老年服務自用房產、土地、車船的房產稅、城鎮土地使用稅和車船使用稅；
4、營利性養老機構要照章納稅，如納稅確有困難的，按稅法管理許可權，報經稅務部門批准，可給予減免照顧；依法減免養老機構行政事業性收費；
5、養老機構繳納水利建設專項資金確有困難的，可報經稅務部門批准，予以減免照顧。
二、老年公寓是專供老年人集中居住，符合老年體能心態特徵的公寓式老年住宅，具備餐飲、清潔衛生、文化娛樂、醫療保健服務體系，是綜合管理的住宅類型。