学生父母申报个税子女教育专项扣除

A. 个人所得税子女教育扣除细则是什么

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二章第五条、第六条规定：

第五条 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。

第六条 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

①子女的范围包括哪些?

子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。

②子女教育的扣除在父母之间如何分配?

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。

③在境外学校接受教育可以享受扣除吗?

可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

④有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗?

可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

⑤对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策?

具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。

⑥大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除?

服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，休学保留学籍期间，属于高等教育阶段，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

B. 个人所得税子女教育扣除怎么扣

法律分析：个人所得税子女教育专项扣除，需要注意以下几点:(1)子女教育的扣除丰体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。(2)子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。(3)这项“抵扣”的项目中不仅仅包括九年义务教育、高中教育、高等教育(本科、专科、研究生、博士生)，还包括了3岁年满的学前教育。可以说把现在家庭的教育支出均包含在内，按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。(4)父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式，并且选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。(5)无论子女在境内学校或境外学校、在公办学校或民办学校接受教育，都可以享受扣除。纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

C. 小学生子女教育所支出如何抵扣个税

子女教育的支出是按照下列规定来抵扣个税：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，受教育子女的父母可以分别按扣除标准的50%来进行扣除；经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。但具体扣除方式在一个纳税年度内不能变。
【法律依据】
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。前款所称学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第六条受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除；经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

D. 子女教育专项附加扣除个人所得税是多少

子女教育专项附加扣除的标准是每个子女1000元定额扣除，如果是二胎子女教育，也可以进行标准定额扣除，在1000元的定额扣除基础上进行翻倍扣除。 比如1个孩子，每月定额扣除1000元，2个孩子则每月定额扣除2000元。 3岁以前属于抚育阶段，因此没有纳入子女教育专项附加扣除。 比如说夫妻双方只育有1个小孩，那么女方每月可以扣除500元用于抵扣个税，男方每月也可以扣除500元用于抵扣个税。 比如说某夫妻育有2个小孩，经过约定每月2000元的专项附加扣除用于给男方抵扣个税，那么女方则不再享有这项优惠政策。

E. 个人所得税专项扣除子女教育怎么填

个人所得税专项扣除子女教育填写步骤：
1.打开个税app，点击“专项扣除填报”；
2.选择扣除年度，然后点击“子女教育”；
3.进入填报，选择扣除年度，点击“选择子女”；
4.点击“添加子女信息”，添加后选择；
5.填好子女受教育阶段、受教育阶段开始时间；
6.点击“本人扣除比例”，选择100%或50%；
7.选择申报方式后“提交”即可。
个人所得税专项扣除子女教育材料
1、子女教育的申报范围从3岁开始持续到博士（学龄前教育至全日制学历教育）；
2、申报标准为每个子女每人1000元，由父母其中一方进行申报，父母双方各扣50%；
3、学前教育的标准为年满3周岁的当月到小学入学前一个月为止。全日制学历教育为子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月到教育结束当月；
4、申报前需要准备的资料包括子女的教育信息（如受教育阶段和受教育时间段）、子女和配偶的身份证号码。
纳税人需要留存备查资料包括子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。
【法律法规】
《中华人民共和国个人所得税法》
第十五条 公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。
个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。
有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统，并实施联合激励或者惩戒。

F. 个税专项扣除子女教育可以怎么扣

个税专项附加扣除子女教育采用的是定额扣除的方式，是按照每个子女每年12000元，即每月1000元的标准进行定额扣除的。个税专项附加扣除子女教育主要是包括了学前教育和学历教育，其中学前教育是指年满3岁—小学入学前；学历教育则是从小学到博士研究生。在进行个税专项附加扣除子女教育的时候，父母可以选择其中一方按照扣除标准100%进行扣除，也可以选择由双方分别按照扣除标准的50%进行扣除。
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是中华人民共和国财政部、国家税务总局同有关部门遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生为原则起草的办法。2018年10月20日起，财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》正式开始为期两周的全社会公开征求意见。2018年12月22日，国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知发布，于2019年1月1日起实施。
拓展资料:
具体规定：一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）由个人负 担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年80000元标准限额据实扣除。
注意事项：纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除；纳税人应当留存医疗服务收费相关票据原始/复印件；大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除。 住房贷款利息专项 具体规定：纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房， 发生的首套住房贷款利息支出，偿贷期间按 每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。
注意事项：夫妻双方可选择_其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更；非首套住房贷款利息支出，纳税人不得扣除；纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。

G. 如何申请子女教育专项附加扣除

子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元，纳税人子女接受全回日制学历教育的相关支答出以及子女年满3周岁当月至小学入学前一月前的相关支出。

符合条件的父母，可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。父母一定要考虑清楚扣除方式，因为在一个纳税年度内不能更改。

(7)学生父母申报个税子女教育专项扣除扩展阅读

对于子女教育专项附加扣除的法律解读：

1、纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

2、学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

3、纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。

H. 2019年个税子女教育扣除比例

按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。前款所称学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除；经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

(8)学生父母申报个税子女教育专项扣除扩展阅读：

个人所得税专项附加扣除的相关要求规定：

1、纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。

2、个人接受同一学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时扣除。

3、一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。

I. 新的个税专项附加扣除子女教育中的子女范围包括哪些

有子女处于学前教育和学历教育阶段的纳税人，不论子女在境内、外接受教育，不论接受公办、民办教育，都可以按照规定享受子女教育扣除。

具体可扣除的教育阶段包括学前教育（年满3岁至小学入学前）、义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

如果是学前教育，可以享受子女教育专项附加扣除政策的起止时间为：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月；如果是全日制学历教育，则起止时间为子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月至教育结束的当月。

子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。

(9)学生父母申报个税子女教育专项扣除扩展阅读：

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，每个子女，每月可扣除1000元。如果有多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。比如，有2个子女，则每月可以扣除2000元，以此类推。

纳税人享受子女教育附加扣除的，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。纳税人需要留存备查资料包括：子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

J. 个人所得税专项附加扣除，子女教育已经在父母单位填过，可学校里又有通知，要填吗

01
问：子女教育的扣除主体是谁？
答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
02
问：监护人不是父母可以扣除吗？
答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。
03
问：子女的范围包括哪些？
答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。
04
问：子女教育的扣除标准是多少？
答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
05
问：子女教育的扣除在父母之间如何分配？
答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。
06
问：子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？
答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
07
问：在民办学校接收教育可以享受扣除吗？
答：可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。
08
问：在境外学校接收教育可以享受扣除吗？
答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。
09
问：子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的？
答：子女教育专项附加扣除扣除采取定额扣除方式。
10
问：纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？
答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。