独生子女补贴征税规定

1. 独生子女补贴要交个人所得税吗

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）第二条第二项规定，独生子女补贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征税。但这里所述的“独生子女补贴”，是指各地出台的《人口与计划生育条例》规定数额发放的标准之内的补贴。

2. 独生子女费征收个人所得税吗

不缴纳。

3. 独生子女补贴是否征个人所得税

独生子女补贴是否征个人所得税

法律分析：

独生子女补贴不征个人所得税，因为在国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知中有明确规定，独生子女补贴是不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。

法律依据：

根据《征收个人所得税若干问题的规定》第二条（二）规定：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

1.独生子女补贴；

2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

3.托儿补助费；

4.差旅费津贴、误餐补助。

4. 独生子女补贴费是否缴纳个人所得税

不需要征收个人所得税。

根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若回干问题的规定〉答的通知》（国税发[1994]89号）规定，独生子女补贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。

5. 关于独生子女费，国家是怎么规定的

国家关于二胎独生子女费、独生子女费征税方面的规定如下：

1、正常生二孩无需退独生子女费。

《国家卫生计生委关于贯彻落实〈中共中央国务院关于调整完善生育政策的意见〉的通知》，针对调整完善生育政策配套政策措施及相关工作，明确提出“单独夫妇申请再生育的，应当注销其《独生子女父母光荣证》，停止继续享受独生子女父母奖励优惠待遇，此前已经享受的不再退还”。

国家卫计委表示，全国绝大多数省（市、区）按照《通知》要求，通过修订有关规定或政策性文件，规定对符合政策申请再生育的夫妇不再要求退回独生子女父母奖励费。

2、独生子女费等不征税。

就公众关心的单位向符合条件职工发放的独生子女津贴，是否需要代扣代缴个人所得税的问题，国家税务总局纳税服务司回应说，根据相关税收法规规定，独生子女补贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征税。

但这里所述的“独生子女补贴”，是指各地出台的《人口与计划生育条例》规定数额发放的标准之内的补贴。

(5)独生子女补贴征税规定扩展阅读：

独生子女费的内容：

1、属于职工和城镇居民的，从发证之日起至子女十四周岁止，每月发给独生子女保健费十元，并可给予适当奖励。独生子女保健费和奖励金由夫妻双方所在单位各负担百分之五十。

职工以外的其他人员由当地人民政府统筹解决。对于城镇居民中的独生子女父母，男性满60周岁，女性满55周岁时，按一定标准发放计划生育奖励金;

2、属于农村居民的，由当地人民政府给予奖励或者办理养老保险;

3、独生子女死亡、伤残后未再生育或者收养子女的夫妻，由人民政府给予一定的扶助金;

考资料来源：人民网-国家卫计委：正常生二孩无需退独生子女费

6. 独生子女费要交个人所得税吗

按照国家规定发放的独生子女补贴不计入工资薪金所得，不征个人所回得税。有关文件答是：国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知,其中规定：

下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.差旅费津贴、误餐补助。

7. 退休人员一次性独生子女补贴如何缴税

中华。会计网校快乐蓝精灵回复：《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函[2008]723号）规定，离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。在公开渠道上未查询到安徽对此问题的规定。以下文件供参考：《北京市财政局、北京市地方税务局关于计划生育奖励费等有关税收问题的通知》（京财税[2003]1604号）规定，对于《条例》规定的“每月发给10元独生子女父母奖励费”（即独生子女补贴），根据国家税务总局《征收个人的得税若干问题的规定》（国税法[1994]89号）第二条第（二）项规定，独生子女补贴，不属于个人的工资薪金项目所得，不征税。对于《条例》规定的“一次性奖励”和“一次性经济帮助”，分别视同市政府颁发的计划生育奖励和救济金，根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一项规定，免征个人所得税。《广州市地方税务局关于个人取得劳务报酬等收入征收个人所得税问题的通知》（穗地税发[2003]46号）第八条规定，个人取得企业（单位）等发放的计划生育奖励金，除按照《广东省人口与计划生育条例》第三十八、三十九条规定标准发放的独生子女保健费和一次性奖励（或补助），以及获得国家计划生育委员会核发计划生育荣誉证书的人员退休时取得的一次性奖励金，在国家税务总局未有明确规定之前暂不征收个人所得税外，其他形式奖励金应并入“工资薪金所得”计征个人所得税。

8. 独生子女的个人所得税按照每月多少标准扣除

独生子女的个人所得税按照每月2000元标准扣除。
根据国家最新的个人所得税政策，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每人1000元的标准定额扣除。根据国家最新的个人所得税政策，赡养老人专项扣除的每月2000元是根据家庭为单位，不论是一位还是两位老人，都是2000元额度。纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除。
纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。按照国家规定发放的独生子女补贴不计入工资薪金所得，不征个人所得税。
下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
一、独生子女补贴；
二、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
三、托儿补助费；
四、差旅费津贴、误餐补助。
【法律依据】
《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第二十二条 一、纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；
二、纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分推每月2000元的扣除额度，每人分推的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均推或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分推。具体分推方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

9. 独生子女费扣税, 符合法律规定吗

根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号）第二条（二）规定：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
1.独生子女补贴；
2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
3.托儿补助费；
4.差旅费津贴、误餐补助。
因此，支付给员工的独生子女费，不属于应征税的工资、薪金，不用缴纳个人所得税。

10. 所得税税前扣除独生子女补贴有限额吗

朋友你好！一、支付给个人的工资中，包括独生子女费，可在计算个人所得税前扣除。
有关文件是：
国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号）二、关于工资、薪金所得的征税问题条例第八条第一款第一项对工资、薪金所得的具体内容和征税范围作了明确法规，应严格按照法规进行征税。对于补贴、津贴等一些具体收入项目应否计入工资、薪金所得的征税范围问题，按下述情况掌握执行：
（一）条例第十三条法规，对按照国务院法规发给的政府特殊津贴和国务院法规免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。
（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.差旅费津贴、误餐补助。
二、按国家规定标准发放的独生子女费可以在企业所得税税前扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。独生子女补贴不需要缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]89号）规定，独生子女补贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。