独生子女补贴可以按照工薪支出做税前扣除

❶ 劳务费可以抵扣企业所得税吗

劳务费可以抵扣企业所得税，但有条件。

以下说明关于薪金支出在税前抵扣的情况。

依据《企业所得税税前扣除办法》：

第十七条工资薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。

地区补贴、物价补贴和误餐补贴均应作为工资薪金支出。

第十八条纳税人发生的下列支出，不作为工资薪金支出：

（一）雇员向纳税人投资而分配的股息性所得；

（二）根据国家或省级政府的规定为雇员支付的社会保障性缴款。

(1)独生子女补贴可以按照工薪支出做税前扣除扩展阅读：

企业所得税扣除项目：

1、企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

2、费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。

3、除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

❷ 如何理解工资薪金税前扣除

企业所得税法实施条例规定，企业发生的合理的职工工资、薪金，准予在税前扣除。职工工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。
1.工资、薪金支出的构成。1989年国家统计局第1号令《关于职工工资总额组成的规定》将企业工资总额分为6个部分。
（1）计时工资。指按计时工资标准（包括地区生活补贴）和工作时间支付给职工的劳动报酬。主要包括：①对已做工作按计时标准支付的工资；②实行结构工资制的单位支付给职工的基础工资和职位（岗位）工资；③新参加工作职工的见习工资（学徒生活费）等。
（2）计件工资。指对已做工作按计件单价支付的劳动报酬。主要包括：①实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、定额计件等工资制，按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付的工资；②按工作任务包干方法支付的工资。
（3）奖金。奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。如生产奖，包括超产奖、质量奖、安全奖、考核各项经济指标的综合奖、提前竣工奖、外轮速遣奖、年终奖、劳动分红等；劳动竞赛奖，包括发给劳动模范、先进个人的各种奖金和实物奖励等。
（4）津贴和补贴。津贴和补贴指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付的物价补贴。津贴，包括补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴（如高空津贴、井下津贴等），保健津贴，技术性津贴（如工人技校教师津贴），工龄津贴及其他津贴（如直接支付给伙食津贴、合同制职工工资性补贴及书报费等）。
（5）加班加点工资。加班加点工资指按规定支付的加班加点工资。
（6）特殊情况下支付的工资。包括：①根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育、婚丧假、探亲假、事假、定期休假、停工学习、执行国家和社会义务等原因，按计时工资标准或计件工资标准的一定比例支付的工资；②附加工资、保留工资。
职工在企业任职过程中，企业可能根据国家政策的要求，为其支付一定的养老、失业等基本社会保障缴款；按照劳动保障法律的要求支付劳动保护费；职工调动工作时支付一定的旅费和安家费；按照国家计划生育政策的要求，支付独生子女补贴；按照国家住房制度改革的要求，为职工承担一定的住房公积金；按照离退休政策现定支付给离退休人员的支出等，这些支出虽然是支付给职工的，但与职工的劳动并没有必然关联，实施条例专门作出规定，将其排除在工资薪金支出范围之外。
2.工资、薪金支出的合理性管理。因任职或雇佣关系支付的劳动报酬应与所付出的劳动相关，这是判断工资薪金支出合理性的主要依据。企业的职工除了取得劳动报酬外，可能还持有该企业的股权，甚至是企业的主要股东，因此，必须将工资薪金支出与股息分配区别开来，因为股息分配不得在税前扣除。特别是私营企业或私人控股公司，其所有者有的可能通过给自己或亲属支付高工资的办法，变相分配利润，以达到在企业所得税前多扣除费用的目的。企业支付给其所有者及其亲属的不合理的工资薪金支出，应推定为股息分配。
总之，你取得能以货币计算的除国家规定的外均应计纳个人所得税应税范围，提高个人所得税纳税意识是全社会共同的责任，国家需要富强，人民的生活水平需要提高，走向共同的繁荣富裕安康，必须从此做起，我相信随国民素质的进一步提高，个人所得税将成为最主要的税种之一。

❸ 所得税税前扣除独生子女补贴有限额吗

朋友你好！一、支付给个人的工资中，包括独生子女费，可在计算个人所得税前扣除。
有关文件是：
国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号）二、关于工资、薪金所得的征税问题条例第八条第一款第一项对工资、薪金所得的具体内容和征税范围作了明确法规，应严格按照法规进行征税。对于补贴、津贴等一些具体收入项目应否计入工资、薪金所得的征税范围问题，按下述情况掌握执行：
（一）条例第十三条法规，对按照国务院法规发给的政府特殊津贴和国务院法规免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。
（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.差旅费津贴、误餐补助。
二、按国家规定标准发放的独生子女费可以在企业所得税税前扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。独生子女补贴不需要缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]89号）规定，独生子女补贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。

❹ 独生子女费可以所得税前扣除吗

一、支付给个人的工资中，包括独生子女费，可在计算个人所得税前扣除。
有关文件是：
国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号）二、关于工资、薪金所得的征税问题条例第八条第一款第一项对工资、薪金所得的具体内容和征税范围作了明确法规，应严格按照法规进行征税。对于补贴、津贴等一些具体收入项目应否计入工资、薪金所得的征税范围问题，按下述情况掌握执行：
（一）条例第十三条法规，对按照国务院法规发给的政府特殊津贴和国务院法规免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。
（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.差旅费津贴、误餐补助。
二、按国家规定标准发放的独生子女费可以在企业所得税税前扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

❺ 离退休福利扣除独生子女奖励,应纳税所得额是否调增

离退休福利扣除、独生子女奖励，调增应纳税所得额。

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）：

二、关于工资薪金总额问题

《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

三、关于职工福利费扣除问题

《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

下列费用不属于职工福利费的开支范围：

1、退休职工的费用；

2、被辞退职工的补偿金；

3、职工劳动保护费；

4、职工在病假、生育假、探亲假期间领取到的补助；

5、职工的学习费；

6、职工的伙食补助费（包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助）等。即国税函[2009]3号文件所规定的职工福利费包括的范围，与我们通常所说“企业职工福利”相比大大缩小，如企业发给员工的“年货”、“过节费”、节假日物资及组织员工旅游支出等都不在此列。

《企业所得税税前扣除办法》第十八条规定，纳税人发生的独生子女补贴，不作为工资薪金支出。但是，企业发放的独生子女补贴是通过"应付职工薪酬"核算的，而应付福利费的计提是通过相应的费用科目。

❻ 请问为下列人员支付的社会保险企业所得税前可以扣除吗

不能在企业所得税前扣除，这样的关系属劳务关系。

❼ 在列支工资表的时候，独生子女费是在税前还是在税后列支

支付给个人的工资中，包括独生子女费，可在计算个人所得税前扣除。有关文件是：

国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知

国税发[1994]89号

二、关于工资、薪金所得的征税问题条例第八条第一款第一项对工资、薪金所得的具体内容和征税范围作了明确法规，应严格按照法规进行征税。对于补贴、津贴等一些具体收入项目应否计入工资、薪金所得的征税范围问题，按下述情况掌握执行：

（一）条例第十三条法规，对按照国务院法规发给的政府特殊津贴和国务院法规免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。

（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

1、独生子女补贴；

2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

3、托儿补助费；

4、差旅费津贴、误餐补助。

(7)独生子女补贴可以按照工薪支出做税前扣除扩展阅读：

制作企业员工的工资条是一个复杂又费时的工作，不过以下有几条方法会让你的工资表自动生成工资条，让你省时又省力。

随着企业员工的不断增多，单独制作每个人的工资条成为越来越复杂的工作内容，现在好了，利用EXCEL函数，你可以将工资表自动生成每个人的工资条： 方法一：

本工资簿包含两张表。

第1张表就是工资表。它第一行为标题行包括序号、姓名、工资项目。

第2张表就是供打印的表，称为“工资条”。它应设置为每三行一组，每组第一行为标题，第二为序号、姓名和各项数据，第三行为空白行。

就是说能被3整除的行为为空行，整张表被3除余1的行为标题行，引用标题行，被3除余2的行为各项数据的行。用INDEX(区域,行,列)函数引用。

公式为：=IF(MOD(ROW(),3)=0,"",IF(MOD(ROW(),3)=1,工资表!A$1,INDEX(工资表!$A:$M, (ROW()+4)/3,COLUMN())))

语法解释：如果行数除3余数为0，则空；如果行数除3余数为1，则取工资表A到M列，第1行（不可引用）；如果如果行数除3余数为2，则返回工资表A到M列，，对应的列；行+4/3

解释：行+4/3：行是工资条的行2， 5，8，11……的行+4/3是返回的工资表是的对应的2，3，4行。如工资条的第2行返回工资表中（2+4）/3=2，工资条的第5行返回工资表中（5+4）/3=3，工资条的第8行返回工资表中（8+4）/3=4。

❽ 个人所得税税前扣除中按照国家统一规定发给的补贴，津贴有哪些

个人所得税税前扣除项目有：
1.
按国家规定比例由个人负担并实际交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入计缴个人所得税。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予缴纳个人所得税。
2.
津贴和补贴。
3.
独生子女补贴，托儿补助费。
4.
符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴。
差旅费津贴、误餐补助只允许在国家财政规定的范围内，超过部分也是要计算交纳个人所得税。《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税[1995]82号）规定：国税发[1994]089号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费、补充养老保险金应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。
5.
通讯补助的扣除标准各地不一，总体上来讲，标准之内的可以据实扣除，超出标准的应并入工薪所得征个人所得税。