Ⅰ 聘用退休人員工資按什麼申報
退休人員有很豐富的工作經驗,個人又有想發揮余熱的心,很多企業也樂於員工退休不離崗。退休人員辦理退休手續後,與任職單位的勞動合同關系自動解除,且不得再與用人單位簽署勞動合同,這就造成關於退休返聘人員的工資的很多問題,比如:
1、退休返聘人員的工資按「勞務報酬所得」申報個稅、還是「工資、薪金」所得申報個稅?
2、退休返聘人員的工資是否屬於工資總額,按工資表在企業所得稅稅前扣除嗎?
3、退休返聘人員是否要再繳納社保?退休返聘人員的工資是否屬於單位繳納社保的基數?
4、退休返聘人員工資是否屬於三項經費計提基數?
現在我們就帶大家來一起解開迷題。
一、退休返聘人員工資個稅問題
國稅函[2005]382號《國家稅務總局關於個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算徵收個人所得稅問題的批復》規定,退休人員再任職取得的收入,在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標准後,按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。
「退休人員再任職」,應同時符合下列條件:
1、受僱人員與用人單位簽訂一年以上(含一年)勞動合同(協議),存在長期或連續的僱用與被僱用關系;
2、受僱人員因事假、病假、休假等原因不能正常出勤時,仍享受固定或基本工資收入;
3、受僱人員與單位其他正式職工享受同等福利、社保、培茄氏虧訓及其他待遇;
(自2011年5月1日起,單位是否為離退休人員繳納社會保險費,不再作為離退休人員再任職的界定條件)
4、受僱人員的職務晉升、職稱評定等工作由用人單位負責組織。
二、退休人員工資所得稅稅前扣除問題
《企業會計准則第9號-職工薪酬》第三條規定 本准則所稱職工,是指與企業訂立勞動合同的所有人員,含全職、兼職和臨時職工,也包括雖未與企業訂立勞動合同但由企業正式任命的人員。未與企業訂立勞動合同或未由其正式任命,但向企業所提供服務與職工所提供服務類似的人員,也屬於職工的范疇。
顫神根據統計局令發布的《關於工資總額組成的規定》明確「有關離休、退休、退職人員待遇的各項支出」不屬於工資總額;
勞社險中心函【2006】60號《關於規范社會保險繳費基數有關問題》進一步明確「有關離休、退休、退職人員待遇的各項支出」不屬於工資總額,但「聘用、留用的離退休人員的勞動報酬」屬於工資總額范圍。
國家稅務總局公告2012年第15號《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》明確,企業因僱用返聘離退休人員所實際發生的費用,應區分為工資薪金支出和職工福利費支出,並按《企業所得稅法》規定在企業所得稅前扣除。其中屬於工資薪金支出的,准予計入企業工資薪金總額的基數,作為計算其他各項相關費用扣除的依據。
所以,公司退休返聘人員的工資可以適用員工工資在所得稅稅前扣除的規定:
「合理工資薪金」,是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合核李理性確認時,可按以下原則掌握:
(一)企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度;
(二)企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平;
(三)企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的,工資薪金的調整是有序進行的;
(四)企業對實際發放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。
(五)有關工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的;
三、退休返聘人員的社保問題
我們都知道,員工在單位上班,單位需要為員工繳納社保。其中社保繳費中包含單位繳費與個人繳費兩部分。單位職工本人繳納基本
養老保險費的基數原則上以上一年度本人月平均工資為基數。而單位繳費部分的基數怎麼確定呢?
勞社險中心函【2006】60號《關於規范社會保險繳費基數有關問題》規定,參保單位繳納基本養老保險費的基數可以為職工工資總額,也可以為本單位職工個人繳費工資總額基數之和,但在全省區市范圍內應統一為一種核定辦法。
職工退休後,開始按規定領
退休金的,與單位的勞動合同自動終止。勞動合同終止後,退休返聘員工個人不需要再繳納社保。依據勞社險中心函【2006】60號規定,社保單位統籌部分的繳納基數如果以職工工資總額為基數,會包含退休返聘人員的工資;如果以本單位職工個人繳費工資總額為基數,那返聘人員的工資不會包含在內。
據我們了解到,從2019年起,我國大部分省份已陸續發文明確社保單位統籌部分的繳納基數以本單位職工個人繳費工資總額為基數,不包含退休返聘人員的工資。
四、退休返聘人員工資適用基數的問題
1、工會經費《中國工會章程》規定,會員離休、退休和失業,可保留會籍。保留會籍期間免交會費。
而按照國家稅務總局公告2012年第15號規定,企業因僱用返聘離退休人員所實際發生的費用,應區分為工資薪金支出和職工福利費支出,並按《企業所得稅法》規定在企業所得稅前扣除。其中屬於工資薪金支出的,准予計入企業工資薪金總額的基數,作為計算其他各項相關費用扣除的依據。
退休人員不需要繳納工會經費,那退休返聘人員是否需要繳納,要以當地工會的要求為依據。如果當地要求繳納的,那以退休返聘人員工資為基數計算繳納的工會經費可以在所得稅稅前扣除;
2、職工教育費和福利費《國務院關於大力推進職業教育改革與發展的決定》(國發【2002】16號)規定,一般企業按照職工工資總額的足額提取教育培訓經費,從業人員技術素質要求高、培訓任務重、經濟效益較好的企業可按提取,列入成本開支。
另外參考個人所得稅法規中對「退休人員再任職」界定時,要求受雇的退休人員與單位其他正式職工享受同等福利、培訓及其他待遇,是否可以理解因為耗用相關的經費、享受相應的福利,對應的資就應當作為職工教育經費與福利費的基數?
而且國家稅務總局公告2012年第15號也明確「企業因僱用返聘離退休人員所實際發生的費用,應區分為工資薪金支出和職工福利費支出,並按《企業所得稅法》規定在企業所得稅前扣除。其中屬於工資薪金支出的,准予計入企業工資薪金總額的基數,作為計算其他各項相關費用扣除的依據。」
所以,沒有特別規定的,退休返聘人員的工資為基數計算的限額內的實際發生職工教育經費、職工福利費可以在企業所得稅稅前扣除。
3、殘保金《關於印發《殘疾人就業保障金徵收使用管理辦法》的通知》(財稅【2015】72號)明確,計算繳納殘保金時,「用人單位在職職工,是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上(含1年)勞動合同(服務協議)的人員。季節性用工應當折算為年平均用工人數。」
因為退休返聘人員與任職單位不能再簽訂勞動合同(協議),應當不納入殘保金計算的職工人數。
天津地區明確退休人員依法自社保正式領取退休金的(不包括內部退養等非正式退休人員),勞動合同已經終止,如接受用人單位聘用,與用人單位雖具有勞動關系,但依法不應再簽訂勞動合同(服務協議),因此,不計入用人單位在職職工人數繳納殘保金。
其他地方建議與當地殘聯溝通確認。
以上與是退休返聘人員工資相關一些問題的規定和個人理解,希望能幫到被這些問題困擾的夥伴們。
Ⅱ 退休人員每月工資2500,個稅申報工資4500,需要繳納個稅嗎
退休人員工資是否需要交個稅應根據實際情況處理，若退休人員的工資屬於個人所得稅法律法規中的免徵項目的，則不存在起征點且無需交個稅；若退休人員的工資屬於返聘工作取得的，則應在超出個稅起征點後，按規定交個稅。
所以，應該不用
Ⅲ 退休人員個人所得稅怎麼申報
（1）對高級專家從其勞動人事關系所在單位取得的，單位按國家有關規定向職工統一發放的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免徵個人所得稅；
（2）除上述1項所述收入以外各種名目的津補貼收入等，以及高級專家從其勞動人事關系所在單位之外的其他地方取得的培訓費、講課費、顧問費、稿酬等各種收入，依法計征個人所得稅。
Ⅳ 退休時工資是如何確定的
法律分析：退休手續辦理的流程：1、當職工已經符合國家規定的法定退休年齡時，可以向社保部門進行申報。到當地的社保部門提交企業職工退休申請表和社保繳費基本情況確認表以及本人的身份證和證件照。、社保局工作人員對提交的資料進行審核，受理成功會通知職工的單位提供檔案。3、經工作人員進行確認後，退休員工就可以帶上退休證進行確並或認。
法律依據：《國務院關於工人退休、退職的暫行辦法》 第二條 工人退休以後，每月接下列標准發給退休費，直至去世為止。(一) 符合第一條第（一）、（二）(三)項條件，抗日戰爭時期參加革命工作的，按本人標准工資的百分之九十發給。解放戰爭時期參加草命工作的，按本人標准工絕純伍資的百分之八十發給。中華人民共和國成立後參加革命工作，連續工齡滿二十年的，按本人標准工資百分之七十五發給；連續工齡滿十五年不滿二十年的，按本人標准工資的百分之七十發給；連續工齡滿十年不滿十五年的，按本人標准工資的百分之六十發給。退休費低於二十五元的，按二十五元發給。(二) 符合第一條褲枯第（四）項條件，飲食起居需要人扶助的，按本人標准工資的百分之九十發給，還可以根據實際情況發給一定數額的護理費，護理費標准，一般不得超過一個普通工人的工資；飲食起居不需要人扶助的，按本人標准工資的百分之八十發給。同時具備兩項以上的退休條件，應按最高的標准發給。退休費低於三十五元的，接三十五
Ⅳ 退休工資怎麼辦理
從公司裡面退休的話，那麼就可以領取退休坦檔工資，這個退休工資每一個人拿到的金額也會不一樣的，那麼關於退休工資的領取是如何進行辦理?下面，為了幫助大家更好的了解相關法律知識，我整理了以下的讓鋒亂內容，希望對您有所幫助。
一、退休工資怎麼辦理1、企業人員正常退休手續，到市政府辦事大廳(市人事勞動社會保障局窗口)辦理、審核，需帶資料:
1《職工養老保險手冊》。
2填寫
企業退休(退職)人員基礎信息表，加蓋單位公章。
基源3一寸近照4張。
2、企業兩低參保人員退休手續，到市人事勞動社會保障局社保科審核，需帶資料:
1《職工養老保險手冊》。
2身份證及復印件。
3填寫企業退休(退職)人員基礎信息表，有單位需加蓋公章。
4一寸近照3張。
3、自謀(自由)職業者辦理退休手續，到臨海市就業管理處辦理，需帶資料:
1帶《職工養老保險手冊》、《失業保險手冊》、檔案寄掛單、一寸近照4張、自謀職業證或失業證。
2填寫退休人員申請表、企業退休人員基礎信息表。
3送市政府辦事大廳(人事勞動社會保障局窗口)審核。
(三)辦理時限:當月審批，次月發放。退休人員於次月10號後憑身份證、退休證到社保中心財務(10號窗口)領取
養老金發放證、存摺。
二、退休金是企業或事業單位職工或工作人員退休後一次或分次支付給職工的服務酬勞的一部分。企業制訂的退休辦法，應有利於提高職工的勞動積極性，使其老有所依，對社會的安定和提高企業效益均有益處。
以上內容就是相關的回答，如果自己要把你這個退休工資的領取工作的話，那麼這個一般都是由企業的相應人員給自己進行辦理的，到時候需要自己到當地的勞動社會保障局裡面進行辦理。
Ⅵ 申請領取退休工資有什麼手續
我們知道一般在單位上班的員工都是有相關的福利待遇的，我國勞動法規定在職工達到一定的年齡是可以退休的，那麼退休是可以領取退休金的，那麼，怎麼申請領取退休工資?下面就由我為大家解釋一下相關內容，供大家參考學習，希望對於大家有幫助。
申請領取退休工資有什麼手續
一、離退休人員養老金計發手續(一)事業單位退休手續
經辦人員帶退休人員檔案資料到市人事勞動社會保障局工資福利科審核，再到社保中心7號窗口辦理養老金計發手續，需帶資料:
1、事業單位工作人員退休通知。
2、《職褲閉工養老保胡巧裂險手冊》。
3、填寫退休(職)人員增加申報表，需加蓋單位公章。
4、一寸近照1張。
(二)企業退休手續
寬大1、企業人員正常退休手續，到市政府辦事大廳(市人事勞動社會保障局
窗口)辦理、審核，需帶資料:
1《職工養老保險手冊》。
2填寫企業退休(退職)人員基礎信息表，加蓋單位公章。
3一寸近照4張。
2、企業兩低參保人員退休手續，到市人事勞動社會保障局社保科審核，需帶資料:
1《職工養老保險手冊》。
2身份證及復印件。
3填寫企業退休(退職)人員基礎信息表，有單位需加蓋公章。
4一寸近照3張。
3、自謀(自由)職業者辦理退休手續，到臨海市就業管理處辦理，需帶資料:
1帶《職工養老保險手冊》、《失業保險手冊》、檔案寄掛單、一寸近照4張、自謀職業證或失業證。
2填寫退休人員申請表、企業退休人員基礎信息表。
3送市政府辦事大廳(人事勞動社會保障局窗口)審核。
(三)辦理時限:當月審批，次月發放。退休人員於次月10號後憑身份證、
退休證到社保中心財務(10號窗口)領取養老金發放證、存摺。
通過上文的解釋，我們可以了解到就是退休的話在達到一定的年齡是可以領取退休金的，可以憑身份證去領取的。
Ⅶ 退休拿退休工資需要辦什麼手續
退休養老金是單位企業為了能夠招攬到更好地員工以及調動員工的積極性而對員工發放的一些養老福利，隨著最近延遲退休政策的頒布，大家對於退休金的疑惑也是越來越多，那麼接下來我就給大家講解一下當退休時領取退休金的一些相關法律知識。
一、退休拿退休工資需要辦什麼手續(一)事業單位退休手續
經辦人員帶退休人員檔案資料到市人事勞動社會保障局工資福利科審核，再到社保中心7號窗口辦理養老金計發手續，需帶資料:
1、事業單位工作人員退休通知。
純鄭枝2、《職工養老保險手冊》。
3、填寫退休(職)人員增加申報表，需加蓋單位公章。
4、一寸近照1張。
(二)企業退休手續
1、企業人員正常退休手續，到市政府辦事大廳(市人事勞動社會保障局
窗口)辦理、審核，需帶資料:
(1)《職工養老保險手冊》。
(2)填寫企業退休(退職)人員基礎信息表，加蓋單位公章。
(3)一寸近照4張。
2、企業兩低參保人員退休手續，到市人事勞動社會保障局社保科審核，需帶資料:
(1)《職工養老保險手冊》。
(2)身份證及復印件。
(3)填寫企業退休(退職)人員基礎信息表，有單位需加蓋公章。
(4)一寸近照3張。
3、自謀(自由)職業者辦理退休手續，到臨海市就業管理處辦理，需帶資料:
(1)帶《職工養老保險手冊》、《失業保險手冊》、檔案寄掛單、一寸近照4張、自謀職業證或失業證。
(2)填寫退休人員申請表、企業退休人員基礎信息表。
(3)送市政做敏府辦事大廳(人事勞動社會保障局窗口)審核。
二、養老金申領條件1、男性年滿60周歲。
2、女性年滿50周歲，從事管理、技術崗位的女性年滿55周歲。
3、有意者保險累計繳納滿15年。
三、養老金申領資料1、退休人員身叢賣份證(原件+復印件)、戶口本、社保卡、檔案。
2、養老金申領表(社保局填寫)。
3、領取養老金方式確認表(社保局填寫)。
4、符合計劃生育獎勵條件的人員需攜帶《領取老年一次性計劃生育獎勵費申請審核表》或《申請領取計劃生育一次性補充養老金證明》。
5、退休審批表，僅特殊工種人員專用。