A. 退休領養老金還要參加個稅年度匯算嗎
稅務問題，51個稅問抄答襲來解答：
①如果沒有其他收入，只有養老金，那麼就不需要參加個稅年度匯算，因為退休人員養老金免徵個人所得稅；
②如果還有其他收入，如工資、勞務收入，需要交納個稅的情況下，如果滿足個稅匯算清繳的條件，那麼也是需要參加年度匯算的。
B. 退休人員的工資需要交個人所得稅嗎
《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第七款規定：按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免徵個人所得稅。
《國家稅務總局關於離退休人員取得單位發放離退休工資以外獎金補貼徵收個人所得稅的批復》(國稅函[2008]723號)規定：離退休人員除按規定領取離退休工資或養老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬於《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費。根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關規定，離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，應在減除費用扣除標准後，按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。
《國家稅務總局關於個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算徵收個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2005〕382號)規定，個人兼職取得的收入應按照「勞務報酬所得」應稅項目繳納個人所得稅;退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標准後，按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。
《國家稅務總局關於個人所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第27號)規定，國稅函〔2006〕526號第三條中，單位是否為離退休人員繳納社會保險費，不再作為離退休人員再任職的界定條件。
《財政部國家稅務總局關於高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕7號)規定：延長離休退休年齡的高級專家是指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者和中國科學院、中國工程院院士。延長離休退休年齡的高級專家按下列規定征免個人所得稅：
1、對高級專家從其勞動人事關系所在單位取得的，單位按國家有關規定向職工統一發放的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免徵個人所得稅;
2、除上述1項所述收入以外各種名目的津補貼收入等，以及高級專家從其勞動人事關系所在單位之外的其他地方取得的培訓費、講課費、顧問費、稿酬等各種收入，依法計征個人所得稅。
《國家稅務總局關於個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第6號)規定：個人提前退休補貼按下列規定計算繳納個人所得稅。
1、機關、企事業單位對未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續的個人，按照統一標准向提前退休工作人員支付一次性補貼，不屬於免稅的離退休工資收入，應按照「工資、薪金所得」項目徵收個人所得稅。
2、個人因辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續至法定退休年齡之間所屬月份平均分攤計算個人所得稅。計稅公式：
應納稅額={〔(一次性補貼收入÷辦理提前退休手續至法定退休年齡的實際月份數)-費用扣除標准〕×適用稅率-速算扣除數}×提前辦理退休手續至法定退休年齡的實際月份數。
根據個人所得稅法的規定，離退休人員取得的個體戶生產經營所得、對企事業單位的承包經營承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得以及其他所得均應依法繳納個人所得稅。
C. 年中退休人員如何進行匯算清繳
關於年中退休人員也是在明年的3~6月份進行匯算清繳。年中退休人員根據已發工資也是按整年收入做匯算清繳。假如某位退休員工在6月份已經退休了，但是他在前面幾個月份都有繳納個稅，那麼在明年做匯算清繳的時候就可以把多交的稅退回來。
D. 退休人員需要辦理個人所得稅匯算清繳嗎
匯算清繳主要指居民個人匯總2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈後，乘以相應的稅率再減去速算扣除數後，計算出本年度最終應納稅額，再減去2020年度已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報並辦理退稅或補稅。對於離退休、自由職業者而言，如果沒有任職受雇單位，但是取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，仍然需要辦理年度匯算。
法律依據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第四條納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，並自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
E. 退休人員退休後除了領取的養老金外另外取得的勞務費是否需要個稅匯算清繳
1.退休人員退休後，如果是和企業簽訂的是勞務合同關系的話，是需要按照勞務報酬繳納個稅並進行個稅匯算清繳的。
2.根據《國家稅務總局關於個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算徵收個人所得稅問題的批復》（國稅函[2005]382號）：退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標准後，按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。
3.不屬於「退休人員再任職」的退休人員與原單位以非僱傭（包括但不限於聘請為顧問、設計師、培訓師、技術服務等）的關系所取得的各項所得，應當按照勞務費繳納個人所得稅。
F. 老人退休費超過5000元，還需做個稅匯算清繳嗎別漏了退稅機會
從3月1日到6月30日，又到了我國一年一度的個稅匯算清繳的時期了。個稅匯算清繳制度是我國民眾個稅徵收的大改變，從2020年開始到現在已經是第3年了。很多上班的年輕人都已經可以熟練的操作，大部分人都能獲取到一年一度的退稅機會。但是對於那些已經退休的老年人來說，需不需要做個稅的匯算清繳呢？到現在還有著很多疑問。
如果想搞清楚這個問題，那麼就要對照自己的各項收入來源和所得，他們所對應的個稅徵收要求有什麼不同？我們的個稅徵收體系現在是越來越完善了，基本上每一筆民眾取得的合法收入都是稅後所得，被遺漏徵收個稅的可能性越來越小。所以在這種情況下，結合我國的各項減免稅項，以及抵扣稅項，有可能大部分人真的可以退稅，退休老人也不例外的。
那麼以下按照退休老人可能取得的各項收入，對應稅務變化，講解為什麼老人應該去下載一個個稅的APP，去做一下匯算清繳給自己得到一個免退稅的機會呢？
正常的退休工資或者養老金，以及低保金或者過節費等等，總體而言，就是社保局或者民政局發放下來的，所有給退休人員的費用，在我國的《個稅管理條例》中，都是明卻是屬於免稅收入。無論這個金額是否高於5000元，再高再低他都是免稅的。高養老金的退休人士放心了。在下載的個稅APP中，這部分的收入是不會顯示出來的。
除了以上第1點，所有的收入屬於免稅之外。其實退休老人有可能還會獲取到其他類型的收入，那麼有些是免稅的，有些也是需要繳稅的。
A.免稅的收入包括：銀行存款利息、國債收益、保險賠款、股票買賣收益，這些取得的收入，目前都是國家有專門的通知說明，全部屬於免稅的收入，不會徵收個人所得稅。
B.代收代扣的收入包括：部分理財產品的收益、未持有股票一年所得的分紅收益等等，這些按照法律規定都是需要繳稅的，但是再給到理財人賬戶時，就已經將個稅扣掉了。所以取得的都已經是稅後收入了。
C.其他勞務收入。如果在退休之後又從事專職或者兼職工作，取得的收入，那麼也很有可能是新的單位在發放時已經扣除了個稅，也有可能沒有扣除個稅，也有可能月收入不足5000元，所以單位代扣的個稅為零。這三種情況都會有，所以需要在年度匯算清繳時予以分開匯總。
如果退休老人僅僅持有月度發放的養老金以及以上所列明的免稅收入，那麼確實也可以選擇不做年度的個稅匯算清繳工作。但是如果還有其他勞務收入或者有代扣代繳的收入，那麼還是應該去做個稅的年度匯算清繳的。如果涉及補稅，自己沒有及時處理，那麼未來有可能受到稅務機關的處罰。如果涉及到退稅， 自己不做的話，可能這筆錢就會一直存放在稅務機關，那麼就錯失了一筆收入了。
同樣，退休老人在做個人所得稅匯算清繳時，仍然是按照年收入額（不包括養老金和免稅收入）扣除費用6萬元之後，在進行專項扣除項目、專項附加扣除、以及其他依稅法確定的可以扣除的項目，以最後的剩餘額為納稅基礎，進行年度的個稅稅率的確定，這就叫個稅匯算的過程。
之後按照年度稅率，確定出年度應該繳納的個稅總額，從過去這年度實際被代扣代繳的個稅總額進行對比，如果超出，則需要補稅，如果不足，則可以申請退稅。這就是個稅的清繳過程。稅局會用系統和大數據進行匯算清繳，計算出個人應補稅款或者應退個稅金額，最後依據稅局要求進行辦理。
其實也不僅僅是退休老人，而且對於一般工薪階層來說，匯算清繳之後，基本上碰到的結果就是給勞動者進行退稅，讓勞動者可以獲得一筆退稅收入。為什麼這樣呢？因為上面已經講過，一般勞動者取得的收入都是單位代扣代繳個稅之後的稅後收入，那麼綜合匯算清繳過程完成後，尤其是加入了專項扣除項目、專項附加扣除後，都會降低納稅額，自然有退稅了。
另外，對於退休老人來說，退稅可能性更高。因為有可能退休老人退休後再工作，拿到手的收入被認定為勞務費用，是按照20%稅率由單位代扣的；另外老人還多了6萬元的扣稅額度（每月5000元收入免稅額），那麼在之後做匯算清繳時，如果兼職收入是在6萬元之內，之前代扣代繳的個稅都可以退出來，有可能這一筆不小的收入呢。
舉例：假如一個老人退休之後在外兼職，每月收入5000元，那麼每月勞務稅收800，自己能領取4200，一年繳納9600元。在第2年3月份做個稅的匯算清繳時，總體收入6萬元，晶晶那6萬元的免稅額度就可以全部抵充了，完全可以將這9600元退稅回來。
各位退休老人們，如果你們在退休後還有別的收入，那麼強烈建議大家參與每年一度的個稅匯算清繳。有可能當你實名注冊認證完成後，做完這三年的匯算清繳，會發現在裡面已經躺了前三年的退稅收入，等待你領取呢！
G. 個稅問題解析|已退休人員取得原單位報酬如何納稅
案例：W女士在2019年年初退休，並領取社會統籌養老保險發放的退休金5000元，因原單位工作需要，W女士在原單位工作一個月，領取報酬8000元，那麼2020年在匯算清繳時，W女士應該繳納多少稅金呢？
《個人所得稅法》規定9類收入需要繳納個所得稅，其明細為：工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費、經營所得，財產轉讓所得、財產租賃所得、利息股息紅利、偶然所得。那麼，W女士收入分別屬於那類呢？
（1）社會統籌養老保險發放的退休金5000元並不屬於上述9類中的任何一類，因此，這5000元無需繳納個人所得稅；
（2）原單位支付的8000元則屬於勞務報酬所得，認定分析：（1）W女士在退休後並未與原單形成長期穩定的僱傭關系，只是利用職位專長提供臨時性服務；（2）也不符合「退休人員再任職」的條件（參見參考文件：國稅函〔2006〕526號）。
因W女士按月連續提供一個月的勞務，因此按月計算8000元勞務報酬個人所得稅。
應納稅額 = 應納稅所得稅 * 20%稅率
應納稅所得稅 = 8000 - 8000 * 20% = 6400元
應納稅額 = 6400 * 20% =1280 元
除非原單位沒有對W女士的所得履行代扣代繳義務或者少繳個稅大於等於400元，否則，不需要進行匯算清繳。
此外，對於高級專家有個人所得稅方面的優惠，對於 政府特殊津貼的專家、學者，中國科學院、中國工程院院士， 統一發放的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資， 免徵個人所得稅。
這個規定再一次印證了W女士取得的社會統籌養老保險發放的退休金5000元是免稅的，給我們的啟示是，在專業領域深入研究成為該領域的專家，國家給補貼！
1、國稅函〔2005〕382號 文件 退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標准後，按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。
2、國家稅務總局公告2011年第6號
3、財稅〔2008〕7號
4、國稅函〔2008〕723號 「離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，應在減除費用扣除標准後，按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅」
5、國稅函〔2006〕526號 同時符合下列條件為「退休人員再任職」： 一、受僱人員與用人單位簽訂一年以上（含一年）勞動合同（協議），存在長期或連續的僱用與被僱用關系；二、受僱人員因事假、病假、休假等原因不能正常出勤時，仍享受固定或基本工資收入； 三、受僱人員與單位其他正式職工享受同等福利、社保、培訓及其他待遇（此條款作廢）；四、受僱人員的職務晉升、職稱評定等工作由用人單位負責組織。
H. 退休工資需要繳納個人所得稅嗎
退休工資需要繳納個人所得稅。
退休人員養老金免徵個人所得稅，其餘的個人收入如返聘的勞務報酬、各種補貼、獎金等均應納稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源於本國的所得徵收的一種所得稅。
個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：
1、綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級；
2、經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級；
3、比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
個人所得稅的徵收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。
法律依據
《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
I. 退休人員的勞務報酬如何納稅
一、正面回答
退休後每月取得的勞務收入在3500元以下，不用繳稅，多餘3500元的，超出部分分段計算繳稅，稅率為3%~45%，一般受聘單位會代繳的，個人不用操心，當然年收入超過12萬需要寫張委託書。
二、分析
納稅即稅收中的納稅人的執行過程，就是根據國家各種稅法的規定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家.稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式;稅收具有非直接償還性、強制義務性、法定規范性。
三、納稅申報流程是什麼？
1、按期向主管稅務機關進行納稅申報；
2、提交納稅申報資料，包括財務會計報表及其說明材料，與納稅有關的合同、協議書及憑證，稅控裝置的電子報稅資料等主管稅務機關規定的必報資料。
J. 退休人員個稅要不要匯算清繳
法律分析：不需要。根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得屬於綜合所得，按納稅年度合並計算個人所得稅。個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得為財產租賃所得，按月或按次繳納個人所得稅，無需進行匯算清繳。
退休老人有可能還會獲取到其他類型的收入，那麼有些是免稅的，有些也是需要繳稅的。
A.免稅的收入包括：銀行存款利息、國債收益、保險賠款、股票買賣收益，這些取得的收入，目前都是國家有專門的通知說明，全部屬於免稅的收入，不會徵收個人所得稅。
B.代收代扣的收入包括：部分理財產品的收益、未持有股票一年所得的分紅收益等等，這些按照法律規定都是需要繳稅的，但是再給到理財人賬戶時，就已經將個稅扣掉了。所以取得的都已經是稅後收入了。
C.其他勞務收入。如果在退休之後又從事專職或者兼職工作，取得的收入，那麼也很有可能是新的單位在發放時已經扣除了個稅，也有可能沒有扣除個稅，也有可能月收入不足5000元，所以單位代扣的個稅為零。這三種情況都會有，所以需要在年度匯算清繳時予以分開匯總。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征、少征、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款。 農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。
第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款徵收活動。