退休人員企業年金繳納個稅

1. 個稅改革後，退休人員提取企業年金如何繳納個稅

需要繳稅。
根據《關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》財稅2013103號相關規定：
個人達到國家規定的退休年齡，在本通知實施之後按月領取的年金，全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅；在本通知實施之後按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅。也就是說，每月或者分攤到每月領取的年金，如果超出了參考工資征稅標准，是需要繳納個人所得稅的。
《通知》還對個人領取年金做了其它方面的規定，具體可以通過參考資料鏈接查看。
拓展資料
企業年金是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自願建立的補充養老保險制度。
企業年金是對國家基本養老保險的重要補充，是我國正在完善的城鎮職工養老保險體系（由基本養老保險、企業年金和個人儲蓄性養老保險三個部分組成）的「第二支柱」。在實行現代社會保險制度的國家中，企業年金已經成為一種較為普遍實行的企業補充養老金計劃，又稱為"企業退休金計劃"或"職業養老金計劃"，並且成為所在國養老保險制度的重要組成部分。

2. 單位是從2013年繳納企業年金的，2019年6月退休，退休按月領取時需要交個人所得稅嗎

企業年金退休領取時需要交個人所得稅

企業年金又稱企業退休金或僱主年金。是指在政府強制實施的公共養老金或國家養老金制度之外，企業在國家政策的指導下，根據自身經濟實力和經濟狀況自願建立的，為本企業職工提供一定程度退休收入保障的補充性養老金制度。
企業年金是對國家基本養老保險的重要補充，是我國正在完善的城鎮職工養老保險體系（由基本養老保險、企業年金和個人儲蓄性養老保險三個部分組成）的「第二支柱」。
根據《關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》財稅[2013]103號規定：
1、企業和事業單位（以下統稱單位）根據國家有關政策規定的辦法和標准，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金（以下統稱年金）單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。
2、個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。
超過上述范圍規定標准繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應並入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，並向主管稅務機關申報解繳。
3、個人達到國家規定的退休年齡，在本通知實施之後按月領取的年金，全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅；在本通知實施之後按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅。
4、對單位和個人在本通知實施之前開始繳付年金繳費，個人在本通知實施之後領取年金的，允許其從領取的年金中減除在本通知實施之前繳付的年金單位繳費和個人繳費且已經繳納個人所得稅的部分，就其餘額按照上述規定征稅。在個人分期領取年金的情況下，可按本通知實施之前繳付的年金繳費金額佔全部繳費金額的百分比減計當期的應納稅所得額，減計後的余額，按照上述規定，計算繳納個人所得稅。
因此，企業年金退休領取時需要交個人所得稅

3. 企業繳納的企業年金里的個稅部分應該如何計算

9月份工資8000，扣除五險一金（假設為1500元），扣除起征點3500元，應納稅所得額為8000-1500-3500=3000元，適用稅率10%，則工資部分個稅為300元。

企業年金不與工資合並計稅，單獨作為一個月工資，不扣除起征點計稅，則企業年金部分200元，適用稅率3%，企業年金個人所得稅為200元乘以3%=6元。

9月份合計應繳納個人所得稅=工資部分個人所得稅+企業年金應繳個人所得稅=306元。

(3)退休人員企業年金繳納個稅擴展閱讀：

通過建立個人賬戶的方式，由企業和職工定期按一定比例繳納保險費（其中職工個人可以選擇繳納比例或者申請放棄加入企業年金方案），職工退休時的企業年金水平取決於資金積累規模及其投資收益。其基本特徵是：

(1)簡便易行，透明度較高；

(2)繳費水平可以根據企業經濟狀況作適當調整；

(3)企業與職工繳納的保險費免予征稅，其投資收入予以減免稅優惠；

(4)職工個人承擔有關投資風險，企業原則上不負擔超過定期繳費以外的保險金給付義務；

繳納年金的優點在於：

(1)簡便靈活，僱主不承擔將來提供確定數額的養老金義務，只需按預先測算的養老金數額規定一定的繳費率，也不承擔精算的責任，這項工作可以由人壽保險公司承擔；

(2)養老金計入個人賬戶，對雇員有很強的吸引力，一旦參加者在退休前終止養老金計劃時，可以對其賬戶余額處置具有廣泛選擇權；

(3)本計劃的企業年金不必參加養老金計劃終止的再保險，如果雇員遇到重大經濟困難時，可以隨時終止養老金計劃，並不承擔任何責任。

4. 企業年金涉及的個人所得稅問題

注意：來年金的個稅涉及二個環節自。

你這里說的是第一個環節，即：計提環節。基數不超過上一年度職工月平均工資300%且比例4%以內的部分，在該企業為個人支付的部分，員工個人不需要繳納個稅，如果超出按照上述標准計算的數額，則員工需要繳納個稅，視同「工資薪金」計稅。

5. 企業年金是否繳納個人所得稅

根據《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）文件規定：
「一、企業年金和職業年金繳費的個人所得稅處理
1.企業和事業單位(以下統稱單位)根據國家有關政策規定的辦法和標准，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金(以下統稱年金)單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。
2.個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。
3.超過本通知第一條第1項和第2項規定的標准繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應並入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，並向主管稅務機關申報解繳。
4.企業年金個人繳費工資計稅基數為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算。月平均工資超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。
職業年金個人繳費工資計稅基數為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。」

6. 獲取一次性企業年金時，需要交稅嗎，如何計算個稅

獲取一次性企業年金時，需要繳納個人所得稅，個人所得稅可以單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。雇員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。

根據《關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》第二條 納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳：

（一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

（二）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：

1、如果雇員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

2、如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數

(6)退休人員企業年金繳納個稅擴展閱讀：

《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。

7. 退休後，提取企業年金是否要繳納個人所得稅稅率是多少

需要繳納個人所得稅。

根據《財政部 人力資源社會保障部國家稅務總局關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）第三條規定：個人達到國家規定的退休年齡，在本通知實施之後按月領取的年金，全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅；在本通知實施之後按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅。

8. 企業年金退休後一次性性領回要交個稅嗎

2014年國家有抄新的政策：退休後按月領襲取的年金，全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率計征個人所得稅；按季或者按年領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率計征個人所得稅。

按照繳付年金的時間不同，可以分為以下2種情況：

1.年金自2014年1月1日以後開始繳付：個人所得稅計算按照上述基本原則執行。

2.年金在2014年1月1日之前開始繳付，在2014年1月1日以後領取的，允許其從領取的年金中減除在新規定實施前繳付的年金單位繳費和個人繳費且已經繳納個人所得稅的部分，其餘額按照基本原則征稅。

9. 一次性領取企業年金100000應繳納多少個人所得稅

一次性領取企業年金受年金繳納時間和本人實際月度工資交稅情況影響。

根據《關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（2014年1月1日起執行）關於企業年金和職業年金繳費的個人所得稅處理的相關內容：

1、企業和事業單位（以下統稱單位）根據國家有關政策規定的辦法和標准，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金（以下統稱年金）單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

2、個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

3、超過本通知第一條第1項和第2項規定的標准繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應並入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，並向主管稅務機關申報解繳。

4、企業年金個人繳費工資計稅基數為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算。月平均工資超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。

職業年金個人繳費工資計稅基數為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。

(9)退休人員企業年金繳納個稅擴展閱讀

根據《關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（2014年1月1日起執行）關於領取年金的個人所得稅處理的相關內容：

1、個人達到國家規定的退休年齡，在本通知實施之後按月領取的年金，全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅；在本通知實施之後按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅。

2、對單位和個人在本通知實施之前開始繳付年金繳費，個人在本通知實施之後領取年金的，允許其從領取的年金中減除在本通知實施之前繳付的年金單位繳費和個人繳費且已經繳納個人所得稅的部分，就其餘額按照本通知第三條第1項的規定征稅。

在個人分期領取年金的情況下，可按本通知實施之前繳付的年金繳費金額佔全部繳費金額的百分比減計當期的應納稅所得額，減計後的余額，按照本通知第三條第1項的規定，計算繳納個人所得稅。

3、對個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡後，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，允許領取人將一次性領取的年金個人賬戶資金或余額按12個月分攤到各月，就其每月分攤額，按照本通知第三條第1項和第2項的規定計算繳納個人所得稅。

對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，則不允許採取分攤的方法，而是就其一次性領取的總額，單獨作為一個月的工資薪金所得，按照本通知第三條第1項和第2項的規定，計算繳納個人所得稅。

10. 我單位為退休人員繳納了企業年金，其該不該計算個稅，如何計算個稅

年金征稅分兩種情形，通常只征單位劃入個人賬戶的部分，分事前征稅和事後征稅兩版種。大部分權的地區採取事前征稅制，以方便收稅。事前征稅是指在單位當期劃撥資金時就予以計征；事後征稅是指在退休後領取時一次性計稅徵收。發達國家通常採取事後征稅制，我國則因為信息和手段的不完善，通常採取事前制。