企業年金退休個稅扣除

1. 企業給員工交納的年金可以個人所得稅稅前扣除嗎

企業給員工交納的年金不可以個人所得稅稅前扣除。
企業年金的個人繳費部分不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。 稅前扣除主要指所得稅稅前扣除項目，包括企業所得稅、個人所得稅稅前可以扣除的項目。
稅前扣除項目主要包括以下幾種：
（一）與取得收入有關的、合理的、實際發生的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
（二）稅金指銷售稅金及附加。六稅一費即已繳納的消費稅、營業稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關稅及教育費附加。增值稅為價外稅，不包含在計稅中應納稅所得額計算時不得扣除。企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費中扣除的，不再作為銷售稅金單獨扣除。
（三）其他支出。如除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。
（四）企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，准予扣除；超過部分，不得扣除。
（五）保險企業，財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的15%（含本數，下同）計算限額，人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的10%計算限額。
（六）其他企業即按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
《中華人民共和國個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

2. 個人領取企業年金、職業年金如何計算個人所得稅

你好，海口紅日東升財稅為你解答：
個人達到國家規定的退休年齡，按照規定領取的企業年金、職業年金，不並入綜合所得進行年度匯算，全額單獨計算應納稅款。
其中按月領取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅；按年領取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。
雖說本回答僅供參考，但還是希望能幫到您，謝謝。

3. 退休後領取的企業年金繳納個人所得稅嗎

法律分析：企業年金退休領取時需要交個人所得稅。根據《關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》規定，個人達到國家規定的退休年齡，在本通知實施之後按月領取的年金，全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅；在本通知實施之後按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅。

法律依據：《關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》

第一條 企業和事業單位根據國家有關政策規定的辦法和標准，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

第二條 個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

超過上述范圍規定標准繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應並入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，並向主管稅務機關申報解繳。

第三條 個人達到國家規定的退休年齡，在本通知實施之後按月領取的年金，全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅；在本通知實施之後按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅。

4. 企業繳納的企業年金，如何扣交個人所得稅

按照國稅函[2009]694號的規定，企業年金的企業繳費計入個人賬戶的部分是個人因任職或受雇而取得的所得，屬於個人所得稅應稅收入，在計入個人賬戶時，應視為個人一個月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合並），不扣除任何費用，按照「工資、薪金所得」項目計算當期應納個人所得稅款，並由企業在繳費時代扣代繳。
這一規定實際是降低了納稅人的稅負。因為年金企業繳費部分如何處理，國家此前並沒有明確的規定，如果按照商業保險的規定處理，就必須納入工資薪金納稅，適用稅率肯定要比單獨算拿出來按一個月工資納稅要高。但在實際操作中，納稅人也要注意以下幾個問題的把握：
1、年金的計算應分為兩部分，即個人所繳納部分應並入到其當月收入中，企業繳納部分則應單獨適用稅率，通常情況下與個人當月的工資薪金部分適用稅率不同，且不再減除任何費用，即雖然將企業所繳納年金部分單獨作為一個月薪金，但因為在計算當月工資薪金收入個人所得稅時已考慮到其生計扣除費用，在計算企業所繳年金時不再考慮費用扣除問題，且單獨適用稅率，這樣往往企業所繳年金部分可以找到一個比工資更低的稅率，年金的計算方法特殊之處也在於此。
2、企業按季度、半年或年度繳納企業繳費的，在計稅時不能分攤到所屬月份，而應將其作為繳費所屬月份的單獨一個月工資、薪金，不扣除任何費用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅，這一點，與我們目前所執行的個人所得稅法基本原則是相同的，即個人取得的工資薪金收入應於個人實際取得時計算繳納個人所得稅，對於個人一次性取得原本可能屬於不同月份的工資薪金除法規有明確規定外，原則上都不允許進行分攤。
3、根據國稅函[2009]694號第五條規定，對於該通知下發前企業已按規定對企業繳費部分依法扣繳個人所得稅的，稅務機關不再退稅；企業未扣繳企業繳費部分個人所得稅的，稅務機關應限期責令企業按以下方法計算扣繳稅款：以每年度未扣繳企業繳費部分為應納稅所得額，以當年每個職工月平均工資額的適用稅率為所屬期企業繳費的適用稅率，匯總計算各年度應扣繳稅款。
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舉例說明：張某所在的企業在2008年為其建立了年金，但對於企業為張某所繳納的年金均未扣繳其個人所得稅，2009年12月15日，根據國稅函[2009]694號文件規定，企業自查為其補稅，則需要按如下方法進行：
張某2008年1月至12月個人所得稅應納稅所得額合計72000元，企業為其繳納年金合計為2880元，繳納時未扣繳其個人所得稅，則先計算張某2008年月平均工資額：72000/12=6000，6000-2000=4000元，應適用個人所得稅稅率：15%，企業為張某繳納的2880元應補繳年金個稅：（2880×15%-125）=307元。
可以看出，對於補繳以前年度的企業繳費年金部分不能適用新發布的年金計算方法，也可以理解為，對於企業補繳部分仍為並入其當年工資薪金所得尋找其適用稅率，只是在計算方法上企業無需將其細化到每一個月，而是可以將全年工資額平均後找到其適用稅率進行補繳。

5. 退休後還要交個人所得稅嗎

法律分析：退休人員如果在退休後有以下4種常見的收入，那麼則需要繳納個人所得稅。1.退休後再任職獲得的薪資收入：勞動者退休後又重返職場工作的人不在少數，這類退休人員再任職時與用人單位會簽訂合同和協議，只要退休人員符合再任職的條件，並與單位構成了實質上的任職受雇關系，那麼退休再任職的人員就應當按照「工資薪金所得」繳納個人所得稅。2.提前退休獲得的一次性補貼收入：在我國有部分勞動者會因為身體原因，或工作性質等原因辦理提前退休，對於未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入，不屬於個稅免徵范圍，所以提前退休獲得的一次性補貼收入應按照辦理提前退休手續至法定離退休年齡之間實際年度數平均分攤，然後根據對應的稅率及速算扣除數計算個人所得稅。應納稅額={(一次性補貼收入÷辦理提前退休手續至法定退休年齡的實際年度數-費用扣除標准)×適用稅率-速算扣除數}×辦理提前退休手續至法定退休年齡的實際年度數，注意這里的實際年度數按整數計算，不足1年按1年計算。3、退休後從原任職單位取得的各類補貼或獎金：退休後從原任職單位取得補貼、獎金不在退休人員免徵個稅的范圍內，所以應在減除費用扣除標准後，按照工資薪金所得的應稅項目繳納個人所得稅。4、退休後領取的年金：有部分勞動者在上班期間會繳納企業年金、職業年金，所繳納的年金在退休後可以一次性提取，也可以跟養老金一樣按月領取。根據稅法相關規定，退休人員退休後領取年金，那麼不並入綜合所得，將按照領取的全額單獨計算因納稅稅款。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

6. 企業年金如何收稅

【法律分析】：1.在年金繳費環節，對單位根據國家有關政策規定為職工支付的企業年金或職業年金繳費，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅;個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。2.在年金基金投資環節，企業年金或職業年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，暫不徵收個人所得稅。3.在年金領取環節，個人達到國家規定的退休年齡領取的企業年金或職業年金，按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅。
企業年金是一種補充性養老保險，退休後領取養老金是可以免交個稅的，但是領取企業年金需要交納個稅的。
職工在達到國家規定的退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以從本人企業年金個人賬戶中按月、分次或者一次性領取企業年金。
也就是說，主要的領取方式有三種，一是跟養老金一樣按月領取，二是可以分幾次來領取，三是一次性領取。
除此之外，也可以將本人企業年金個人賬戶資金全部或者部分購買商業養老保險產品，依據保險合同領取待遇並享受相應的繼承權。
另外，出國（境）定居人員的企業年金個人賬戶資金，可以根據本人要求一次性支付給本人。
【法律依據】：《中華人民共和國個人所得稅法》 第一條 在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

7. 企業年金退休了提取時要交個人所得稅嗎

企業年金退休領取時需要交個人所得稅。

根據《關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》：

第三條、領取年金的個人所得稅處理

1、個人達到國家規定的退休年齡，在本通知實施之後按月領取的年金，全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅；在本通知實施之後按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅。

2、對單位和個人在本通知實施之前開始繳付年金繳費，個人在本通知實施之後領取年金的，允許其從領取的年金中減除在本通知實施之前繳付的年金單位繳費和個人繳費且已經繳納個人所得稅的部分，就其餘額按照本通知第三條第1項的規定征稅。

在個人分期領取年金的情況下，可按本通知實施之前繳付的年金繳費金額佔全部繳費金額的百分比減計當期的應納稅所得額，減計後的余額，按照本通知第三條第1項的規定，計算繳納個人所得稅。

3、對個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡後，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，允許領取人將一次性領取的年金個人賬戶資金或余額按12個月分攤到各月，就其每月分攤額，按照本通知第三條第1項和第2項的規定計算繳納個人所得稅。

對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，則不允許採取分攤的方法，而是就其一次性領取的總額，單獨作為一個月的工資薪金所得，按照本通知第三條第1項和第2項的規定，計算繳納個人所得稅。

4、個人領取年金時，其應納稅款由受託人代表委託人委託託管人代扣代繳。年金賬戶管理人應及時向託管人提供個人年金繳費及對應的個人所得稅納稅明細。

託管人根據受託人指令及賬戶管理人提供的資料，按照規定計算扣繳個人當期領取年金待遇的應納稅款，並向託管人所在地主管稅務機關申報解繳。

5、建立年金計劃的單位、年金託管人，應按照個人所得稅法和稅收徵收管理法的有關規定，實行全員全額扣繳明細申報。受託人有責任協調相關管理人依法向稅務機關辦理扣繳申報、提供相關資料。

(7)企業年金退休個稅扣除擴展閱讀：

根據《關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》：

第一條、企業年金和職業年金繳費的個人所得稅處理

1、企業和事業單位（以下統稱單位）根據國家有關政策規定的辦法和標准，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金（以下統稱年金）單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

2、個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

3、超過本通知第一條第1項和第2項規定的標准繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應並入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，並向主管稅務機關申報解繳。

4、企業年金個人繳費工資計稅基數為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算。月平均工資超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。

職業年金個人繳費工資計稅基數為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。

8. 2020年的企業年金如何計算個稅

根據《國家稅務總局關於企業年金個人所得稅徵收管理有關問題的通知》（國稅函〔2009〕694號）的規定，企業年金的企業繳費計入個人賬戶的部分（以下簡稱企業繳費）是個人因任職或受雇而取得的所得，屬於個人所得稅應稅收入，在計入個人賬戶時，應視為個人一個月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合並），不扣除任何費用，按照「工資、薪金所得」項目計算當期應納個人所得稅款，並由企業在繳費時代扣代繳。

企業年金如何計算個稅，相信你已經清楚，那麼你知道，到底企業年金好在哪裡嗎？

第一：企業年金對企業的好處：因為實行了企業年金，這樣的話，就提高了職工退休後的生活水平，職工就沒有什麼養老的後顧之憂了，就會一心的好好的為企業工作，而且，年老之後能領到多少的年金，與企業的效益是相關的，所以職工也會把公司的效益與自己的年金掛鉤，就會更加地為企業效力。對於養老金教育金等收益保險問題，我剛好整理了相關內容，希望對你有幫助：最新榜單！八大高收益率教育金保險排名

第二：企業年金對職工的好處：雖然有基本養老保險，但是養老金是有限的，但是如果有企業年金的話，就可以獲取更多的養老金，這樣的話，自然而然的提高了自己的晚年生活質量。並且，這也是為職工積累收入的一種手段。

對企業按季度、半年或年度繳納企業繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅。

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