退休職工發放紀念品稅可抵扣嗎

A. 職工福利的增值稅發票可以抵扣嗎

發給職工做為福利的增值稅發票有兩種情況：

1. 發給員工做福利的貨物是外購的，這種情況稅法明確規定進項稅是不能抵扣的，因為你買來的貨物根本就不是用來賣的，這個進貨銷售環節的增值稅鏈條已經中斷，也就是說購買來的貨物不是用於應稅項目的，所以不可以抵扣；

2. 發給員工做福利的貨物是公司自行生產的，這種情況稅法明確規定，發放給職工是視同銷售，要交增值稅。

B. 作為福利發放給職工的進項稅可以抵扣嗎

作為福利發放給職工的進項稅是不可以抵扣的，只有用於生產加工等性質的才可以進行抵扣。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；

（四）國務院規定的其他項目。

(2)退休職工發放紀念品稅可抵扣嗎擴展閱讀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十六條一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計。

第二十七條已抵扣進項稅額的購進貨物或者應稅勞務，發生條例第十條規定的情形的（免稅項目、非增值稅應稅勞務除外），應當將該項購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期的進項稅額中扣減；無法確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。

C. 企業給離退人員買的東西，增值稅專用發票可以抵扣進項稅嗎

修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》:

第十條下列項目的進項稅額專不得從銷項稅額中抵扣屬：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

離退休活動中心屬於集體福利場所，因此不能抵扣進項稅。

D. 年底單位為每位員工發放紀念品，購買的紀念品可以作為福利費入賬嗎需要為員工代扣個人所得稅嗎

企業發給職工的福利費也是需要繳納個人所得稅的。
根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：
（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、
津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
（二）勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
（三）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。
（四）特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。
溫馨提示：以上內容僅供參考。

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E. 請問公司給員工發放周年慶紀念幣如何入賬，開增值稅專用發票是否可以抵扣。謝謝！

肯定是不能抵扣的，這個是計入職工福利費的，可以抵扣所得稅的。
如果稅局不清楚的話，那還是可以選擇抵扣增值稅的，但要考慮你企業生產中是否有用到紀念幣；如果不會用到這些紀念幣的話，建議還是不要抵扣增值稅了，直接入到職工福利費。

F. 為離退休人員發放補貼可以稅前扣除嗎

關於離退休人員行業自建補助等統籌外費用，根據《財政部關於企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[2009]242號）第一條中職工福利費包括（四）離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。
《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
《企業所得稅法實施條例》第二十七條進一步解釋：企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。
企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。
根據上述規定，企業支付的離退休職工統籌外退休津貼、統籌外費用，不屬於與取得收入直接相關的支出，不能在企業所得稅前直接扣除。

G. 工會對退休是不是發紀念品有規定嗎

工會對退休員工發放紀念品是沒有規定的。要根據工會的經濟情況而定。如果條件允許是可以為退休的職工發放紀念品作為在單位工作的紀念。

H. 用於職工福利的增值稅進項可以抵扣嗎

福利費可以抵扣進項稅嗎

按照規定是不可以抵扣的。
修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

福利費進項稅為什麼不能抵扣

1、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
2、納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
3、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
4、納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

職工福利費包括的范圍

根據《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)的規定，職工福利費開支范圍如下：
1、職工醫葯費；
2、職工的生活困難補助：是指對生活困難的職工實際支付的定期補助和臨時性補助。包括因公或非因工負傷、殘廢需要的生活補助。
3、職工及其供養直系親屬的死亡待遇；
4、集體福利的補貼：包括職工浴室、理發室、洗衣房，哺乳室、托兒所等集體福利設施支出與收入相抵後的差額的補助，以及未設托兒所的托兒費補助和發給職工的修理費等。
5、其他福利待遇：主要是指上下班交通補貼、計劃生育補助、住院伙食費等方面的福利費開支。
企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出。
為職工衛生保健、生活等發放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫費用、暫未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、職工療養費用、自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統一供應午餐支出、符合國家有關財務規定的供暖費補貼、防暑降溫費等。
離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。企業重組涉及的離退休人員統籌外費用，按照《財政部關於企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》(財企[2009]117號)執行。國家另有規定的，從其規定。

福利費進項稅怎麼處理

營改增之後，增值稅一般納稅人企業，用於員工福利支出，即便是取得了增值稅專用發票，也不能憑票抵扣增值稅的。
如果企業把外購的貨物用於職工福利，其購進貨物的進項稅額不得抵扣，要做進項稅額轉出的。
如企業把自己生產的產品用於職工福利，要視為銷售的，要做銷項稅額的。
1、給職工的福利費,對方開了專票,取得增值稅專用發票先認證,因為，如果不認證的話，一段時間內，金三稅系統會自動配比，會顯示有滯留票，稅局會查。
2、給職工的福利費,這張專票不能抵扣，可以在申報時選擇不抵扣或進項稅額轉出就要以了。
3、進項稅額轉出賬務處理
例如：
a,借：管理費用-福利費2415.93
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）314.07
貸：銀行存款2730
b,進項稅額轉出賬務處理
借：管理費用-福利費314.07
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）314.07