退休職工福利費需扣個稅嗎

⑴ 福利費需要算個稅，怎麼算

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第四款和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條的規定：福利費免納個人所得稅。

這里所說的福利費，是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費；

如，按規定從企業福利費中支付給職工的困難補助、救濟金、醫療補貼、職工療養費、工傷補償費、喪葬費、撫恤金、獨生子女費、職工異地安家費等，均可免徵個人所得稅。

(1)退休職工福利費需扣個稅嗎擴展閱讀

福利費的開支范圍，主要應用於職工生活困難補助、職工醫葯費、職工工傷赴外地就醫路費以及企業福利部門的各項開支等。

緊扣「企業用於職工個人的福利」主題。不包括職工集體福利設施購建支出（比如建蓋醫務室、托兒所、幼兒園的支出，這項支出列在「盈餘公積」賬戶）；

有一些政策性的福利，如烤火費、某些崗位的勞動保護費等以及「為職工繳納的醫療保險金」與「養老保險」、「失業保險」、「工傷保險」一道計入「管理費用」。

⑵ 發放職工福利費都要繳納個稅嗎哪些可以不用繳納

一、可以免徵個人所得稅的福利費項目。
《中華人民共和國個人所得稅法》規定，凡符合該法第四條第四項規定的福利費，免徵個人所得稅。
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條進一步解釋道：稅法第四條第四項所說的福利費，是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費。國稅發(1998)155號文解釋說，生活補助費是指由於某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。
如，按規定從企業福利費中支付給職工的困難補助、救濟金、醫療補貼、職工療養費、工傷補償費、喪葬費、撫恤金、獨生子女費、職工異地安家費等，均可免徵個人所得稅。
二、不可以免徵個人所得稅的福利費項目。
《國家稅務總局關於生活補助費范圍確定問題的通知》(國稅發[1998]155號文)規定下列收入不屬於免稅的福利費范圍，應當並入納稅人的「工資、薪金」所得計征個人所得稅：
(一)從超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助；
(二)從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助；
(三)單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬於臨時性生活困難補助性質的支出。
如，企業從福利費中按符合國家有關財務規定發放給職工的供暖費補貼、防寒費、防暑費等，應並入職工當月的工資薪金一並計征個人所得稅；企業從福利費中發放給職工的實物，如中秋節的月餅、端午節的粽子等非貨幣性集體福利應該按市場價、購買價或者其他價格摺合成等額的貨幣額，並入職工當月的工資薪金一並計征個人所得稅；企業自辦食堂或固定在某個餐廳午餐，由企業與飲食店結算，應當把餐費分解至每個職工名下並入職工當月的工資薪金一並計征個人所得稅。
另外，企業給職工發放的節日補助、未統一供餐而按月發放的午餐費、補貼，按月按標准發放或支付的已實現貨幣化的住房補貼、交通補貼、車改補貼、通訊補貼不再作為福利費開支，應納入工資總額管理，並計征個人所得稅。
企業職工福利費包括什麼
企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發放給職工或為職工支付的各項現金補貼和非貨幣性集體福利，具體如：
(1)為職工衛生保健、生活等發放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫費用、暫未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、職工療養費用、自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統一供應午餐支出、符合國家有關財務規定的供暖費補貼、防暑降溫費等；
(2)職工困難補助，或者企業統籌建立和管理的專門用於幫助、救濟困難職工的基金支出；
(3)按規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費以及符合企業職工福利費定義但沒有包括在本通知各條款項目中的其他支出。

⑶ 職工福利費需交個稅的情形有哪些

（1）出差補貼
出差一天補助現金若干，直接計入差旅費中報銷即可。現在呢，在部分省市繼續這么操作恐怕已不妥了，譬如北京的稅務就不認可此做法，出差補貼也許憑票據實報銷，如不能提供發票，出差補貼需並入當月工資計征個稅。
（2）公司內部報刊獲得的稿酬
稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。對於稿酬所得，有專門的方法計征個稅。但前提是，作品要正式公開出版發行。公司內部刊物顯然不符合這一要求，因此，員工給公司內部刊物投稿所獲得的稿酬不能適用稿酬所得計征個稅，而是應合並到當月工資中，按工資、薪金所得征稅。
（3）傳統節假日公司發的粽子、月餅等
據《個人所得稅法》規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券等。照此規定，端午節公司發的粽子、中秋節單位發的月餅均屬於實物福利，都應計入當月工資一並計征個稅。
（4）公司給員工報銷的置裝費
由企業統一購置並要求員工統一著裝發生的置裝費，可以作為企業合理支出在所得稅前扣除。如果是企業規定員工每年可報銷置裝費若干，由員工提供相應發票到財務部報銷，這種情形等同企業給員工發補貼，報銷額度應並入工資計征個稅。
（5）公司為員工報銷的旅遊費
員工報銷的旅遊費應並入員工當月工資一並計征個稅。
（6）為員工上的商業保險
企業為員工上的商業保險或補充保險通過應付職工薪酬核算，可計入職工福利費。但這一部分保險屬於社會保險統籌之外，實質是企業給職工的獎勵。因此，企業給員工上的商業保險與補充保險應並入員工當月工資一並計征個稅。
對個人購買商業健康保險產品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。只要每月不超過200元就不用交稅。
（7）年會上的獎品
員工家屬中獎，按偶然所得計征個稅，稅率20%。具體操作時要把獎品金額還原為稅前金額，如中獎300元，需扣繳個稅300/(1-20%)×20%=75元。如果員工中獎，按工資薪金所得交個稅，具體操作是將獎品金額並入當月工資一並計征個稅。

⑷ 我公司發放的職工福利費要交個人所得稅嗎

• 可以免徵個人所得稅的福利費項目。
  《中華人民共和國個人所得稅法》規定，凡符合該法第四條第四項規定的福利費，免徵個人所得稅。
  《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條進一步解釋道：稅法第四條第四項所說的福利費，是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費。國稅發(1998)155號文解釋說，生活補助費是指由於某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。
  如，按規定從企業福利費中支付給職工的困難補助、救濟金、醫療補貼、職工療養費、工傷補償費、喪葬費、撫恤金、獨生子女費、職工異地安家費等，均可免徵個人所得稅。
  

• 不可以免徵個人所得稅的福利費項目。
  《國家稅務總局關於生活補助費范圍確定問題的通知》(國稅發[1998]155號文)規定下列收入不屬於免稅的福利費范圍，應當並入納稅人的「工資、薪金」所得計征個人所得稅：
  (一)從超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助；
  (二)從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助；
  (三)單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬於臨時性生活困難補助性質的支出。
  如，企業從福利費中按符合國家有關財務規定發放給職工的供暖費補貼、防寒費、防暑費等，應並入職工當月的工資薪金一並計征個人所得稅；企業從福利費中發放給職工的實物，如中秋節的月餅、端午節的粽子等非貨幣性集體福利應該按市場價、購買價或者其他價格摺合成等額的貨幣額，並入職工當月的工資薪金一並計征個人所得稅；企業自辦食堂或固定在某個餐廳午餐，由企業與飲食店結算，應當把餐費分解至每個職工名下並入職工當月的工資薪金一並計征個人所得稅。
  

• 企業給職工發放的節日補助、未統一供餐而按月發放的午餐費、補貼，按月按標准發放或支付的已實現貨幣化的住房補貼、交通補貼、車改補貼、通訊補貼不再作為福利費開支，應納入工資總額管理，並計征個人所得稅。
  

• 企業職工福利費包括：
  企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發放給職工或為職工支付的各項現金補貼和非貨幣性集體福利，具體如：
  (1)為職工衛生保健、生活等發放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫費用、暫未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、職工療養費用、自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統一供應午餐支出、符合國家有關財務規定的供暖費補貼、防暑降溫費等；
  (2)職工困難補助，或者企業統籌建立和管理的專門用於幫助、救濟困難職工的基金支出；
  (3)按規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費以及符合企業職工福利費定義但沒有包括在本通知各條款項目中的其他支出。

⑸ 現行制度中職工福利費是否需要繳納個稅

一、目前都不允許計提福利費，而是在不超過工資總的14%限額內按實列支，發生費用時：

借：應付福利費，

貸：現金或銀行存款，月末分配計入對應的科目。

生產線上人員的計入製造費用，管理人員的計入管理費用。

二、在不超過工資總額的14%部份允許在所得稅前扣除，超過部份作納稅調整。

三、按實列支的職工福利費，分具體情況：發放給個人的錢、物應該計入個人薪酬一起計算個人所得稅，用於其他福利項目的就不必計入個人薪酬了。

(5)退休職工福利費需扣個稅嗎擴展閱讀：

企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發放給職工或為職工支付的以下各項現金補貼和非貨幣性集體福利：

(一)為職工衛生保健、生活等發放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫費用、暫未實行醫療統籌企業職工醫療費用、

職工供養直系親屬醫療補貼、職工療養費用、自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統一供應午餐支出、符合國家有關財務規定的供暖費補貼、防暑降溫費等。

(二)企業尚未分離的內設集體福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院、集體宿舍等集體福利部門設備、設施的折舊、維修保養費用以及集體福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等人工費用。

(三)職工困難補助，或者企業統籌建立和管理的專門用於幫助、救濟困難職工的基金支出。

(四)離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。企業重組涉及的離退休人員統籌外費用，按照《財政部關於企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》(財企[2009]117號)執行。國家另有規定的，從其規定。

⑹ 員工福利費要不要繳納個人所得稅

財政部關於企業加強職工福利費財務管理的通知

財企[2009]242號

財政部 2009-11-12
黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，解放軍總後勤部，武警總部，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局，各中央管理企業：

為加強企業職工福利費財務管理，維護正常的收入分配秩序，保護國家、股東、企業和職工的合法權益，根據《公司法》、《企業財務通則》（財政部令第41號）等有關精神，現通知如下：

一、企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費（年金）、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發放給職工或為職工支付的以下各項現金補貼和非貨幣性集體福利：

（一）為職工衛生保健、生活等發放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫費用、暫未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、職工療養費用、自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統一供應午餐支出、符合國家有關財務規定的供暖費補貼、防暑降溫費等。??

（二）企業尚未分離的內設集體福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院、集體宿舍等集體福利部門設備、設施的折舊、維修保養費用以及集體福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等人工費用。

（三）職工困難補助，或者企業統籌建立和管理的專門用於幫助、救濟困難職工的基金支出。

（四）離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。企業重組涉及的離退休人員統籌外費用，按照《財政部關於企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》（財企[2009]117號）執行。國家另有規定的，從其規定。

（五）按規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費，以及符合企業職工福利費定義但沒有包括在本通知各條款項目中的其他支出。

二、企業為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經實行貨幣化改革的，按月按標准發放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應當納入職工工資總額，不再納入職工福利費管理；尚未實行貨幣化改革的，企業發生的相關支出作為職工福利費管理，但根據國家有關企業住房制度改革政策的統一規定，不得再為職工購建住房。

企業給職工發放的節日補助、未統一供餐而按月發放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。

三、職工福利是企業對職工勞動補償的輔助形式，企業應當參照歷史一般水平合理控制職工福利費在職工總收入的比重。按照《企業財務通則》第四十六條規定，應當由個人承擔的有關支出，企業不得作為職工福利費開支。

四、企業應當逐步推進內設集體福利部門的分離改革，通過市場化方式解決職工福利待遇問題。同時，結合企業薪酬制度改革，逐步建立完整的人工成本管理制度，將職工福利納入職工工資總額管理。

對實行年薪制等薪酬制度改革的企業負責人，企業應當將符合國家規定的各項福利性貨幣補貼納入薪酬體系統籌管理，發放或支付的福利性貨幣補貼從其個人應發薪酬中列支。

五、企業職工福利一般應以貨幣形式為主。對以本企業產品和服務作為職工福利的，企業要嚴格控制。國家出資的電信、電力、交通、熱力、供水、燃氣等企業，將本企業產品和服務作為職工福利的，應當按商業化原則實行公平交易，不得直接供職工及其親屬免費或者低價使用。

六、企業職工福利費財務管理應當遵循以下原則和要求：

（一）制度健全。企業應當依法制訂職工福利費的管理制度，並經股東會或董事會批准，明確職工福利費開支的項目、標准、審批程序、審計監督。

（二）標准合理。國家對企業職工福利費支出有明確規定的，企業應當嚴格執行。國家沒有明確規定的，企業應當參照當地物價水平、職工收入情況、企業財務狀況等要求，按照職工福利項目制訂合理標准。

（三）管理科學。企業應當統籌規劃職工福利費開支，實行預算控制和管理。職工福利費預算應當經過職工代表大會審議後，納入企業財務預算，按規定批准執行，並在企業內部向職工公開相關信息。

（四）核算規范。企業發生的職工福利費，應當按規定進行明細核算，准確反映開支項目和金額。

七、企業按照企業內部管理制度，履行內部審批程序後，發生的職工福利費，按照《企業會計准則》等有關規定進行核算，並在年度財務會計報告中按規定予以披露。

在計算應納稅所得額時，企業職工福利費財務管理同稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算納稅。

八、本通知自印發之日起施行。以前有關企業職工福利費的財務規定與本通知不符的，以本通知為准。金融企業另有規定的，從其規定。

財政部
二○○九年十一月十二日

根據上文可知，其只是財務上面核算方法有變化，並沒有對稅收核算有影響

⑺ 公司發給員工福利費是否需要繳納個人所得稅

企業發給職工的福利費也是需要繳納個人所得稅的。
根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：
（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、
津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
（二）勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
（三）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。
（四）特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。
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⑻ 發放職工福利費都要繳納個稅嗎哪些可以不用繳納

1.區分辦公經營需要、勞保性質還是福利性質 比如：企業統一製作並要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用不作為工資薪金所得繳納個人所得稅，如以貨幣形式發放的置裝費收入應並入當月工資薪金所得繳納個人所得稅。
比如：會計事務所，給每個員工發的計算器等、建築企業給工地上發到防暑降溫用品等都不需要繳納個稅。
2.福利費能否合理按人「計量」 國家稅務總局所得稅司巡視員盧雲在國家稅務總局網站接受在線提問：根據個人所得稅法的規定原則，對於發給個人的福利，不論是現金還是實物，均應繳納個人所得稅。
但目前對於集體享受的、不可分割的、非現金方式的福利，原則上不徵收個人所得稅。
比如：企業和單位組織企業雇員旅遊活動，免收旅遊費，每一個人花了多少錢很清楚，應根據所發生費用全額與當期的工資薪金合並，按照『工資、薪金所得』項目徵收個人所得稅。
比如：企業組織年會聚餐（除自助餐以外），不知道每個員工吃了「多少」，原則上不徵收個人所得稅。
3.特殊福利費免個稅 福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費免個稅，其中生活補助費，是指由於某些特定事件或原因而給納稅人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。
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⑼ 退休後發放的年終獎金扣個人所得稅嗎

退休後發放的年終獎需要扣個人所得稅。從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物,不屬於《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定：

下列各項個人所得，免納個人所得稅：

一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

二、國債和國家發行的金融債券利息；

三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

四、福利費、撫恤金、救濟金；

五、保險賠款；

六、軍人的轉業費、復員費；

七、按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

八、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

十、經國務院財政部門批准免稅的所得。

根據《國家稅務總局關於生活補助費范圍確定問題的通知》規定：

二、下列收入不屬於免稅的福利費范圍,應當並入納稅人的工資,薪金收入計征個人所得稅：

(一)從超出國家規定的比例或基數計提的福利費,工會經費中支付給個人的各種補貼,補助；
(二)從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼,補助；
(三)單位為個人購買汽車,住房,電子計算機等不屬於臨時性生活困難補助性質的支出。

⑽ 職工體檢費做為福利費入帳，也需要扣繳個人所得稅嗎懇求專業人士回復

不需要。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》：

第四條下列各項個人所得，免徵個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（十）國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

(10)退休職工福利費需扣個稅嗎擴展閱讀：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》：

第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

第三條個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。