A. 離退休人員工資交不交個稅，離退休人員工資在匯算清繳時，可以在企業所得稅前扣除嗎
您好，學員，需要交納個稅，因為根據規定退休人員養老金免徵個人所得稅，其餘的個人收入如返聘的勞務報酬、各種補貼、獎金等均應納稅。
匯算清繳時可以稅前扣除。
B. 離退休人員取得各類收入都不需要辦理年度匯算清繳。對嗎為什麼，
離退休人員取得各類收入都不需要辦理，所以講的是不對嗎？我覺得雖然你退休了，你拿著退休金，但是你有工作了，又有別的收入，所以說你還得辦理年度匯，算停交
C. 關於所得稅匯算清繳附表三中補充養老保險和醫療保險的問題，單位給部分退休員工補繳養老保險和醫療保險
根據財政部、國家稅務總局《關於補充養老保險費有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅【2009】27號）規定，是全體員工工資總額為基準的5％以內部分可以扣除。這部分應該繳納個人所得稅。
D. 保險匯算清繳怎麼填
一、社會保險費匯算清繳范圍
社會保險費匯算清繳的范圍是指《金華市區社會保險費征繳管理實施辦法》（金政發〔2005〕104號）規定范圍內的各類用人單位，即市區2008年度實施社會保險費「五費合征」辦法的網上申報企業。社會保險費單位繳納和個人繳納全部由社保經辦機構發送應征數的繳費單位不列入匯算清繳范圍。
二、社會保險費匯算清繳的時間要求
（一）各納稅（費）人應在2009年2月1日至5月30日通過互聯網路（金華財稅網）社會保險費匯算清繳系統，向主管地稅部門申報《金華市區2008年度社會保險費匯算清繳表》及《扣除項目一覽表》的相關內容,並對申報內容的真實性、准確性負完全的法律責任。自行列印社會保險費匯算清繳紙質申報表，隨稅收征管檔案一並裝訂成冊後上報主管地稅部門。
（二）對匯算清繳自行申報應補繳社會保險費的，於2009年6月15日由地稅部門統一向各納稅（費）人委託的繳費帳戶扣繳，請各納稅（費）人在委託帳戶中存足應補繳的金額，對由於余額不足造成扣款不成功的，按規定加收滯納金。
（三）各分局在2009年7月31日前做好匯算清繳報表匯總和總結工作。工作總結內容應包括匯算清繳工作的基本情況，費源結構的分布情況，增減變化及原因，社會保險費管理經驗、問題及建議。
（四）對年度內多交社會保險費的納稅（費）人，在辦理匯算清繳申報後，即可向主管地稅部門申請辦理退庫手續。
三、有關政策問題
（一）關於臨時性下浮企業社會保險費繳費比例的問題
根據浙江省勞動和社會保障廳、省財政廳、省地稅局《關於臨時性下浮企業社會保險費繳費比例的通知》（浙勞社老〔2008〕125號），企業社會保險費繳納比例臨時下浮，下浮標准相當於各項社會保險費單位統籌繳納部分費款一個月的額度，將2008年11月(屬期)的單位統籌應繳費款，視同為2008年全年下浮繳費比例的減征額度，因此，2008年度實際匯算清繳期限為11個月(剔除2008年11月，下同)的應繳社會保險費。繳費人填報的工資總額、應繳、已繳和匯算應補退的社會保險費，均為2008年11個月的相關數據。對繳費人自行申報的2008年11月工資總額，若無正當理由超過全年月平均額或與個人所得稅全員申報的工資薪金總額差異較大的,將列入重點審核或稽查范圍。
（二）關於計費依據
計費依據應嚴格根據《金華市區社會保險費征繳管理實施辦法》（金政發〔2005〕104號）的規定計算。
1、工傷保險費根據《金華市人民政府關於全面推進市區工傷保險和加強社會保險費征管的通知》（金政發〔2007〕72號）文件精神，必須以本單位全部職工工資總額為計費依據繳納工傷保險費，實現工傷保險全覆蓋。
2、用人單位在全員參保的前提下，其單位繳費基數超過市屬企業職工平均工資3倍（即單位年平均職工工資超過49500元）的，在確定計費依據時超過部分的金額暫允許扣除。
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E. 離退休人員取得各類收入都不需要辦理年度匯算清繳。對嗎為什麼
問：哪些人不用辦理年度匯算？
答：納稅人在2019年度已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：一是納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的；二是納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的；三是納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。
如果確定不了是否符合免予辦理條件怎麼辦？可以採取以下途徑予以解決：一是納稅人可以向扣繳單位提出要求，按照稅法規定，單位有責任將已發放的收入和已預繳稅額等情況告訴納稅人；二是納稅人可以登錄網上稅務局（包括手機個人所得稅APP），查詢本人2019年度的收入和納稅申報明細記錄；三是辦理年度匯算時，稅務機關將通過網上稅務局，根據一定規則為納稅人提供申報表預填服務，如果納稅人對預填信息沒有異議，系統就會自動計算出應補或應退稅款，納稅人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了。
問：哪些人需要辦理年度匯算？
答：符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算，一是2019年度已預繳稅額大於年度應納稅額且申請退稅的；二是2019年度綜合所得收入超過12萬元且年度匯算補稅金額超過400元的。
F. 離退休人員工資支出能否稅前扣除
問：我單位屬於尚未改制的科研院所，人員結構分為兩部分：一是在職員工。分為事業編制人員和簽合同的人員;二是離退休人員。國家每年撥付的離退休經費數額很少，需要企業將差額部分墊出。企業所得稅有無關於離退休經費的所得稅處理?企業自己彌補的部分能否稅前列支?企業對離退休人員的經費補貼能否稅前扣除，各地口徑不一，公開渠道未取得所屬河南省口徑規定，建議與主管稅務機關確認後處理。以下規定供您參考：
1、中央性法規：
目前可參照的是稅務總局對定點聯系企業(中國石油化工集團公司、中國工商銀行股份有限公司、中國煙草總公司、中國大唐集團公司)的口徑：
《國家稅務總局辦公廳關於強化部分總局定點聯系企業共性稅收風險問題整改工作的通知》(稅總辦函〔2014〕652號)第一條離退休人員的工資、福利等與取得收入不直接相關的支出的稅前扣除問題規定，按照《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱《企業所得稅法》)第八條及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條的規定，與企業取得收入不直接相關的離退休人員工資、福利費等支出，不得在企業所得稅稅前扣除。
2、地方文件：
《山東省青島市國家稅務局關於做好2008年度企業所得稅匯算清繳的通知》(青國稅發〔2009〕10號)規定，企業在社保局發放基本養老金之外支付給退休人員的生活補貼和節日慰問費不屬於與取得應納稅收入有關的必要和正常的成本、費用，因此，不能在稅前扣除。
《新疆維吾爾自治區地方稅務局關於做好2009年度企業所得稅匯算清繳工作的通知》(新地稅發〔2010〕82號)第四條有關企業所得稅政策和征管問題規定：
……4.離退休職工統籌外費用，包括離退休職工的醫療費、暖氣費等費用，應作為福利費進行所得稅處理。
《遼寧省大連市地方稅務局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(大地稅函〔2009〕91號)第十條關於離退休人員有關費用的稅前扣除問題規定，納稅人為離退休人員發放(報銷)的取暖補貼(取暖費)、醫療費用(未實行醫療統籌的離退休人員)等相關費用，允許在稅前據實扣除。
《浙江省寧波市國家稅務局2011年度企業所得稅匯算清繳政策問題解答》第15個問題規定：
企業發放的離退休人員統籌外補助能否稅前扣除?企業對給離退休人員發放的節日慰問、生活補助等費用可否在稅前扣除?
企業發放的離退休人員統籌外補助不能在稅前扣除，給離退休人員發放的節日慰問、生活補助等費用可作福利費按規定在稅前扣除。
G. 離退休人員取得各類收入都不需要辦理年度匯算清繳。對嗎為什麼
離退休人員取得的退休金無需繳納個人所得稅，但是，如果離退休人員取得退休金以外的應該繳納個人所得稅的所得，則應當申報個人所得稅。以上回答希望對您有幫助，謝謝。
H. 離退休職工的補充養老保險是否繳納個人所得稅
根據國家稅務總局的文件規定，對離退休職工取得的補充養老保險所得，應單獨作為一個月的工資薪金收入，按稅法規定計征個人所得稅。