退休職工供暖費所得稅

❶ 員工取得防暑降溫費和取暖費怎麼計算個人所得稅

員工取得防暑降溫費和取暖費是要算入工資總額來計算個人所得稅的，即補助費用加上其他工資收入來計算工資總額的個人所得稅。

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

（二）勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

（三）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。

（四）特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

(1)退休職工供暖費所得稅擴展閱讀：

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

❷ 企業向職工發放的取暖費涉及哪些所得稅問題

根據《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅回函〔2009〕3號）的規定答，企業向職工發放的取暖費補貼屬於福利費范疇，應對實際發放的包括取暖費在內的福利費，按不超過工資、薪金總額14%的標准在企業所得稅前扣除。根據《關於企業所得稅稅前扣除有關問題的通知》（津地稅企所〔2010〕5 號）第二條：企業發放的冬季取暖補貼、集中供熱採暖補助費、防暑降溫費，在職工福利費中列支。按職務或職稱發放的集中供熱採暖補貼應納入職工工資總額，准予稅前扣除。

❸ 取暖費個人所得稅的扣除標準是多少&46

冬季取暖費要交個人所得稅。

根據《個人所得稅法》規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。而冬季取暖費、防暑降溫費為與任職或受雇有關所得，應納入工資薪金所得范圍。

根據《個人所得稅法》及實施細則和其他有關文件，下列各項個人所得，免納個人所得稅：

(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、

國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護方面的獎金；

(2)國債和國家發行的金融債券利息；

(3)按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

(4)福利費、撫恤金、救濟金；

(5)保險賠款；

(6)軍人的轉業費、復員費；

(7)按照國家統一規定發給幹部職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、

離休生活補助費；

(8)對從事個體經營的隨軍家屬自領取稅務登記證之日起，3年內免徵個人所得稅；

(9)按照國家或省級地方政府規定比例繳付的下列專項資金或資金存入銀行個人

賬戶所得利息收入免徵個人所得稅：A住房公積金；B醫療保險金；C基本養老保險金；

D失業保險金；

(10)另據國稅發[1994]89號文規定，國家統一規定發給的補貼、津貼，包括獨生

子女費補貼；執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員

的副食品補貼；托兒補助費；差旅費津貼、誤餐補助。

可以看出，冬季取暖費不屬於免徵范圍，理應按工資薪金所得標准繳納個稅。稅率參見下表：

❹ 到工資中的採暖費需要繳納企業所得稅和個人所得稅嗎

許多納稅人對防暑降溫費、冬季取暖費是否應繳納個人所得稅存有疑問，不少企事業
單位會計認為，企業給職工發放的冬季取暖費、防暑降溫費和勞動保護費不用繳納個
人所得稅，理由是根據《地稅函[2002]251號》文規定，企業給職工發放的冬季取暖
費、防暑降溫費和勞動保護費允許稅前扣除標准為650元、200元和600元，企業發放
的上述支出，在限額以內的，據實扣除，超過最高限額的部分不得扣除。上述支出直
接列入企業管理費用，不記入企業應付工資總額，因此不用繳納個人所得稅。這樣理
解是錯誤的。
首先，上述費用不計入企業應付工資總額應理解為在限額以內發放的部分可以在
企業所得稅前扣除，而並不是說不計入個人所得稅應納稅所得額。其次，據《個人所
得稅法》規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎
金、年終分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得，而冬季取暖費、防
暑降溫費為與任職或受雇有關所得。有人認為企業給職工發放的冬季取暖費、防暑降
溫費和勞動保護費在應付福利費中列支的，不用繳納個人所得稅，這樣理解是錯誤的。
據國稅發[1998]155號之規定，從福利費和工會經費中支付給本單位職工人人有份
的補貼、補助不屬於免徵個人所得稅的范圍。
再者，據《個人所得稅法》及實施細則和其他有關文件，下列各項個人所得，免
納個人所得稅：
(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、
國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護方面的獎金；
(2)國債和國家發行的金融債券利息；
(3)按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
(4)福利費、撫恤金、救濟金；
(5)保險賠款；
(6)軍人的轉業費、復員費；
(7)按照國家統一規定發給幹部職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、
離休生活補助費；
(8)對從事個體經營的隨軍家屬自領取稅務登記證之日起，3年內免徵個人所得稅；
(9)按照國家或省級地方政府規定比例繳付的下列專項資金或資金存入銀行個人
賬戶所得利息收入免徵個人所得稅：A住房公積金；B醫療保險金；C基本養老保險金；
D失業保險金；
(10)另據國稅發[1994]89號文規定，國家統一規定發給的補貼、津貼，包括獨生
子女費補貼；執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員
的副食品補貼；托兒補助費；差旅費津貼、誤餐補助。
綜上所述，我們認為根據規定，企業發放給職工的冬季取暖費，防暑降溫費和勞
動保護費應並入發放當月的工資、薪金所得，一並計算繳納個人所得稅。

❺ 關於北京市企業退休職工的供暖費收繳及報銷辦法

北京市供熱收費標准居民每建築平方米、採暖季費24元。

根據《北京市供熱供暖管理辦法》（北京市人民政府令216號）規定：

供暖費審核相關規定

1、承租房，按照[2003]京房改辦字第078號文件規定職工住房補貼建築面積標准報銷。詳見《標准職務職稱及面積標准對照表》。

2、自採暖報銷標准嚴格按照[京政管字(2006)22號]文件辦理。

清潔能源自採暖方式：

（1）市政管委供熱辦統一印製的《職工住宅清潔能源分戶自採暖核對證明》（每個採暖季一次，復印無效，物業或街道開具）。

（2）首次報銷的，還需提供本人承租公有租賃住房合同、所購房屋產權證原件及A4紙復印件；產權人或承租人系職工配偶的，請提交房屋產權證及婚姻關系證明（沒有房屋產權證原件者，請提供購房合同原件）；

產權人或承租人為父母等親屬的無房戶職工，戶口必須與自採暖住房同一地址，並同時提交戶口本原件及復印件。

(5)退休職工供暖費所得稅擴展閱讀：

接管運營期間，接管單位應當向用戶提供安全穩定的供熱服務，對接管項目的收支情況單獨記賬，獨立核算，接受有關部門的監督。

接管單位為保障基本供熱服務所產生的運行費用，由接管單位臨時墊付，被接管單位負責足額償還。

接管單位接管期間臨時墊付資金經審核後發生的凈損失，經市人民政府批准，市、區兩級財政給予一次性補助，具體辦法由市財政部門和市市政管理行政部門制定。

第二十九條

市政管理行政部門應當建立健全監督管理制度，依法對供熱單位進行監督檢查。市市政管理行政部門應當會同市標准化行政主管部門等相關部門組織制定有關供熱公共安全、服務的標准。

第三十條

供熱單位違反本辦法第十條規定，未辦理備案或者備案變更手續的，由城市管理綜合行政執法機關責令限期改正，逾期未改正的，處3萬元罰款；提交的備案材料失實的，由城市管理綜合行政執法機關責令改正，情節嚴重的，可以處1萬元以上3萬元以下的罰款。

第三十一條

供熱單位違反本辦法第十三條第(一)項規定，未實施供熱設施安全巡檢制度的，由城市管理綜合行政執法機關予以警告，警告兩次的，處2萬元罰款。

供熱單位違反本辦法第十三條第(二)項規定，未提前在供熱范圍內進行公告的，由城市管理綜合行政執法機關責令改正，並處1000元罰款。

❻ 支付退休職工供熱費走什麼科目

職工供熱費屬於職工福利費,新制度規定福利費不再計提,按實際發生記進管理費用,年終進行企業所得稅清繳匯算時在工資總額的百分之14以內稅前扣除.
借:管理費用-福利費
貸:銀行存款(庫存現金)

❼ 退休職工取暖費稅前扣除問題

依據《關於印發2005年度企業所得稅匯算清繳工作的有關規定的通知》第二條第八款規定，你單位在移交職工取暖費社會化發放所時支付的退休職工取暖費用，在會計上，可根據財務會計制度的相關規定進行賬務處理；在稅收上，憑借能提供證明有關支出確屬已經實際發生的合規憑據，可以在計算企業所得稅稅前據實扣除。

❽ 為員工支付的供暖費，可否作為職工福利費稅前扣除

可以，先記錄賬戶。
但是要給員工繳納所得稅，支付的供暖費是要扣個稅的。記錄當期工作中。

❾ 企業報銷職工取暖費要同時交個人所得稅和企業所得稅嗎

取暖費報銷流程：
凡是沒有享受集團公司分房和集團公司沒有提供住房回符合下列條件之一的正式員工答：
1、自購商品房、經濟適用房的員工；
2、個人出資租賃的員工；
3、繼承房產和通過其他途徑擁有房產使用權的員工。
凡屬於下列之一者不予報銷供暖費：
1、已執行《公司物業管理服務標准與辦法》的員工；
2、已享受青年員工宿舍津貼的員工；
3、居住在沒有公共供暖設施房屋的員工；
4、享受集團公司分房後又自購商品房或經濟適用房的員工。