個稅勞務費扣繳方法退休人員

㈠ 勞務報酬的個人所得稅如何繳納

勞務報酬所得的應納稅所得額為：每次勞務報酬收入減去收入額的20%。

例如：歌星劉某一次取得表演收入40000元，扣除20%的費用後，應納稅所得額為32000元。請計算其應納個人所得稅稅額。

應納稅額=每次收入額×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數

=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）

對勞務報酬所得一次收入畸高（應納稅所得額超過20000元）的，要實行加成徵收辦法，具體是：一次取得勞務報酬收入，減除費用後的余額（即應納稅所得額）超過2萬元至5萬元的，按照稅法規定計算的應納稅額，加征五成；超過5萬元的，加征十成。

例如：王某一次取得勞務報酬收入5萬元，需扣除20%的費用。其應繳納的個人所得稅為：

=50000×（1-20%）=40000元

=40000×30%（30%的稅率為20000對應的20%的稅率加征五成為30%）-2000=10000（元）

(1)個稅勞務費扣繳方法退休人員擴展閱讀：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》：

第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。

專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。

第七條居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。

㈡ 2019新稅法實行後，勞務報酬個人所得稅的計算方法

據了解，在繳稅的流程上，勞務報酬所得與工資薪金所得大體相同，分為兩個步驟。

第一步：單位代扣代繳

相關單位在向納稅人支付勞務費時會先進行稅款的預扣預繳；

勞務報酬的扣稅標准為：所得以收入減除費用後的余額為收入額。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額，適用20%至40%的超額累進預扣率。

計算方法簡單來說，就是：

（1）勞務報酬-費用=收入額（預扣預繳應納稅所得額），而費用的多少取決於勞務報酬是否在4000元之上，決定是800元，還是收入的20%。按這個方法計算出的收入額，再對照「個人所得稅預扣率表二」進行稅額的計算。

（2）應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數

一次性勞務收入3000元（小於4000元），預扣預繳應納稅所得額=3000-800=2400元，屬於「不超過20000元」檔，應預扣預繳稅額=2400×20%-0=480元。

一次性勞務收入10000元（大於4000元），預扣預繳應納稅所得額=10000×80%=8000元，屬於「不超過20000元」檔，應預扣預繳稅額=8000×20%-0=1600元。

一次性勞務收入50000元（大於4000元），預扣預繳應納稅所得額=50000×80%=40000元，屬於「超過20000元至50000元」檔，應預扣預繳稅額=40000×30%-2000=10000元。

一次性勞務收入100000元（大於4000元），預扣預繳應納稅所得額=100000×80%=80000元，屬於「超過50000元的部分」檔，應預扣預繳稅額=80000×40%-7000=25000元。

第二步：年度末匯算清繳

51個稅管家提醒，勞務報酬所得作為綜合所得之一，在年度末進行匯算清繳，稅款多退少補。

注意，按照以上「第一步」計算的個稅，並不一定是納稅人最終應當繳納的稅款，而是在獲得收入的時候，由支付該項收入的單位進行代扣代繳的金額。

最終全年要繳納多少個稅，由居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，依法計算工資薪金、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費四項所得的收入額，並入年度總和所得計算應納稅款，稅款多退少補。

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

㈢ 個人所得稅徵收是怎樣規定的 退休後被某公司聘用，如果勞務費為6000元/月，個人所得稅應交多少

根據來《關於離退休人員再任職界定問源題的批復》（國稅函[2006]526號）文規定，退休人員再任職必須同時符合下列四個條件：一是、受僱人員與用人單位簽訂一年以上（含一年）勞動合同（協議），存在長期或連續的僱用與被僱用關系；二是受僱人員因事假、病假、休假等原因不能正常出勤時，仍享受固定或基本工資收入；三是受僱人員與單位其他正式職工享受同等福利、社保、培訓及其他待遇；四是受僱人員的職務晉升、職稱評定等工作由用人單位負責組織。
對符合上述條件的退休人員再任職取得的收入，根據《國家稅務總局關於個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算徵收個人所得稅問題的批復》（國稅函[2005]382號）文規定，按『工資、薪金所得』應稅項目繳納個人所得稅，在減除按個人所得稅法規定的費用標准後，按規定稅率計算繳納個人所得稅。否則，按「勞務報酬所得」計算繳納個人所得稅。

結合本題
1、如果屬於文件規定的情況，按『工資、薪金所得』應稅項目繳納個人所得稅
（6000-2000）*15%-125=475
2、如果不屬於文件規定的情況，，按「勞務報酬所得」計算繳納個人所得稅。
6000*(1-20%)*20%=960

㈣ 個人勞務費如何交個人所得稅

按照勞務報酬所得繳納個人所得稅。

勞務報酬所得，是指個人獨立從事各種非僱傭的各種勞務所取得的所得。其適用比例稅率，稅率為20%。勞務報酬所得的應納稅所得額為：每次勞務報酬收入減去收入額的20%。

應納稅額=每次收入額×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數

對勞務報酬所得一次收入畸高（應納稅所得額超過20000元）的，要實行加成徵收辦法，具體是：一次取得勞務報酬收入，減除費用後的余額（即應納稅所得額）超過2萬元至5萬元的，按照稅法規定計算的應納稅額，加征五成；超過5萬元的，加征十成。

(4)個稅勞務費扣繳方法退休人員擴展閱讀：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》：

第三條個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第四條下列各項個人所得，免徵個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（十）國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

㈤ 退休後在社會團體取得的勞務費是否要交個人所得稅

退休後只是對退休工資可以免交個人所得稅，但對從社團取得的勞務收入應勞務內報酬所得項目容繳納個人所得稅。不是按月納稅，而是按次納稅。每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。

㈥ 退休人員退休後除了領取的養老金外另外取得的勞務費是否需要個稅匯算清繳

1.退休人員退休後，如果是和企業簽訂的是勞務合同關系的話，是需要按照勞務報酬繳納個稅並進行個稅匯算清繳的。
2.根據《國家稅務總局關於個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算徵收個人所得稅問題的批復》（國稅函[2005]382號）：退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標准後，按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。
3.不屬於「退休人員再任職」的退休人員與原單位以非僱傭（包括但不限於聘請為顧問、設計師、培訓師、技術服務等）的關系所取得的各項所得，應當按照勞務費繳納個人所得稅。

㈦ 我們公司聘請退休人員，請問退休人員的收入是工資還是勞動報酬如何計算個人所得稅

退休人員的收入是勞動報酬，因為用人單位和已到退休年齡的人員已不再形成勞動關系，而是勞務關系，簽訂勞務合同。個人所得稅應按照稅收法規政策的規定，對退休人員再任職收入按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。

根據《勞動合同法》第四十四條：有下列情形之一的，勞動合同終止：(二)勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的。

《勞動合同法實施條例》第二十一條：勞動者達到法定退休年齡的，勞動合同終止。

《國家稅務總局關於個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算徵收個人所得稅問題的批復》(國稅函[2005]382號)：退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標准後，按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。

(7)個稅勞務費扣繳方法退休人員擴展閱讀：

退休後被返聘不適用最低工資保護

1、、退休人員被用人單位返聘，不適用最低工資規定標准，其勞動報酬由雙方協商決定。

從《勞動合同法》第四十四條「勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的，勞動合同終止」的規定看，最低工資標準是不適用於退休返聘人員的。

因為已退休人員在法律上已不再把他們看做是勞動者，現行勞動法律不再把他們納入調整范圍之內，退休返聘人員與用人單位建立的是勞務關系而不是勞動關系。當然，退休返聘人員可以與返聘單位協商，要求獲得不低於當地最低工資標準的報酬。

2、企業內退人員、下崗職工、享受病假工資的人員，因為離崗未上班，沒有提供正常勞動，所以不享受最低工資保護。

㈧ 外籍人員一次性勞務報酬如何繳納個人所得稅

外籍人員一次性勞務報酬按其一次性收入來確定個人所得稅，每次收入不超過4000元時，應納稅額的計算方法：（每次收入-800）*20%。應稅所得額在20000元以下時，應納稅額=每次收入*（1-20%）*20%。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

現行的中華人民共和國個人所得稅法於2011年6月30日公布，自2011年9月1日起施行。個人所得稅法、個人所得稅法實施條例（1994年1月28日頒布）、稅收征管法（2001年4月28日頒布）以及由中國各級稅務機關發布的有關個人所得稅征管的規定，構成了現行中國個人所得稅法的主體法律基礎。

(8)個稅勞務費扣繳方法退休人員擴展閱讀

《中華人民共和國個人所得稅法》

第八條有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整：

（一）個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由；

（二）居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區）的企業，無合理經營需要，對應當歸屬於居民個人的利潤不作分配或者減少分配；

（三）個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。

稅務機關依照前款規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，並依法加收利息。

第九條個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。扣繳義務人扣繳稅款時，納稅人應當向扣繳義務人提供納稅人識別號。

第十條有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

（二）取得應稅所得沒有扣繳義務人；

（三）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；

（四）取得境外所得；

（五）因移居境外注銷中國戶籍；

（六）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；

（七）國務院規定的其他情形。