父母無償贈與子女免稅

1. 父母無償贈與子女房產可免稅

2015年11月18日，國家稅務總局發布《關於進一步簡化和規范個人無償贈與或受贈不動產免徵營業稅、個人所得稅所需證明資料的公告》，進一步簡化和規范個人無償贈與或受贈不動產免徵營業稅、個人所得稅所需證明資料，最大限度便利納稅人。根據公告，父母無償贈與子女不動產，只要戶口簿能夠證明雙方親屬關系，提供戶口簿即可辦理免稅手續。

此外，需注意的是，由於財產關系的轉移，涉及民法通則、婚姻法、繼承法等多部法律，關系當事人的切身利益，必要的證明資料是劃清稅收征免界限的關鍵。

納稅人在辦理個人無償贈與或受贈不動產免徵營業稅、個人所得稅手續時，應報送《個人無償贈與不動產登記表》、雙方當事人的身份證明原件及復印件（繼承或接受遺贈的，只須提供繼承人或接受遺贈人的身份證明原件及復印件）、房屋所有權證原件及復印件。屬於以下四類情形之一的，還應分別提交相應證明資料：

（一）離婚分割財產的，應當提交：

1.離婚協議或者人民法院判決書或者人民法院調解書的原件及復印件；

2.離婚證原件及復印件。

（二）親屬之間無償贈與的，應當提交：

1.無償贈與配偶的，提交結婚證原件及復印件；

2.無償贈與父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的，提交戶口簿或者出生證明或者人民法院判決書或者人民法院調解書或者其他部門（有資質的機構）出具的能夠證明雙方親屬關系的證明資料原件及復印件。

（三）無償贈與非親屬撫養或贍養關系人的，應當提交：

人民法院判決書或者人民法院調解書或者鄉鎮政府或街道辦事處出具的撫養（贍養）關系證明或者其他部門（有資質的機構）出具的能夠證明雙方撫養（贍養）關系的證明資料原件及復印件。

（四）繼承或接受遺贈的，應當提交：

1.房屋產權所有人死亡證明原件及復印件；

2.經公證的能夠證明有權繼承或接受遺贈的證明資料原件及復印件。

（以上回答發布於2015-11-25，當前相關購房政策請以實際為准）

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2. 父母的房子贈與子女需要繳稅嗎'

父母的房子贈與子女是需要繳稅的。那麼，父母將房產過戶給子女要交哪些費用？
1、房產「贈與」需要繳納的稅費有契稅、公證費以及登記費等，其中主要的是契稅，為房屋評估價格的3％，一般來說也就是市場價格的3％。目前市價為120萬元的房屋，契稅為3.6萬元。如果子女在房產證滿5年後再出售且是住房，可以免繳營業稅以及個人所得稅，只需繳納少量的手續費。
2、如果將房產「賣」給子女，則需要繳納評估價總額1％的個人所得稅。由於房產證未過5年，還要繳納部分5.5％的營業稅。子女需要繳納1％的契稅。他們共需繳6.8萬元。當以後子女再次轉讓這套房產時，若取得房產證滿5年且是住房，女兒只需繳納少量交易手續費。
3、可以看出，如果子女將來不等房產證滿5年即賣出房子，父女之間採用「買賣」的方式比「贈與」更省錢。此外，如果女兒房產證超過5年，應該先賣掉這一套房再買大房，可以節省不少稅費，理論上講，通過繼承的方式將房產留給女兒是稅費少的一種方式，如果沒有別的考慮，可以等到父母過世之後再辦理房產過戶。
以上就是關於父母將房產過戶給子女的方式以及費用的介紹。

3. 房屋贈與免徵個稅，但以後你可能還會面臨這些費用

近日，關於「父母將房屋產權無償贈與子女及子女繼承父母房產是否需要繳納個稅」的問題引發熱議。

6月25日，財政部、稅務總局發布《關於個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》，對上述疑問給予解答，簡單來說，父母將房屋產權無償贈與子女是免徵個稅，一旦父母不幸離世，子女繼承父母房產也無需繳納個稅。不過，房屋產權無償贈與雖然免徵個稅，但仍需繳納3%契稅及少量轉移登記費及產證印花稅。

房屋產權無償贈與子女免徵個稅

所謂贈與，是指贈與人將自己的財產無償給予受贈人、受贈人表示接受的一種行為。這種行為的實質是財產所有權的轉移。贈與行為一般要通過法律程序來完成，即簽訂贈與合同，也存在口頭合同和其它形式。

那麼，父母將房屋產權無償贈與子女是否需要繳納個稅呢？

財政部發布的《公告》明確，房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入，按照「偶然所得」項目計算繳納個人所得稅。

不過，按照《財政部國家稅務總局關於個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第一條規定，符合以下情形的，對當事雙方不徵收個人所得稅：

（一）房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；

（二）房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；

這也意味著，無償贈與房屋產權需要繳納個稅，但是無償贈與子女等直系親屬，無需繳納個稅。

子女繼承父母房屋產權免徵個稅

所謂繼承權，是指繼承人依法取得被繼承人遺產的權利，繼承從被繼承人死亡時開始。繼承開始後，按照法定繼承辦理；有遺囑的，按照遺囑繼承或者遺贈辦理；有遺贈扶養協議的，按照協議辦理。

其中，法定繼承中，遺產按照順位繼承。第一順序：配偶、子女、父母。第二順序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。

繼承開始後，由第一順序繼承人繼承，第二順序繼承人不繼承。沒有第一順序繼承人繼承的，由第二順序繼承人繼承。喪偶兒媳對公、婆，喪偶女婿對岳父、岳母，盡了主要贍養義務的，作為第一順序繼承人。

遺贈撫養協議則是公民可以與扶養人簽訂遺贈扶養協議。按照協議，扶養人承擔該公民生養死葬的義務，享有受遺贈的權利。

按照《財政部國家稅務總局關於個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第一條規定，房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人，對當事雙方不徵收個人所得稅。

簡言之，子女繼承父母房屋產權無需繳納個稅。

免徵個稅後，無償贈與還需繳納其他稅費嗎？

多位業內從業人員指出，直系親屬之間房屋贈與雖然免徵個稅，但仍需繳納契稅、轉移登記費及產證印花稅。

而對於非直系親屬之間的房屋贈與，贈與方則視同銷售，按出售房屋徵收增值稅及附加稅；受贈方也需按「偶然所得」繳納個人所得稅。

其中，房屋交易過程中直系親屬認定范圍包括：配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;喪偶兒媳對公、婆，喪偶女婿對岳父、岳母，盡了主要贍養義務的，可視為直系親屬。

對於直系親屬而言，受贈方主要承擔的稅費為3%的契稅，即贈與房屋稅務核定價*3%。

以一套滿5年90平以內400萬元的普通住宅計算，如果父母將房產贈與子女，則贈與稅費為12萬元。

對比二手房交易買賣稅費而言，則只需繳納1%的契稅，即4萬元。

對於子女等法定繼承人依法取得被繼承人房產的，契稅是免徵的，用費僅收取少量轉移登記費及產證印花稅。

具體稅費可參考下圖（以上海為例，地區之間或有差異，具體查詢不動產所在地政府規定）

（上海鏈家交易管理中心總經理施安、諸葛找房數據研究中心、上海中原地產市場分析師盧文曦給本文內容提供相關稅費標准）

4. 房子過戶2021年9月新規,父母子女直接過戶免個人稅是否是真的

是真的。根據現在的規定，直系親屬間房產無償贈與是免個稅的，也就意味著父母的房產贈與給子女可以免個稅。現在不少父母都有自己的房產，大部分父母都會想著將房產留給自己的子女，很少會有父母會直接將房產賣掉，留錢給子女。父母的房產贈與給子女雖然免個稅，但是並不劃算，很多人想不到的買賣過戶居然更劃算。父母的房產贈與給子女，同樣需要交契稅，而且不能享受契稅優惠，契稅直接按照3%繳納。父母的房產過戶給子女基本上不用考慮增值稅。買賣過戶是享受契稅優惠的，根據房屋面積、子女的房屋套數不同，契稅為1%-3%不等，只有在子女已經擁有兩套房以上的情況下，契稅才是3%（北上廣深和長沙市不適用此契稅標准）。一般情況下，子女沒有房屋或者有一套房屋的情況較多，根據面積不同，契稅為1%、1.5%、2%不等，加上1%的個人所得稅，用稅費為2%、2.5%、3%不等。

5. 父母把房子贈與子女需要交稅金嗎

法律分析：父母過戶房產給子女要交稅的情況如下：

一、如果房產贈與公證了，其費用會涉及到兩筆：

一筆費用是公證費，房屋贈與的公證費收取的比例是受益總額的，但百分之二，不低200元。

還有一筆費用就是契稅等於房屋評估乘以百分之一點五;交易費：6元每平米;登記費：80元;評估費：評估額的百分之零點五。

最後一個環節就是到房地產交易中心去辦理房屋所有權轉移登記手續。這個環節需要繳納的費用還有包括100元的登記費、5元的權證印花稅、房屋評估價乘以百分之零點零五的合同印花稅。

二、如果是直系親屬贈與房產可以免徵個人所得稅。需要注意的是，國家規定房屋無償贈與時免徵個人所得稅的三種情況具體包括：

1、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;

2、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;

3、房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

法律依據：《中華人民共和國民法典》

第一千一百二十三條 繼承開始後，按照法定繼承辦理；有遺囑的，按照遺囑繼承或者遺贈辦理；有遺贈扶養協議的，按照協議辦理。

第一千一百二十七條 遺產按照下列順序繼承：

（一）第一順序：配偶、子女、父母；

（二）第二順序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。繼承開始後，由第一順序繼承人繼承，第二順序繼承人不繼承；沒有第一順序繼承人繼承的，由第二順序繼承人繼承。本編所稱子女，包括婚生子女、非婚生子女、養子女和有扶養關系的繼子女。本編所稱父母，包括生父母、養父母和有扶養關系的繼父母。本編所稱兄弟姐妹，包括同父母的兄弟姐妹、同父異母或者同母異父的兄弟姐妹、養兄弟姐妹、有扶養關系的繼兄弟姐妹。

6. 父母贈予孩子的房產需要交稅嗎

法律分析：需要。一、如果房產贈與公證。一筆費用是公證費，房屋贈與的公證費收取的比例是受益總額的2%，但不低200元。還有一筆費用就是契稅=房屋評估價1.5%;交易費：6元/平米;登記費：80元;評估費：評估額的0.5%。最後一個環節就是到房地產交易中心去辦理房屋所有權轉移登記手續。這個環節需要繳納的費用還有包括100元的登記費、5元的權證印花稅、房屋評估價0.05%的合同印花稅。

二、如果是直系親屬贈與房產可以免徵個人所得稅。需要注意的是，國家規定房屋無償贈與時免徵個人所得稅的三種情況具體包括：

1、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;

2、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;

3、房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

法律依據：《中華人民共和國房產稅暫行條例》 第三條 房產稅依照房產原值一次減除10%至30%後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省，自治區，直轄市人民政府規定.沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。

7. 房屋無償贈與子女免徵個稅嗎

是的，根據《關於個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》可知，房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹等，對當事雙方不徵收個人所得稅。

《關於個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》

為貫徹落實修改後的《中華人民共和國個人所得稅法》，做好政策銜接工作，現將個人取得的有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的事項公告如下：

一、個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照「偶然所得」項目計算繳納個人所得稅。

二、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入，按照「偶然所得」項目計算繳納個人所得稅。按照《財政部 國家稅務總局關於個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第一條規定，符合以下情形的，對當事雙方不徵收個人所得稅：

(一)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;

(二)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;

(三)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

前款所稱受贈收入的應納稅所得額按照《財政部 國家稅務總局關於個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第四條規定計算。

三、企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網路紅包，下同），以及企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照「偶然所得」項目計算繳納個人所得稅，但企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外。

前款所稱禮品收入的應納稅所得額按照《財政部 國家稅務總局關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第三條規定計算。

四、個人按照《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監督管理委員會 證監會關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）的規定，領取的稅收遞延型商業養老保險的養老金收入，其中25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入「工資、薪金所得」項目，由保險機構代扣代繳後，在個人購買稅延養老保險的機構所在地辦理全員全額扣繳申報。

五、本公告自2019年1月1日起執行。下列文件或文件條款同時廢止：

(一)《財政部 國家稅務總局關於銀行部門以超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金徵收個人所得稅問題的批復》(財稅字〔1995〕64號);

(二)《國家稅務總局對中國科學院院士榮譽獎金徵收個人所得稅問題的復函》(國稅函〔1995〕351號);

(三)《國家稅務總局關於未分配的投資者收益和個人人壽保險收入徵收個人所得稅問題的批復》(國稅函〔1998〕546號)第二條;

(四)《國家稅務總局關於個人所得稅有關政策問題的通知》(國稅發〔1999〕58號)第三條;

(五)《國家稅務總局關於股民從證券公司取得的回扣收入徵收個人所得稅問題的批復》(國稅函〔1999〕627號);

(六)《財政部 國家稅務總局關於個人所得稅有關問題的批復》(財稅〔2005〕94號)第二條;

(七)《國家稅務總局關於個人取得解除商品房買賣合同違約金徵收個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2006〕865號);

(八)《財政部 國家稅務總局關於個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2009〕78號)第三條;

(九)《財政部 國家稅務總局關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第二條第1項、第2項;

(十)《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監督管理委員會 證監會關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》(財稅〔2018〕22號)第一條第(二)項第3點第二段;

(十一)《國家稅務總局關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第21號)第二條。

特此公告。

8. 房屋無償贈與子女要交稅嗎

【法律分析】：父母在世時將房產贈與子女要交稅的。房產贈與子女所需要繳納稅費的比例：契稅贈與房產的領受人需要全額繳納契稅，按照3%的比例繳納。印花稅印花稅，是需要全額繳納的，由訂立合同的雙方當事人，按照0.05%的比例繳納。增值稅、土地增值稅及個人所得稅免徵按評估價交納。
【法律依據】：《中華人民共和國稅收徵收管理法》 第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

9. 父母贈與子女房產要交稅嗎

法律分析：法律規定父母房子贈與需要交稅，但是不交個人所得稅。贈與方不需要交營業稅，但是要交印花稅。按照法律規定，離婚財產分割、無償贈與配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女以及承擔直接撫養贍養義務的人，只徵收雙方萬分之五的印花稅，受贈方徵收百分之三的契稅。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。