學生父母申報個稅子女教育專項扣除

A. 個人所得稅子女教育扣除細則是什麼

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第二章第五條、第六條規定：

第五條 納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

年滿3歲至小學入學前處於學前教育階段的子女，按本條第一款規定執行。

第六條 父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

①子女的范圍包括哪些?

子女包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監護的非子女。

②子女教育的扣除在父母之間如何分配?

父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據情況自行選擇。

③在境外學校接受教育可以享受扣除嗎?

可以。無論子女在境內學校或境外學校接受教育，納稅人都可以享受扣除。

納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

④有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎?

可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標准扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標准扣除。

⑤對於存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策?

具體扣除方法由父母雙方協商決定，一個孩子扣除總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個。

⑥大學期間參軍，學校保留學籍，是否可以按子女教育扣除?

服兵役是公民的義務，大學期間參軍是積極響應國家的號召，休學保留學籍期間，屬於高等教育階段，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。

B. 個人所得稅子女教育扣除怎麼扣

法律分析：個人所得稅子女教育專項扣除，需要注意以下幾點:(1)子女教育的扣除豐體是子女的法定監護人，包括生父母、繼父母、養父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的，比照執行。(2)子女包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監護的非子女。(3)這項「抵扣」的項目中不僅僅包括九年義務教育、高中教育、高等教育(本科、專科、研究生、博士生)，還包括了3歲年滿的學前教育。可以說把現在家庭的教育支出均包含在內，按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。(4)父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式，並且選定扣除方式後在一個納稅年度內不能變更。(5)無論子女在境內學校或境外學校、在公辦學校或民辦學校接受教育，都可以享受扣除。納稅人子女在境內接受教育的，享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

C. 小學生子女教育所支出如何抵扣個稅

子女教育的支出是按照下列規定來抵扣個稅：根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，受教育子女的父母可以分別按扣除標準的50%來進行扣除；經父母約定，也可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除。但具體扣除方式在一個納稅年度內不能變。
【法律依據】
《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第五條納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。前款所稱學前教育包括年滿3歲至小學入學前教育。學歷教育包括義務教育（小學和初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業教育)、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第六條受教育子女的父母分別按扣除標準的50%扣除；經父母約定，也可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除。具體扣除方式在一個納稅年度內不得變更。

D. 子女教育專項附加扣除個人所得稅是多少

子女教育專項附加扣除的標準是每個子女1000元定額扣除，如果是二胎子女教育，也可以進行標準定額扣除，在1000元的定額扣除基礎上進行翻倍扣除。 比如1個孩子，每月定額扣除1000元，2個孩子則每月定額扣除2000元。 3歲以前屬於撫育階段，因此沒有納入子女教育專項附加扣除。 比如說夫妻雙方只育有1個小孩，那麼女方每月可以扣除500元用於抵扣個稅，男方每月也可以扣除500元用於抵扣個稅。 比如說某夫妻育有2個小孩，經過約定每月2000元的專項附加扣除用於給男方抵扣個稅，那麼女方則不再享有這項優惠政策。

E. 個人所得稅專項扣除子女教育怎麼填

個人所得稅專項扣除子女教育填寫步驟：
1.打開個稅app，點擊「專項扣除填報」；
2.選擇扣除年度，然後點擊「子女教育」；
3.進入填報，選擇扣除年度，點擊「選擇子女」；
4.點擊「添加子女信息」，添加後選擇；
5.填好子女受教育階段、受教育階段開始時間；
6.點擊「本人扣除比例」，選擇100%或50%；
7.選擇申報方式後「提交」即可。
個人所得稅專項扣除子女教育材料
1、子女教育的申報范圍從3歲開始持續到博士（學齡前教育至全日制學歷教育）；
2、申報標准為每個子女每人1000元，由父母其中一方進行申報，父母雙方各扣50%；
3、學前教育的標准為年滿3周歲的當月到小學入學前一個月為止。全日制學歷教育為子女接受義務教育、高中教育、高等教育的入學當月到教育結束當月；
4、申報前需要准備的資料包括子女的教育信息（如受教育階段和受教育時間段）、子女和配偶的身份證號碼。
納稅人需要留存備查資料包括子女在境外接受教育的，應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。
【法律法規】
《中華人民共和國個人所得稅法》
第十五條 公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、金融賬戶信息。教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉建設、公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除信息。
個人轉讓不動產的，稅務機關應當根據不動產登記等相關信息核驗應繳的個人所得稅，登記機構辦理轉移登記時，應當查驗與該不動產轉讓相關的個人所得稅的完稅憑證。個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證。
有關部門依法將納稅人、扣繳義務人遵守本法的情況納入信用信息系統，並實施聯合激勵或者懲戒。

F. 個稅專項扣除子女教育可以怎麼扣

個稅專項附加扣除子女教育採用的是定額扣除的方式，是按照每個子女每年12000元，即每月1000元的標准進行定額扣除的。個稅專項附加扣除子女教育主要是包括了學前教育和學歷教育，其中學前教育是指年滿3歲—小學入學前；學歷教育則是從小學到博士研究生。在進行個稅專項附加扣除子女教育的時候，父母可以選擇其中一方按照扣除標准100%進行扣除，也可以選擇由雙方分別按照扣除標準的50%進行扣除。
《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》是中華人民共和國財政部、國家稅務總局同有關部門遵循公平合理、簡便易行、切實減負、改善民生為原則起草的辦法。2018年10月20日起，財政部、國家稅務總局會同有關部門起草的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（徵求意見稿）》正式開始為期兩周的全社會公開徵求意見。2018年12月22日，國務院關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知發布，於2019年1月1日起實施。
拓展資料:
具體規定：一個納稅年度內，在社會醫療保險管理信息系統記錄的（包括醫保目錄范圍內的自付部分和醫保目錄范圍外的自費部分）由個人負 擔超過15000元的醫葯費用支出部分，為大病醫療支出，可以按照每年80000元標准限額據實扣除。
注意事項：納稅人發生的大病醫療支出由納稅人本人扣除；納稅人應當留存醫療服務收費相關票據原始/復印件；大病醫療專項附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時扣除。 住房貸款利息專項 具體規定：納稅人本人或配偶使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買住房， 發生的首套住房貸款利息支出，償貸期間按 每年12000元（每月1000元）標準定額扣除。
注意事項：夫妻雙方可選擇_其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不得變更；非首套住房貸款利息支出，納稅人不得扣除；納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。

G. 如何申請子女教育專項附加扣除

子女教育專項附加扣除的標準是每個子女每月1000元，納稅人子女接受全回日制學歷教育的相關支答出以及子女年滿3周歲當月至小學入學前一月前的相關支出。

符合條件的父母，可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。父母一定要考慮清楚扣除方式，因為在一個納稅年度內不能更改。

(7)學生父母申報個稅子女教育專項扣除擴展閱讀

對於子女教育專項附加扣除的法律解讀：

1、納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

2、學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。

3、納稅人享受子女教育專項附加扣除，應當填報配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當前受教育階段及起止時間、子女就讀學校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。

H. 2019年個稅子女教育扣除比例

按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。

納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。前款所稱學前教育包括年滿3歲至小學入學前教育。學歷教育包括義務教育（小學和初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業教育)、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

受教育子女的父母分別按扣除標準的50%扣除；經父母約定，也可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除。具體扣除方式在一個納稅年度內不得變更。

(8)學生父母申報個稅子女教育專項扣除擴展閱讀：

個人所得稅專項附加扣除的相關要求規定：

1、納稅人接受學歷繼續教育的支出，在學歷教育期間按照每年4800元（每月400元）定額扣除。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的年度，按照每年3600元定額扣除。

2、個人接受同一學歷教育事項，符合本辦法規定扣除條件的，該項教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照繼續教育支出扣除，但不得同時扣除。

3、一個納稅年度內，在社會醫療保險管理信息系統記錄的（包括醫保目錄范圍內的自付部分和醫保目錄范圍外的自費部分）由個人負擔超過15000元的醫葯費用支出部分，為大病醫療支出，可以按照每年60000元標准限額據實扣除。

I. 新的個稅專項附加扣除子女教育中的子女范圍包括哪些

有子女處於學前教育和學歷教育階段的納稅人，不論子女在境內、外接受教育，不論接受公辦、民辦教育，都可以按照規定享受子女教育扣除。

具體可扣除的教育階段包括學前教育（年滿3歲至小學入學前）、義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育）、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

如果是學前教育，可以享受子女教育專項附加扣除政策的起止時間為：子女年滿3周歲的當月至小學入學前一月；如果是全日制學歷教育，則起止時間為子女接受義務教育、高中教育、高等教育的入學當月至教育結束的當月。

子女教育的扣除主體是子女的法定監護人，包括生父母、繼父母、養父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的，比照執行。

(9)學生父母申報個稅子女教育專項扣除擴展閱讀：

納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，每個子女，每月可扣除1000元。如果有多個符合扣除條件的子女，每個子女均可享受扣除。比如，有2個子女，則每月可以扣除2000元，以此類推。

納稅人享受子女教育附加扣除的，應當填報配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當前受教育階段及起止時間、子女就讀學校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。納稅人需要留存備查資料包括：子女在境外接受教育的，應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。

J. 個人所得稅專項附加扣除，子女教育已經在父母單位填過，可學校里又有通知，要填嗎

01
問：子女教育的扣除主體是誰？
答：子女教育的扣除主體是子女的法定監護人，包括生父母、繼父母、養父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的，比照執行。
02
問：監護人不是父母可以扣除嗎？
答：可以，前提是確實擔任未成年人的監護人。
03
問：子女的范圍包括哪些？
答：子女包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監護的非子女。
04
問：子女教育的扣除標準是多少？
答：按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。
05
問：子女教育的扣除在父母之間如何分配？
答：父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式。
06
問：子女教育的扣除分配選定之後可以變更嗎？
答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者雙方平攤，選定扣除方式後在一個納稅年度內不能變更。
07
問：在民辦學校接收教育可以享受扣除嗎？
答：可以。無論子女在公辦學校或民辦學校接受教育都可以享受扣除。
08
問：在境外學校接收教育可以享受扣除嗎？
答：可以。無論子女在境內學校或境外學校接受教育都可以享受扣除。
09
問：子女教育專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？
答：子女教育專項附加扣除扣除採取定額扣除方式。
10
問：納稅人享受子女教育專項附加扣除，需要保存哪些資料？
答：納稅人子女在境內接受教育的，享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。