企業退休年金按多少稅率領取

1. 企業年金對應的稅率怎麼算

1、按照2009年27號文件規定，如果企業交每月為員工繳400元，則作為單獨一版個月工資，按相應稅率交權稅。即按5％的稅率。400*5％＝20元。
2、按照稅務部門的解釋，如果個人薪資不夠扣稅，加上年金也不夠扣稅的話，則年金部分可以不扣稅。如果加上年金超過了征稅的起征點，則年金部分要單獨繳稅，稅的計算方法與上同。

2. 2019年剛剛退休的哈爾濱鐵路職工企業年金一次性領取要交多少稅稅率多少

北京鐵路局職工退休後有企業年金。
《北京鐵路局企業年金方案》
第二十六條 企業年金的支付方式
(一)參加職工退休一次性領取個人賬戶積累額。
(二)參功口職工出國(境)定居，一次性領取個人賬戶積累額。
(三)參加職工退休前身故，一次性領取個人賬戶積累額。

3. 獲取一次性企業年金時，需要交稅嗎，如何計算個稅

獲取一次性企業年金時，需要繳納個人所得稅，個人所得稅可以單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。雇員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。

根據《關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》第二條 納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳：

（一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

（二）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：

1、如果雇員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

2、如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數

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《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。

4. 一次性領取企業年金100000應繳納多少個人所得稅

一次性領取企業年金受年金繳納時間和本人實際月度工資交稅情況影響。

根據《關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（2014年1月1日起執行）關於企業年金和職業年金繳費的個人所得稅處理的相關內容：

1、企業和事業單位（以下統稱單位）根據國家有關政策規定的辦法和標准，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金（以下統稱年金）單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

2、個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

3、超過本通知第一條第1項和第2項規定的標准繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應並入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，並向主管稅務機關申報解繳。

4、企業年金個人繳費工資計稅基數為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算。月平均工資超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。

職業年金個人繳費工資計稅基數為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。

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根據《關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（2014年1月1日起執行）關於領取年金的個人所得稅處理的相關內容：

1、個人達到國家規定的退休年齡，在本通知實施之後按月領取的年金，全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅；在本通知實施之後按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅。

2、對單位和個人在本通知實施之前開始繳付年金繳費，個人在本通知實施之後領取年金的，允許其從領取的年金中減除在本通知實施之前繳付的年金單位繳費和個人繳費且已經繳納個人所得稅的部分，就其餘額按照本通知第三條第1項的規定征稅。

在個人分期領取年金的情況下，可按本通知實施之前繳付的年金繳費金額佔全部繳費金額的百分比減計當期的應納稅所得額，減計後的余額，按照本通知第三條第1項的規定，計算繳納個人所得稅。

3、對個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡後，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，允許領取人將一次性領取的年金個人賬戶資金或余額按12個月分攤到各月，就其每月分攤額，按照本通知第三條第1項和第2項的規定計算繳納個人所得稅。

對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，則不允許採取分攤的方法，而是就其一次性領取的總額，單獨作為一個月的工資薪金所得，按照本通知第三條第1項和第2項的規定，計算繳納個人所得稅。

5. 退休後，提取企業年金是否要繳納個人所得稅稅率是多少

需要繳納個人所得稅。

根據《財政部 人力資源社會保障部國家稅務總局關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）第三條規定：個人達到國家規定的退休年齡，在本通知實施之後按月領取的年金，全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅；在本通知實施之後按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅。

6. 個人領取年金時應如何繳納個人所得稅

根據《財政部 人力來資源社會保源障部 國家稅務總局 關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2013〕103號)的規定，個人達到國家規定的退休年齡，在本通知實施之後按月領取的年金，全額按照『工資、薪金所得』項目適用的稅率，計征個人所得稅;
在通知實施之後按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅。
個人領取年金時應按上述文件規定計征個人所得稅。

7. 退休後按一年的方式領取企業年金如何交稅

個人所得稅稅制改革後，單位和個人繳存企業年金、職業年金的稅收政策沒有變化，仍然按照《財政部人力資源社會保障部 國家稅務總局關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）的規定執行：

（1）企業和事業單位根據國家有關政策規定的辦法和標准，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

（2）個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

（3）超過上述第（1）項和第（2）項規定的標准繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應並入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳。

當個人達到國家規定的退休年齡，按規定領取的企業年金、職業年金，屬於「工資薪金所得」。實施新稅制後，個人領取的企業年金、職業年金待遇依法應當並入綜合所得按年計稅。為避免離退休人員辦理匯算清繳帶來的稅收遵從負擔，原則上平移原有計稅方法，即對個人領取的企業年金、職業年金待遇由扣繳義務人扣繳稅款，單獨計算納稅，不計入綜合所得，無需辦理匯算清繳。實踐中，對以下情況，分別處理：

（1）按月領取的，適用月度稅率表計算納稅；

（2）按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅；

（3）按年領取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。

（4）個人因出境定居而一次性領取的年金，或者個人死亡後，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。

8. 企業年金領的時候要不要繳稅

企業年金需要繳稅。

國家稅務總局發布《關於企業年金個稅有關問題補充規定的公告》，回對於企業為月工答資收入低於費用扣除標准（俗稱「個稅起征點」）的職工繳存企業年金的征稅問題進行了明確，企業繳費將可並入工資薪金所得計算扣繳稅款。規定即日執行。根據通知規定，企業年金的企業繳費部分計入職工個人賬戶時，當月個人工資薪金所得與計入個人年金賬戶的企業繳費之和未超過個稅費用扣除標準的，不徵收個稅；而上述兩項之和超過個稅費用扣除標準的，其超過部分則需按照此前規定，由企業在繳費時代扣代繳。

企業年金繳稅的稅率，是現行的工資薪酬的個人所得稅稅率：

9. 鐵路退休返個人公基金的稅率是多少

一、退休領取個人住房公積金，不交稅。
根據《財政部 國家稅務總局關於基本養老保險、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅［2006］10號）文件第三條的規定，個人實際領（支）取原提存的基本養老保險、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金時，免徵個人所得稅。
二、退休領取年金，交稅。但是要扣除2014年之前已經繳納的個稅金額。
1、法律依據：
根據《財政部、人力資源社會保障部、國家稅務總局關於企業年金、 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）
一次性領取年金時將把一次性領取的總額，單獨作為一個月的工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。但是特殊情況可以採用分攤的方式:對個人因出境定居或死亡，一次性領取的年金個人賬戶余額，可按12個月分攤到各月，並就其月分攤額計算繳納個人所得稅即可。
2、目前領取企業年金是實行的個人所得稅遞延納稅政策：
如果在2014年之前的企業年金繳納個人部分是不納稅的，企業繳費部分計入個人賬戶時，是作為個人一個月的工資、薪金，不與當月正常工資、薪金合並，也不扣除任何費用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅。
從2014年開始，實行EET模式（E代表免稅，T代表徵稅）的個人所得稅遞延納稅政策，即在年金繳費環節和年金基金投資收益環節暫不徵收個人所得稅，將納稅義務遞延到個人實際領取年金的環節。

所以現在一次性領取你的企業年金是需要交稅的，但是要扣除2014年之前已繳納過的個稅金額，介於你描述的情況不是很詳細，沒有領取金額及2014年之前的扣稅金額等暫時無法估算你一次性領取需要繳納的個稅金額。如果超過80000元，目前是按45%的稅率計算扣除數13505元，這是在排除其他收入金額，單就養老金這一項需要繳納的個稅金額。

10. 退休一次性領企業年金要收多少稅

一般在退休後當月或次月便可領取，看你企業的方案設定，不過現在因為14年財政出台專103號文件，對於稅收屬沒有具體的實施細則出台，所以會導致暫時無法領取的狀況，不過不會對你的利益造成太大影響，就是晚領取幾個月。