退休職工年終一次性獎勵繳稅

『壹』 全年一次性獎金應怎麼計算個人所得稅

納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳：

（一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

（二）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：

1、如果雇員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

2、如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數

(1)退休職工年終一次性獎勵繳稅擴展閱讀：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》：

第三條個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第四條下列各項個人所得，免徵個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（十）國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

『貳』 退休一次性提取年金怎麼扣稅

法律分析：企業年金是按照勞動和社會保障部《企業年金試行辦法》的規定，企業及職工在依法參加基本養老保險的基礎上，共同出資、自願建立的補充養老保險制度。按該計劃，企業一般為職工繳納一定比例的費用，職工也相應繳納一定的資金，進入職工企業年金賬戶進行投資增值，職工退休時，可以選擇一次性領取、分期領取等方式使用。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

『叄』 終獎個稅以及個稅6種特殊計算方法

2017年終獎個稅以及個稅6種特殊計算方法

年終獎個稅一般適用於“除以12的稅收優惠辦法”，用年終獎除以12，然後按計算結果適用稅率和速算扣除數。但在很多情況下，月收入的不同以年終獎發放方式的不同，都會導致個稅計算方法不同。下面是我為大家帶來的年終獎個稅以及個稅6種特殊計算方法，歡迎閱讀。

一、月工資不同，年終獎個稅計算方法不同

現在個人所得稅起征點為3500元。當員工獲得年終獎當月收入超過3500元時，直接適用“除以12的稅收優惠辦法”，當收入低於3500元時，需先扣除當月收入與起征點的差額，再適用優惠辦法。

1、月工資高於3500元個稅計算方法

案例：

小王2017年月收入6000元，年終獎36000元，無其他收入。

小王工資部分應繳納個稅：

(6000-3500)*3%=75元

小王年終獎個人所得稅計算方法：

36000/12=3000

個人所得稅適用稅率為10%，速算扣除數為105。因此，年終獎個稅為：

36000*10%-105=3495元

小王一月份個人所得稅計算為3570元。

2、月工資低於3500元個稅計算方法

案例：

小王2017年月收入2000元，年終獎36000元，無其它收入。

月收入未超過起征點3500元，不用繳納個人所得稅。

年終獎所得稅計算方法：

36000-(3500-2000)=34500元

34500/12=2875，適用10%稅率，105速算扣除數。

年終獎個人所得稅為：

(36000-1500)*10%-105=3345元。

二、在一個納稅年度里，稅收優惠方法只能使用一次，納稅人可以自由選擇計稅方法使用的時間和發放單位

1、員工同一月份在不同單位獲得年終獎，可以選擇其中一個單位使用優惠方法，另一個單位的年終獎合並到當月工資中計稅。

案例：

小王2017年1月工資5000，取得本單位年終獎24000元，另外在合作單位取得年終獎6000元，無其它收入。

小王年終獎個人所得稅計算方法：

24000/12=2000元，適用稅率為10%，速算扣除數為105。

本公司年終獎個稅為：

24000*10%-105=2295元

因為優惠政策只能使用一次，因此合作單位所得年終獎只能合並到當月工資計算個稅：

(5000+6000-3500)*20%-555=945元

因此，小王2017年1月個稅為3240元。

2、採用年薪制以及績效工資的單位，年終獎所得稅也適用該優惠方法，但是一個納稅年度內，每一位納稅人只能採用一次

案例：

小王2016年年薪12萬元，每月發放5000元，年終獎60000元。年終獎計算方法適用優惠方法，計算如下：

60000/12=5000，適用稅率20%，速算扣除數555。

因此年終獎個人所得稅為：

60000*20%-555=11445元。

3、年終獎之外的其它獎金需要按規定繳納個人所得稅

員工獲得除了年終獎之外其它獎金時，比如半年獎等，應該與當月收入合並，按稅法繳納個人所得稅。比如年終獎分兩個月發放時，則不能適用優惠辦法了，只能並入當月收入計算個人所得稅。

4、員工工作時間不足12個月，也適用稅收優惠辦法

比如，當年新入職員工，入職時間不到一年的，計算年終獎個稅時，也是適用稅收優惠辦法的。

下面再簡單介紹一下幾種個稅的特殊方法及案例：

1、職工低價購買公司安置房的差價收入

公司按照低於購置或者成本的價格將房屋出售給員工時，員工少交的'差價需要繳納個人所得稅，可以適用上面介紹的優惠方法。

2、年薪制企業薪金收入

央企負責人薪金結構一般由基本薪金、績效薪金以及任期獎勵構成，其中基本薪金和績效薪金的60%在當年度發放，績效薪金的40%和任期獎勵在任期結束後發放。當年發放的薪金適用於個人所得稅計算方法。任期結束後取得的績效薪金和任期獎勵適用於上面介紹的優惠方法。不過這種方法只適用於央企部分高管人員。

3、特定行業薪金問題

有的行業經濟效益會有明顯的季節性，比如說採掘業、遠洋運輸業等，每個月職工工資相差比較大，因此稅法對這部分員工的薪金計稅方法做出了特殊規定。對於這部分行業的收入採用按年計算、分月預繳的方式計算個稅。

案例：

採掘業小王，每年1月份、2月份、11月份以及12月份工資為8000每月，3-10月工資約為3500元每月。則小王收入的個稅計算如下：

(1)分月預繳個稅

3-10月不需要繳納個稅，其它月份個稅=(8000-3500)*10%-105=345元

年度繳稅=345*4=1380元

(2)按年計算、應繳個稅

每月應繳個稅=[(3500*8+8000*4)/12-3500]*3%=45元

年度應繳納個稅=45*12=540元

應退稅額=1380-540=840元

4、企業年金繳費

企業年金指按照《企業年金試行辦法》規定，在基本養老保險的基礎上，自願建立的補充養老保險。建立年金制度的企業和員工同基本養老保險繳費形式相同，向相關結構繳納保險費用。

5、提前退休人員補貼個稅計算

有些機關單位對未達到退休年齡辦理退休手續的員工按照標准會有一次性補貼。這部分補貼不屬於免稅的離退休工資，應按照辦理退休年齡到法定退休年齡之間月份平均分攤個人所得稅。

應納稅所得額=(一次性補貼/辦理提前退休年齡到法定退休年齡實際月份數-個稅起征點)

應繳納稅額=[(應納稅所得額*適用稅率)-速算扣除數]* 辦理提前退休年齡到法定退休年齡實際月份數

6、解除勞動合同獲得經濟補償金收入個稅計算

對於解除勞動合同獲得的經濟補償金，計算個稅時，稅法給予了一定的優惠政策。

對於一次性補償金在當地上年度員工平均工資3倍數額以內的部分，免徵個人所得稅;超過部分可以視為一次性收入，適用於一定期限內平均後計稅優惠辦法。以經濟補償金總額除以工作年限(最多12年，超過12年按12年計算)，商數作為月工資，計算個人所得稅。經濟補償金也是按照國家標准繳納五險一金，允許稅前扣除。

案例：

張某在某機械廠工作15年，2016年2月與企業解除勞動合同，企業向張某支付一次性補償金19萬元，同時，拿出1萬元繳納五險一金。張某所在地2011年平均工資為2萬元，張某個稅計算方法：

免徵個稅額度=20000*3=60000元

應繳個稅補償金=190000-60000-10000=120000元

張某雖然工作15年，但是只能按照12年計算。

每月繳稅額度=(120000/12)-3500=6500元

每月應繳稅額=6500*20%-555=745元

補償金應繳稅額=745*12=8940元

;

『肆』 一次性年終獎稅率表！2020年終獎扣稅標准

臨近年底時，企業一般都會給員工發放年終獎，且很多員工的年終獎獎金額度要高於日常工資標准。我國個稅起征點是5000元，那麼2020年終獎扣稅標準是怎樣的呢？下面就和一起來了解一下一次性年終獎稅率表！

根據一次性年終獎稅率表可知，不同的年終獎金額對應不同檔次的適用稅率和速算扣除數，但表格中的「全月應納稅所得額」並不等同於全年一次性獎金收入額，全月應納稅所得額=全年一次性年終獎獎金/12(個月)。
例如，某職工年終獎金額為60000元，那麼該職工年終獎應納稅所得額為60000/12=5000元。應按5000元對應的適用稅率(10%)和速算扣除數(210)進行計算，而非60000元對應的適用稅率和速算扣除數。
該員工年終獎應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數=60000×10%-210=5790元。
以上關於一次性年終獎稅率表的內容，希望對大家有所幫助。溫馨提示，理財有風險，投資需謹慎。

『伍』 年終一次性發放獎金個稅稅率

年終一次性發放獎金個稅稅率為應納稅額＝全年一次性獎金收入乘適用稅率－速算扣除數。年終獎不並入當年綜合所得，單獨計算納稅，一次性扣稅稅率為3%至45%。居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
單獨計算年終獎個人所得稅，需要將全年取得的一次性獎金分攤到每一個月，然後根據月換算後的綜合所得稅率表來計算個人所得稅，具體計算方法為：應納稅額＝全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額×適用稅率－速算扣除數。?員工工資繳稅是按照累計預扣法計算預扣稅款，不過根據財政部稅政司發布的相關通知，2020年職工一次性年終獎是與日常工資分開計稅的。者也就意味著年終獎是不計入當年累計預扣預繳納稅所得額的。
級數全年應納稅所得額換算全月應納稅額所得額稅率
1不超過36000元的部分不超過3000元的3%
2超過36000元至144000元的部分超過3000元至12000元的部分10%
3超過144000元至300000元的部分超過12000元至25000元的部分20%
4超過300000元至420000元的部分超過25000元至35000元的部分25%
5超過420000元至660000元的部分超過35000元至55000元的部分30%
6超過660000元至960000元的部分超過55000元至80000元的部分35%
7超過960000的部分超過80000元的部分
法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

『陸』 退休後發放的年終獎金扣個人所得稅嗎

退休後發放的年終獎需要扣個人所得稅。從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物,不屬於《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定：

下列各項個人所得，免納個人所得稅：

一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

二、國債和國家發行的金融債券利息；

三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

四、福利費、撫恤金、救濟金；

五、保險賠款；

六、軍人的轉業費、復員費；

七、按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

八、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

十、經國務院財政部門批准免稅的所得。

根據《國家稅務總局關於生活補助費范圍確定問題的通知》規定：

二、下列收入不屬於免稅的福利費范圍,應當並入納稅人的工資,薪金收入計征個人所得稅：

(一)從超出國家規定的比例或基數計提的福利費,工會經費中支付給個人的各種補貼,補助；
(二)從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼,補助；
(三)單位為個人購買汽車,住房,電子計算機等不屬於臨時性生活困難補助性質的支出。

『柒』 企業年金退休後一次性性領回要交個稅嗎

2014年國家有抄新的政策：退休後按月領襲取的年金，全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率計征個人所得稅；按季或者按年領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率計征個人所得稅。

按照繳付年金的時間不同，可以分為以下2種情況：

1.年金自2014年1月1日以後開始繳付：個人所得稅計算按照上述基本原則執行。

2.年金在2014年1月1日之前開始繳付，在2014年1月1日以後領取的，允許其從領取的年金中減除在新規定實施前繳付的年金單位繳費和個人繳費且已經繳納個人所得稅的部分，其餘額按照基本原則征稅。

『捌』 退休人員一次性年終獎要繳不繳個稅

養老金是免稅的，其他的收入要繳稅。
可以按年終獎計稅方式計稅。

『玖』 年終一次性獎金怎麼繳稅

年終一次性獎金繳稅風兩種情況繳費：
1、單獨計稅，即不並入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入*適用稅率－速算扣除數；
2、合並計稅，居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇並入當年綜合所得計算納稅。
《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。第六條
應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。
（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

『拾』 企業職工退休一次性領取企業年金如何繳稅

員工退休後如果選擇一次性領取企業年金的話，那在領取的時候就需要交稅。企業年金從2014年的時候就開始實行個人所得稅遞延納稅政策了。
而這也就意味著，員工在把企業年金一次性領取出來的時候，其領取的企業年金總額就會單獨作為一個月的工資、薪金所得來計算繳納個人所得稅。不過這樣一來，若一次性把企業年金都領取出來，要繳納的稅是比較高的。